高收入群体个人所得税征管问题与对策研究

税收是调节市场经济的重要手段,具有组织财政收入、调节收入分配等功能,随着我国国民收入水平的不断提高,高收入者个人所得税征管问题逐渐凸显出来,偷逃税现象层出不穷,给我国高收入群体个人所得税的征管工作带来挑战。需要综合考虑多种因素,总结出影响我国高收入群体个人所得税征管的不利因素,采取科学有效措施不断完善高收入者个人所得税的征管工作,保证高收入者个人所得税征管工作顺利高效开展。     

浅析高收入个人所得税的税收征管

个人所得税作为当今世界各国普遍征收的税种,是调节个人收入分配的重要手段,发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能。随着经济的高速发展,个人收入呈现多元化的发展趋势,个人收入差距明显拉大,高收入人群不断地扩大与分散,收入来源也日趋隐蔽,如何合理有效的管理高收入个人所得税的申报,强化对高收入人群个人所得税的征管工作显得越来越重要。     

个人所得税收入能力的实证研究

个人所得税收入能力事关政府增收与居民减负之间的矛盾。个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。中国个人所得税现实收入能力远远低于国际水平,而潜在收入能力逐年激增,其中地上经济提供的个人所得税收入能力约占9/10,地下经济提供的收入能力约占1/10。但个人所得税的流失率也从2000年的28.77%增加到2007年的52.0%。究其根源,信息不对称、征管权和收入归属权不匹配、税制的低效和纳税人遵从率低等是造成这一现象的主要原因。     

财产性收入的个人所得税思考

从财产性收入如何体现公平入手,在此基础上讨论了现行个人所得税所存在的缺憾,并借鉴其他国家调节财产性收入的经验,提出相关的个人所得税改革建议。建议合理设计工资性收入的累进税率体系,对财产性收入调整征税范围,加强税收征管,矫正工资性收入与财产性收入的＂税率倒挂＂现象。     

我国个人所得税的征收及调节收入差距效果的研究——以2008年四川省和安徽省城镇住户月度调查数据为例

本文根据2008年四川省和安徽省城镇居民住户调查月度数据分析了四川省和安徽省城镇居民个人所得税缴纳的分布情况以及对收入差距的调节作用.研究表明,个税对实际收入差距的调节力度十分有限.高收入群体的个税负担过低,且四川省城镇住户的个税负担低于安徽省.另外,个税收入理论值与实际值之间存在巨大差距表明目前的个税征管水平亟待提高.据此,我们提出了个人所得税制改革的相关建议.     

关于个人所得税对收入调节的分析和思考

经济体制改革以来,随着收入分配政策的调整,逐步拉大了居民间的差距,目前的收入差距已进入不合理区间,需要利用税收手段进行调节。但我国现实的个人所得税存在收入调节的内在局限性和税制局限性,还存在征管方面的制约条件,因此对个人所得税的调节作用,要有正确而全面的认识,应全面调整个人所得税的税制要素。     

运用税收政策调节收入分配

20世纪90年代以来,我国居民收入分配差距呈逐步扩大趋势,税收已作为政府调节收入分配差距的重要经济杠杆但在调节个人收入分配差距方面还存在着许多问题？完善税制结构,改革个人所得税制．加强税收征管和推进其他宏观调控配套措施的完善,才能有效调节收入分配差距．实现社会公平。     

个人所得税的收入结构与税制改革

本文从个人所得税收入的总量增长情况、税目结构、收入实现的区域结构、行业结构和收入阶层结构五个方面来分析2000年以后的个人所得税收入结构情况。通过研究得出以下结论:一是个人所得税收入在经济高速增长、个人收入快速增加的背景下呈高增长状态,但个人所得税的人均税负水平并不高;二是一直以来,个人所得税改革的取向及实现结果是降低中、低等收入者的税收负担,加大对高收入者的税收调节力度;三是从各地区实现的税收情况看,个人所得税的地域集中度明显,并且特大城市对周边城市的个人所得税收入具有吸附作用;四是分行业看,制造业、金融业等7个行业的个人所得税贡献率超过7成。基于以上结论,本文提出了个人所得税改革的思路建议。     

浅议用信息化手段加强个人所得税征管

个人所得税是国家调节收入分配的重要工具，加强个人所得税征收管理，可以缓解收入分配不公，促进和谐社会的建设。但随着经济高速发展，个人收入呈现多元化发展趋势，与此同时由于纳税人依法纳税的意识淡薄，扣缴义务人代扣代缴数据质量不高，征管信息不畅，征管效率依然较低。因此，用信息化手段加强个人所得税的征管越来越重要。     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型．利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明：我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度．并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

我国个人所得税对收入分配的影响:不同来源数据与角度的考察

本文以税前后收入份额差距、平均税率作为指标,分别从纳税人与收入的角度对2000-2009年间我国个人所得税的再分配效应与累进性进行了考察。基于公开统计数据的计算表明:就纳税人角度而言,个人所得税在收入分配方面发挥了明显的正效应,而且还呈现出不断加强的累进性。基于学者王小鲁测算的数据所进行的计算则表明:个人所得税的再分配效应与累进性相对较弱,且从收入角度来看,个人所得税反而表现出累退性。有关结论的差异提示,改善征管与统计状况是转向分类综合模式个税,加强个税再分配功能的必要条件。     

新个人所得税改革对收入调节作用的思考

2018年第7次个人所得税改革完成,此次改革涉及了所得税的征纳方法、起征点、税率、税级、抵扣项目和征管办法,由分项纳税改为分项纳税和综合纳税相结合的初始阶段。本文从此次改革的各项内容入手,分析了此次改革后对个人所得税的收入调节作用的影响,并根据分析对于其尚存的弊端提出了税收结构、纳税单位以及监管机制的相关措施。     

中国个人所得税的改革方向和路径

个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分,在调控经济、组织收入和调节收入分配中发挥着重要的作用。近些年来,虽然我国对个人所得税进行多次调整,但个人所得税制度仍存在不完善之处。文章运用2005—2015年我国个人所得税收入统计数据分析,测算不同个人所得税收入分项的占比结构,对各分项税收收入中存在的问题进行探讨。根据MT指数对个人所得税在我国收入分配中存在的问题进行分析。为进一步完善我国个人所得税体制,应进一步简化分类,采取综合与分类相结合的税制模式,建立信息化征管系统。     

新个税法下高收入者的纳税筹划与风险防范

随着新个人所得税中新增反避税条款,加强了对高收入群体的个人所得税征管。 对于高收入者如何在新个税下以依法纳税的前提下合理减轻税负就有了新要求。 文章主要探讨了在新个税下高收入者纳税筹划的途径和风险防范,以供参考。     

中国中等收入群体规模动态变迁与收入两极分化:统计描述与测算

利用中国健康和营养调查(CHNS)微观收入数据,对中等收入群体的比重进行测算,研究其动态变迁,并计算收入两极分化指数,结果表明:1988—2005年,中国中等收入群体比重呈不断下降趋势,与之伴随的是两极分化程度不断提高,收入分配不平等程度加深;长期来看,城镇内部两极分化的增速高于农村内部两极分化的增速;高收入群体和低收入群体内部聚集程度的加深进一步扩大了收入两极分化程度。要缓解收入两极分化,降低收入分配不平等程度,关键是要扩大中等收入群体比重,培育稳定的、规模壮大的中等收入群体。     

完善个人所得税 促进收入分配公平

税收公平是设计与实施的税收制度的首要原则,个人所得税在我国税制结构中作为一个重要税种,在设计、征管中也必然要遵循税收公平这一原则。近年来,我国个人所得税进行了一系列的修改,但都是修修补补,没有实质性改变,个人所得税在免征额设计、扣除项目、税收征管等方面仍然存在诸多不公平之处。本文在探讨税收公平原则的基础上,分析了我国目前个人所得税存在的不公平,并提出了完善个人所得税,促进收入分配公平的思路。     

工薪收入个人所得税合理避税易忽略误区浅析

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.作为重要纳税群体的广大工薪阶层,个人所得税缴纳情况直接影响员工实际可支配收入,如何在不违反法律法规的前提下,科学筹划,合理避税,寻求税负最小化,本文对目前常用的一些避税方法及容易忽略的避税误区进行了介绍分析.     

加强个人所得税调节收入差距的功能

十六届三中全会明确提出了新一轮税制改革的重点和方向，个人所得税制的改革也是其中的一项重要内容。结合当前个人所得税制的运行状况和中国的实际经济情况，分析发现，个人所得税在收入调节功能上存在重大的缺位，不能适应经济发展的要求。分析形成这一结果的原因，有针对性地提出进一步改革和完善我国个人所得税制的有关政策建议。     

收入政策调整是城镇居民收入差距缩小的主因

我国是世界上收入差别较大的国家之一。为了缩小收入差距,让更多的百姓享受到经济快速发展的成果,中央政府近年来出台了一系列旨在提高低收入水平、扩大中等收入群体和规范高收入纳税机制的政策措施。据中国人民银行对全国58个城镇23000多份储户问卷调查,表明收入政策的     

我国收入分配的税收调节政策

尽管税收不是市场经济下调节收入分配的惟一方式，却是政府调节个人收入分配的最重要的工具之一。本对我国个人收入分配现状进行了分析，认为个人收入分配差距存在扩大化的趋势，但尚未达到两级分化的程度。造成当前收入分配差距较大的主要原因在于非正常收入的存在和宏观调控收到不足以及初次分配环节不合理，并提出了完善税制结构，加大税收调节力度的对策，包括：建立全面、综合、系统的个人收入调节机制：改革个人所得税制和企业所得税制；完善财产税制；加强税收征管等。