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每年年末伴随着紧张的财务决算,企业会计人员首先要进行企业所得税纳税调整。因现在的企业所得税汇算清缴工作已由原来的税务机关专管人员汇算清缴逐渐转移到由纳税人自己进行自核自缴,即在规定的申报期内,依据现行的法规,由纳税人自己进行纳税调整,并填制纳税清算汇缴表,主动向税务机关进行纳税申报,纳税人对计算的准确性和申报资料的完整性、真实性负法律责任,税务机关则以查代管。尽管各级税务部门每到年终都要进行企业所得税汇算辅导,但有相当多的企业财务人员,在企业所得税汇算清缴时没有进行必要的纳税调整,既影响了企业所… 相似文献
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[基本情况介绍]某企业2001年度采用后进先出法结转存货的成本。在2002年企业所得税的汇算清缴检查时,税务机关发现,该企业原来采用先进先出法结转存货成本,并在主管税务机关备案。经税务检查人员对财务人员询问得知,由于2002年度的材料成本上涨,企业领导为达到少缴企业所得税的目的,授意财务人员私自改变了存货成本的计价方法。 相似文献
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根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业缴纳所得税实行按年计征,分期预缴,年终汇算清缴,多退少补的方法,在日常的税收管理工作中,纳税人按季或按月预缴企业所得税时,应按下列的步骤和方法进行。 相似文献
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企业发生资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日的财务报表,区别该事项发生于企业所得税汇算清缴前或清缴后,对企业所得税的影响各不相同,应遵循不同的要求进行财税处理。 相似文献
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企业财务经常在企业亏损时,所得税经税务师事务所提供的所得税代理服务后(以前叫年度所得税汇算清缴鉴证),进行零申报。对于一些长期靠母公司资金扶持的子公司,财务人员往往记得了亏损5年的弥补年限,但是缺乏事间的合理筹划,没有及时对于一些往来款确实无法支付的要相应进行纳税调增弥补亏损。特别是一些大额的关联往来,往往会出现在企业准备注销办理纳税申报才注意到:超过所得税5年亏损弥补年限,导致企业本来可用于弥补亏损不用缴税,因疏忽而多缴纳所得税,给企业产生了本可合理规避的税收负担。 相似文献
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为了加强对房地产开发企业所得税的征收管理.规范房地产开发企业的纳税行为.结合房地产开发企业的经营特点.国家税务总局(2003)83号《关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》及浙地税发(2003)132号文规定:房地产开发企业采取预售方式销售开发产品的.其在2003年7月1日后取得的预售收入.应先按规定的利润率计算出预计营业利润额.再并人当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税,待开发产品完工时再进行结算调整;在2003年7月1日前发生的预售收入.暂不按上述规定确认应税收入,待其按规定结转销售收入时.计算缴纳企业所得税。为便于计算预缴税额,财务人员必须建立“房产预售收入及结转销售台账”,其中列明:预售产品的名称、合同编号、预售对象、预收价款收讫日期、金额、结转销售日期、会计凭证号等内容,按季随纳税申报资料一并上报税务机关。 相似文献
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企业在会计核算中,有些内部财务制度与企业所得税税法的规定不一致,两分别遵循不同的原则、服务于不同的目的,区别在于确认收益实现和费用扣减时间不一致以及可扣减性不同。我们中储粮企业是一个特殊企业。它主要承担中央储备粮油的储存和轮换。在会计核算中.它既执行企业财务制度也执行本公司的内部企业财务制度。且享受周家的税收免税优惠政策。由于本企业有些内部财务制度与企业所得税法的规定不一致.这就需要我们在企业所得税纳税申报时,进行纳税调整,现对我们中储粮企业在企业所得税纳税申报时,有关纳税调整事项浅述如下。[第一段] 相似文献
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本文针对黑龙江垦区国有农场双层经营体制的特殊性和农地经营收入结构的复杂性,结合近年来税务机关对农场土地承包费的企业所得税征管问题,采用归纳演绎法、逻辑推理法和比较分析法等,在简要描述和分析国有农场适用企业所得税政策情况基础上,分别就垦区农地对内承包和对外租赁经营两种方式,探讨了农场收取场内承包费收入和场外农地租赁收入的会计核算和企业所得税纳税申报表填写的规范要求,以期指导农场财务人员正确认识各种源泉的收入属性并规范其会计业务处理。 相似文献
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税项调整是每-个纳税年度终了后企业所得税申报的一项重要会计工作.-般而言,在报出会计决算和所得税纳税申报表之前,企业要进行自查,对有关涉税项目进行调整.由于各涉税项目的内容和性质不同,因而应采取不同的调整方法,而所得税会计就是其中的一种. 相似文献
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累计预扣法是个人所得税扣缴申报中的一个难点,而财政部、国家税务总局2019年99号公告规定的居民个人公益捐赠支出选择在预扣预缴环节扣除时也"应按照累计预扣法计算扣除限额"的办法,更是增添了预扣预缴的难度,以至在实务工作中出现了争议。笔者主张选择当月累计预扣法计算扣除限额后,未足额扣除的部分在以后月份逐月采用累计预扣法计算调整扣除限额,直至扣完为止。年末若有未扣完的,再在综合所得年度汇算清缴时继续扣除。 相似文献
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《中国棉麻流通经济》2014,(4)
<正>近日,国家税务总局明确了修改后的企业所得税预缴纳税申报表、汇总纳税分支机构所得税分配表及相应的填表说明。按新的管理规定,从今年7月1日起,小型微利企业等纳税人申报企业所得税时即可享受企业所得税优惠政策。今年4月,国家扩大了小型微利企业优 相似文献
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税项调整是每一个纳税年度终了后企业所得税申报的一项重要会计工作。一般而言,在报出会计决算和所得税纳税申报表之前,企业要进行自查,对有关涉税项目进行调整。由于各涉税项目的内容和性质不同,因而应采取不同的调整方法,而所得税会计就是其中的一种。所得税会计主要是核算所 相似文献
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由于土地增值税在征收方式、税率设计、应纳税额计算等方面存在很多问题,加之相关税收政策与会计准则存在较大差异,导致土地增值税的汇算清缴难度较大。本文对此问题进行了深入分析。 相似文献