单位现金交款形成差错的原因

随着商品经济的不断发展,企、事业单位的现金收支数量多、金额大、周转快,因此,银行出纳所担负的现金收付量也随之增加.由于内外部一些因素影响,伴随而来的单位交款差错现象也有增加之势.如宾阳县黎塘营业所1991年1月至11月份单位交款差错就有191笔,差错笔数和金额分别比上年同期增长89%和170%.其中长款的笔数和金额分别增长100%和270%,短款的笔数和金额分别增长69%和4%.究其原因,主要是:1、单位出纳人员没有认真执行银行关于单位现金交款的规定.银行规定单位交款时,必须将现金分票券、张数、金额详细填写在现金交款单有关栏内.但目前仍有相当一部分单位出纳人员在填写现金交款单时,只是笼统地将现金金额都写在一种票面栏或“其他”栏内.这     

建议设制财政专户专用进账单和现金交款单

建议设制财政专户专用进账单和现金交款单●黄心镇目前，各单位缴入财政专户资金时，一律沿用银行部门设制的两联式进账单或现金交款单。除第二联供银行部门记账外，对第一联单据的归属和使用，各地采用三种操作方法：（１）将第一联单据交财政专户管理部门，然后由财政专...     

一个七年无现金收付差错的先进集体

人民银行黑龙江省鹤岗市支行兴山办事处出纳股,自1977年至1983年收付现金163,633笔,总额达18,863万元,七年无现金及核算事故,连续七年被评为市支行、鹤岗市财贸系统先进集体,1983年被评为省分行红旗集体。多年来,这个出纳股的同志在工作中坚持高标准。在实践中,他们认真贯彻“四双”和收付两条线制度,坚持做到“五个认真”:收内部储蓄款和外部存入现金一样认真;生人交款和熟人交款一样认真;点主币和辅币一样认真;支取现金多少一样认真;工作忙闲一样认真。收款抓三个环节:核对数字大小写是否一致、核对明细账、核对券种与交款单所列券别是     

人民银行现行会计凭证格式存在的主要问题及建议

2004年以来，人民银行重新设计了统一的会计凭证，降低了办理会计核算业务的成本，提高了工作效率。但是，特定会计凭证的格式不适应会计核算业务发展需要、现金交款单没有作为记账凭证使用、红字转账凭证的格式没有具体说明和凭证上会计科目和分录栏已失去了原有作用的问题应予以重视并加以改进。     

整顿现金交款办法

工商银行北京市分行东城区办事处,自1983年10月开始对辖内企事业单位交款办法进行整顿,收效很好。东城区办事处地处首都繁华的商业区,现金回笼量大。长期以来辖内许多单位向银行交     

庐江县农行实行现金调运指令单管理

自6月份起，庐江县农行开始实行现金调运指令单管理。即该行计会科技部每天根据各分理处现金上解和下拔的情况，发出现金调运指令单到保卫部，由保卫部负责人签字批准，交营业部主管同意，方可办理现金的调出和调入手续，再由支行经警队执行现金调运计划的武装押运工作。这一办法的改进，     

领导干部2001年廉政建设新要求

张俊达同志在工作报告中对领导干部的廉政建设提出了新要求。一、不准领导干部接受主管范围内下属单位和个人、纳税人及其它与行使职权有关系的单位和个人赠送的现金、有价证券；不准领导干部的父母、配偶、子女利用领导干部的职权和职务上的影响收受现金、有价证券。全区国税系统的各级领导干部要带头执行此规定，按照国家税务总局的要求，在3月下旬进行清理，认真自查自纠，有收受现金、有价证券的，在3月底之前主动退出，可根据情节免于处     

新会计制度下企业现金管理存在的主要问题及对策

企业现金是最具流动性的资产，是交易的媒介与支付的工具。有效的现金管理是必须兼顾流动性。与获利性的，当预期现金收入不足以支撑现金支出时，应预先规划谋求取得资金的途径，以确保营运上有足够的资金以资运用；防止现金遭受盗窃、挪用或不当使用的安全问题，则是企业日常现金管理的重点。     

会计出纳质量第一

根据1982年财务大检查及各地组织的会计、出纳工作互查的情况可以看出,近年来,银行会计、出纳工作,在认真贯彻以提高经济效益为核心,积极开展业务,发挥银行职能作用方面,做了不少工作,取得了一定的成绩。但是,个别行处在工作质量方面还存在一些问题,值得注意。一、凭证审查不细。有的行收到的现金交款单上没填写收款单位的名称,就收了款,结果没有办法记帐,只有把收款先挂在暂收帐上,再查找单位。二、事后补记帐,轧帐不编表。个别银行收兑金银当时不     

交款清單

人民銀行北京分行西單区办事处为了防止在收款中發生差錯,采取了由各單位填制交款清單的办法。过去各單位每天向銀行送款时,各种票券凡是不足百張的零头数,都分別用紙条捆紮,并且在紙条上写明錢数。銀行在收款时,先按各把紙条上的錢数相加,核对总数后,再按把一一清点。点完后随即把原来的紙条丢掉。这样做不仅浪費了不少紙条(一个办事处一天就要几千根),而且在收款后万一發生差錯,由于原来的紙条已經丢掉,很不容易查找。自今年3月份起,該处采取了由交款單位填制交款清單的办法,对防止差錯起了很大的作用。交款清單的內容包括;交款总額;封包款件数、金額;零头款券別、張数、金額等。各單位在交款时只要填好交款清單,零头款就不需再用紙条捆紮了。銀行收款时,先核对交款清單填写的数字以及折合的金額有無錯誤,然后按清單內容一一点收。采用这个办法有以下几个好处:可以节省捆紮零头鈔票所用的紙条。銀行收款有了根据,發生差錯很容易查明原因,找到原主;按收款清單点收款     

收据小议

收据小议徐州市鼓楼区审计局吴炎炎，段修晨收据是企事业等单位收到货币资金的书面证明。收据一般一式三份：一联是存根，二联是给交款人的收据，三联是收款人记帐用的记帐联。只委是开具了收据，无论是交款人还是收款人都应当及时地将其进行帐务处理。但我们在审计中发现...     

取消封包合同制 加强柜面服务

人民银行太原市支行建设北路办事处,原来收款采用封包合同制,即企业单位每天向银行交的款先封包起来交给银行,银行第二天才清点。这样做的缺点:一是推迟了现金抵用的时间,影响资金周转;二是银行清点时一旦发现差错,是银行还是送款单位的责任分不清,影响银行和企业单位的关系;三是银行当天不点款,而按照交款单位所报     

农民回乡种粮提出的新课题

国家统计局最新公布的统计数据显示，今年前三个季度农民人均现金收入2110元，实际增长11．4％，较去年同期增幅提高了7．6个百分点，农民出售农产品的现金收入增加了近25％。粮价提高了，农民增收了。     

递交保单之时

人寿保险单是重要的文件，也是具有现金价值的精品，造交保单必须郑重行事。如何递交保单有一定的步骤流程，依循正确的漉程适当地预以远用，可以让面谈更有效率，也可以增加营销员的信心。     

企业交款不再排队了

我行柜面出纳收款排队,是一个多年沒有解决的老问題。造成这种情况的原因:一方面,银行沒有要求企业按照核算单位来交款,而是允许他们按照各个柜、组分散交款,这就增加了单位到银行来交款的人数和次数。另一方面,有的企业把银行的出纳当     

审计的无奈——读《“盐库”里挖出“小金库”》有感

《中州审计》2003年第2期刊登的《“盐库”里挖出“小金库”》这篇文章,我们连读了三遍,读后感触颇深。一方面对沁阳市审计局同仁的无私奉献和敬业精神深表敬佩,另一方面对审计同仁的艰难工作历程犹如身临其境,对审计工作中存在的无奈深有感触。可以说,读了这篇文章后我们的心情非常沉重。从文章中介绍的情况来看,审计同仁克服种种困难进行内查外调,虽然历尽千辛万苦,查出了不少疑点、线索,诸如核对交款单发现一张交款单少交4000元,询问有关人员发现账外存放升溢盐销售款3.64万元,房屋租赁收入7000元,以及到省内、省外一些地方调查等,但这些…     

浅谈利用EXCEL创建现金日记账

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿,我们可以用Excel强大的制表功能创建现金日记账结构,输入现金收付内容,实现通栏单红线,并实现余额的自动计算。     

论银行出纳业务单收单付计算机处理系统的实现

银行现金出纳业务单收单付、单人操作(简称出纳单收单付),包括接柜、记帐、收付现金、中午清点、日终结帐、票币整点、残缺币兑换、领缴现金等的过程,其中除中午清点、日终结帐、大宗预约预付等环节按规定仍实行双人操作外,其余均由一人负责,独立完成并承担相应责任。为了深化出纳改革,促进出纳电算化进程,提高工作效率,加强管理,改善服务,吸取国外的先进经验,建设银行总行印发了《现金出纳业务单收单付、单人操作试点办法》(试行)和出纳制度,在指出实行出纳单收单付必须具备的基本条件中,很重要的一条就是现金收付使用电子计算机处理。下面…     

介绍一种现金结报单

介绍一种现金结报单江苏省建湖县财政局梁裕坚笔者最近到乡镇企业审核财务，了解到个别乡镇企业现金出纳与会计之间的结报交接手续比较５昆乱，有的没有交接手续；有的虽有手续，但职责不清，给出纳、记帐、审核人员带来一定的工作难度，甚至给个别不法分子有机可乘，不利...     

现金管理的最佳境界

学过帐务管理的人肯定知道，一个公司在任何时候都要保贸一定的现金结存额，这是为了满足三方面的动机：即交易动机、预防动机和投资动机。不管是哪一种动机，其实就是同一个目的、即保证公司在任何需要的时候有随时可动用的现金资产。所以问题的关键在如何能使公司的现金随用随有。传统的解决办法是公司在帐上随时保留足够的现金结存。但公司持有现金是有成本的，主要有三方面成本：管理成本、短缺成本和机会成本。管理成本是指公司对结存现金资产进行管理而支付的代价，这一成本与公司现金结存水平没有明显的关系。短缺成本是由于公司缺乏必要的现金资产而使公司蒙受的损失。比如丧失折扣优惠等。机会成本是指公司由于保持现金结存而放弃的一些获利机会，比如进行高收益投资等。当公司有远大的发展前景而不能使用作为备用的结存现金时，持有现金的机会成本是相当大的。