浅析企业内部控制规范体系

从内控试点参与者的视角,记录了从内控方案制订到方案实施过程中的心得和体会,并针对存在的问题提出了有待改进建议。     

企业贯彻实施内部控制规范体系的思考

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的发布标志着我国企业内部控制规范体系的基本建立。但对于绝大部分企业（包括大量的国有企业）来说,其内部控制建设还处于刚刚起步或探索阶段,笔者认为,企业要想顺利贯彻实施内部控制规范体系,目前必须解决好以下几个关键问题：     

我国企业内部控制规范体系评价

文章对我国企业内部控制规范体系的构成做了简要介绍,并以前人研究的成果为依据对我国企业内部控制规范体系从基本规范、应用指南、评价和审计指引三方面进行简要评价.     

对企业内部控制规范体系的探微

企业内部控制规范是企业内部管理层和全体工作人员制定的建立企业控制目标的体系。纵观企业的发展,合理有效的企业内部规范能够保证企业经营管理的有效运行以及财务账务报告的合法真实,促进企业的发展正常运转。有效的企业内部控制规范制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件,内部控制体系的建立、维护、评价和报告是经营者的重要责任。为了确保企业经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的有效遵守,如何建立健全内部控制制度、保持企业发展后劲,积极参与到国内、国际复杂而激烈的市场竞争,就成为了每一个企业的重要发展战略。     

企业内部控制规范体系解析与实施意见

内部控制是现代企业进行有效管理、实现经营目标的重要手段,但多年来我国多数企业在内部控制方面却不尽如人意,有的企业根本没有内部控制制度建设,有的企业的内部控制制度犹如一纸空文,所以类似中航油、蓝田股份、伊利等内部控制失败案才会一再上演。虽然2008年财政部等五部委已经联合发布了《企业内部控制基本规范》,但仅提供了一个基础框架,很多企业在执行时还是存在一些困惑。所幸的是,今年《企业内部控制配套指引》终于破茧而出,连同《企业内部控制基本规范》为我国企业提供了一套适合企业实际情况、整合了国际先进经验的内部控制规范体系,企业在内控建设方面从此变得有规可依、有章可循了。有鉴于此,我刊将为读者提供一组内部控制文章,一方面让企业认清目前上市公司、中型民营企业在内部控制方面存在的问题,以及成功企业是如何完善内控的;另一方面对目前的内部控制规范体系进行解析,以帮助企业更好地理解和实施。     

浅谈我国企业内部控制规范体系建设

2010年4月,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等六部委联合发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）。该《配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）,共同构成了中国企业内部控制规范体系,     

中美企业内部控制规范体系比较研究

一、中美企业内部控制规范体系的比较(一)发展状况的比较美国对企业内部控制的研究起步较早,20世纪70到80年代,政府通过一系列措施推动内部控制的实施。1977年,美国国会制定了《反国外行贿法案》,该法案规定每个企业都应建立内控制度。80年代美国一些舞弊性财务报告和企业“突发”破产事件引起了对上市公司内部控制的关注,并成立了Treadway委员会。该委员会在1994年提出的《内部控制——整体框架》(也称COSO报告),该报告出台后成为世界各国建立自己内部控制框架的指导性文件。但是,理论和实务界还是认为该内部控     

企业内部控制规范体系需要修改完善

财政部牵头、五部委联合于2008年发布《企业内部控制基本规范》（简称《基本规范》）,2010年发布20项《配套指引》,在国内外内控发展史上是具有里程碑意义的举措,有力地推动了国内上市公司和国有企业内部控制制度建设,其贡献有目共睹。但从笔者主持设计40家左右的企业单位内部控制体系的经验来看,笔者认为,《基本规范》和《配套指引》仍有一些不足,还需要进一步修改完善。     

企业内部控制规范体系建设的五大突破

企业内部控制规范体系科学界定了内部控制的内涵．准确定位了内部控制的目标．合理确定了内部控制的原则,统筹构建了五要素的内部控制框架,开创性地建立了内部控制实施机制的五大突破。     

我国企业内部控制规范体系存在的问题及对策北大核心

我国企业内部控制规范体系主要由四个层次构成,规范数量众多,但每个层次均存在一些问题,本文对其进行了详细剖析,并提出了相应的对策建议。     

企业内部控制与规范

目前,如何协调企业内部控制规范实施中各方面的关系,成为当前急需解决的重要问题,这也是企业内部控制规范能否顺利实施并取得良好效果的决定性因素。本文对企业内部控制与规范进行如下论述。     

我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》（下称《基本规范》）,标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。     

企业内部控制体系的建设与发展

2008年,国家五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》标志着我国企业内部控制规范体系建设取得了重大发展,其合理借鉴了美国COSO报告等国外内部控制框架体系,对我国企业的内部控制体系的建立制定了明确标准,整体架构主要分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五项要素构成。本文将从企业内部控制的概念、作用入手分析内部控制的内涵,进而对下一步企业完善内部控制体系提出相关建议。     

企业内部控制规范体系建设中的十大误区及防范

2010年4月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。此次发布的配套指引由18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下分别简称应用指引、评价指引和审计指引)组成,连同2008     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布,具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验,     

企业内部控制基本规范刍议

《企业内部控制基本规范》已经正式颁布,并要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。因此,如何正确理解这份文件的内容和精神,使企业能够尽快落实和贯彻下去显得尤为重要。本文拟就《基本规范》的主要方面进行了解读和分析,以期对企业制定、运用内部控制规范有所裨益。     

我国企业内部控制规范体系实施情况分析——基于财政部“企业内部控制规范体系实施与监管”课题组的问卷调查

自2008年财政部等五部委联合制定下发《企业内部控制基本规范》以来．到2010年五部委又联合下发《企业内部控制配套指引》．至今企业内部控制的建设和实施已历时4年,近日．财政部通过问卷调查的方式．对于企业内控建设和实施情况进行了详细的调查．本文对该调查报告的分析结论做了节选解读,对相关企业内部控制的工作应该会有指导意义。     

浅谈企业内部控制体系建设

面对国内外多家企业风险事件的频发,建立企业内部控制体系刻不容缓。文章研究企业内部控制体系建设的基础、重要条件、重要环节和具体方式等,有助于企业建立完善的企业内部控制系统,提高企业防范风险的能力,     

企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号

《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的公司和部分在境内主板上市的公司实施和试点。在具体执行过程中,企业反映了一些问题,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会对这些问题进行了研究,并征求了有关上市公司、咨询公司等单位的意见,在此基础上制定了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》并于2012年2月23日印发,现本刊全文刊载。     

新企业内部控制规范下内部控制信息披露思考

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行。其发布标志着我国内部控制制度建设取得了重大突破,该规范的实施将有利于维护我国资本市场的长期发展,