我国与日本、韩国、新加坡增值税纳税人分类制度的比较研究

我国增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两者享有不同的税收待遇.选取与我国同在亚洲地区的日本、韩国、新加坡作为比较对象,从纳税人的划分标准、不同纳税人的待遇、税收优惠与免除三个方面对四国的增值税分类制度进行比较.借鉴三国在增值税制上纳税人分类的做法和经验,提出要完善我国增值税制,应减少税收优惠、合并税率,重新划分分类标准,减少不同类别纳税人待遇差异等建议.     

银行间债券市场收益率曲线税收效应实证研究

文章利用品种相对较多、交易相对较活跃的银行间债券市场中的无风险债券来构建收益率曲线.由于投资者面临不同的税收待遇,税收因素是否显著影响投资者对债券的定价与市场收益率曲线的形状是个重要的研究课题.通过实证比较分析,发现我国银行间债券市场收益率曲线存在税收效应.也就是说,考虑了税收影响的Svensson模型具有更好的拟合能力.     

税收筹划的基本原则及影响因素探析

;近年来,税收筹划逐渐成为企业降低税负、取得税后收益最大化的主要工具.但税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当大的风险,若无视这些风险盲目地进行税收筹划其结果可能事与愿违,遭受更大的损失.为此,企业在进行税收筹划的过程中要对税收筹划的相关理论有清晰的认识,以免遭受损失,本文针对此目的,对税收筹划理论进行系统的归纳与分析.     

必须尽快消除对农业的税收歧视

中国加入WTO,市场经济的步伐将加快,国内市场将更加开放,市场竞争亦将日趋激烈,需要政府制定一系列市场竞争规则,保证市场主体平等竞争.在诸多的市场竞争规则中,公平税负是其中的一项重要规则.然而,作为我国市场主体的农民,至今仍未享有与城镇居民同等的税收待遇;作为我国基础产业的农业亦未得到与工商业同等的税收待遇.     

营改增下租赁业务的机遇与挑战

2012年1月开始的营改增试点工作中,交通运输和有形动产租赁业务均纳入试点范围。营改增后,在各地保税区税收优惠政策的鼓励下,我国融资租赁取得了跨越式发展。本文以租赁公司与航空公司为例,在分析营改增相关政策、保税区优惠政策的基础上,以定量分析的方法阐述了租赁业务较银行贷款与跨境租赁的优势,对税收链条与结构进行剖析,提出银行业面临的机遇与挑战。     

跨国公司转移定价的形式及我国的对策

跨国公司通过转移定价来人为操纵在我国的子公司的利润,给我国造成了巨大的税收损失。文章试分析跨国公司实施转移定价的几种形式以及对我国经济贸易的不利影响,并就我国应如何防范和监管转移定价以减少损失进行具体分析。     

外资企业避税的新形式——国内转让定价

外资企业在我国大肆避税已是不争的事实.2004年外资企业纳税百强的纳税总额约为628亿元,与2003年基本持平,增长率近乎为零.在我国经济高速发展,外资不断涌入的背景下,外资企业纳税竟无增长,只能说明外资企业利用各种手段逃避了税收.据税务部门估计,由于外资企业避税,我国每年的税收损失都在300亿元以上.鉴于越来越多的外资企业扩大在我国的经营业务,国内转让定价必将成为外资企业避税的重要手段,进而造成我国更大的税收损失.     

迈进入世山 再遇入市坎

美国及欧盟等国家不承认我国是市场经济体制国家.给不给予我国市场经济地位的待遇,不仅是一个贸易问题,更重要的是一个政治问题.我国要求承认我国是市场经济国家,对我国融入国际贸易体系,获取公正的国际贸易待遇,加快社会和经济发展意义重大.而＂非市场经济＂地位,对我国的国际形象、对外贸易造成的影响与损失极大.对此,我们应该采取＂冷静对待,力争突破＂的方针,力争获得市场经济国家的地位与待遇.     

公路施工企业税务管理工作中存在的问题及优化措施

随着我国经济的发展和社会的进步,我国公路施工相关企业规模与数量呈现飞速增长的趋势,在这样的情况下我国的税收政策以及税收手段也在不断的进步。每一个国家的建设的每一个阶段都离不开税收,而税收任务的完成需要企业和国家的共同合作。但是就我国目前的税收情况而言,在我国的税务管理中还存在着许多问题,这些问题不仅会影响到企业效益,还会对国家的发展造成经济方面的损失。为了对我国的税收情况进行改善,保证我国税收工作的顺利开展以及经济发展不受到非正常干扰,我将在本文对于我国企业税务管理工作中存在的问题以及优化措施进行分析。     

论新形势下施工企业税收优化问题的探究

税收是纳税人遵行政府征税规则的结果.企业税收优化是以企业经营过程中的各类交易以及各类交易触发的征税规则及形成的不同税收结果为对象,具体研究税收对企业价值真实影响以及改善企业税收待遇的方法.文章主要探讨了新形势下施工企业实现税收优化的几个问题.     

企业税收筹划风险控制的分析研究

税收筹划是一种事前行为,如果筹划的方法不正确,风险就很容易暴露出来,一个企业要想在激烈的竞争中求胜,就必须加强企业税收筹划风险的防范和控制.从而降低风险发生的概率,减小风险损失,提高经济效益的目的.本为对企业进行税收筹划遇到的若干风险进行了分析,并提出了一些控制对策.     

浅谈福利企业新税收政策变化带来的影响

为了鼓励安置残疾人就业,早在1994年税制改革前国家税务总局就对民政福利企业管理作出了明确规定.从税收上给予诸多优惠政策,帮助、扶持福利企业健康、稳定发展.随着我国经济形势的变化,以前的福利企业税收优惠政策已经不能适应我国企业的发展,今年新福利企业税收优惠政策在全国范围内实行,势必对福利企业的发展带来深刻的影响.本文首先分析了原福利企业税收优惠政策的主要内容与问题,接着分析了新福利企业税收优惠政策调整的变化,最后对新福利企业税收优惠政策的积极作用进行了分析.     

外国直接投资对我国税收正负影响的实证分析

本文实证分析了外国直接投资对我国税收的正负影响.结论认为,虽然外国直接投资极大地促进了我国税收的增长,但给予外资较高程度的税收优惠也在一定程度上侵蚀了我国的税基,减少了我国的税收收入.由于税收优惠并非吸引外资的显著因素,有必要分步骤地进行现有税收制度改革,最终统一内外资企业的税收制度.     

发达国家非营利组织治理的比较与借鉴

发达市场经济国家非营利组织治理既有自律模式,也有政府管制模式.深入研究当代发达国家非营利组织设立制度、对本人交易规制、税收待遇方面的理论与经验,对我国社会治理领域的改革和和谐社会建设有着重要的借鉴意义.     

会计政策选择税收筹划动机相关研究的现状

在西方发达的资本市场环境下,报酬契约、债务契约和政治成本,是企业管理层选择会计政策进行税收筹划的主要动机.出于政治成本动机,规模越大的公司,管理层越重视税收筹划.由于税收对上市公司会计政策选择行为影响不明显以及人们对损失、失败的敏感程度高于对成功和收益的敏感程度,使我国相对于国外来说,在现行的社会经济状况下,企业采用会计政策选择税收筹划,无论在理论研究的深度和实务操作的可行性上都存在一定的差距.     

新金融工具相关会计准则对税收监管的影响研究

自2018年我国新金融工具相关会计准则得到全面落实之后,我国税收监管发生了一些明显的变化,对我国企业发展带来了新的挑战与机遇。另外,金融资产减值从"已经发生损失法"转变为"预期损失法",对企业会计核算成本、利润以及金融企业的准备金支出产生了较为深远的影响。在现阶段的会计准则中,对金融产品的划分也发生了变化。针对新金融工具相关会计准则对税收监管带来的影响,从会计准则的主要变化内容着手,简要分析了税收监管受新金融工具的相关会计准则影响,提出相关财政部门应当对金融企业逾期贷款收入重新界定,同时进一步完善关于金融资产转移相关政策,完善金融企业准备金的支出税收政策,有效控制当下市场环境下企业的税源,运用科学的手段指导税收以及会计核算工作,帮助企业减轻税收成本,促进企业发展。     

税收流失问题及对策分析

在我国,税收流失严重一直是全社会关注的热点.由于我国受税制条件、税收成本、公民纳税意识普遍淡薄等因素的制约,税收流失现象还依然存在.有鉴于此,在借鉴国外经验和我国税务工作者的研究方法和研究成果的基础上,从税收流失概念入手,对税收流失的规模、影响与产生原因进行分析,并且对治理税收流失提出政策建议.     

企业吸收合并的所得税筹划分析

企业合并成本既影响企业合并效益,也影响企业合并成功率,然而,作为企业合并成本中隐形成本的税收因素却常常被人们忽视,并使合并遭受不必要的损失。本文结合我国现行税法规定,对应税合并和免税合并方式下所得税进行了比较分析,提出企业吸收合并中的所得税筹划思路,以期对降低合并企业的税收成本,减少不必要的损失有借鉴作用。     

浅析税收筹划在企业管理中的地位与应用

本文详细的论述了税收筹划在企业管理中的地位与特点,并对税收筹划在我国企业中的应用进行了系统的分析和例举.     

浅谈我国税收成本和税收环境现状

随着我国经济事业的腾飞发展,税收凭借其强制性、无偿性、固定性等特点在财政收入中扮演十分重要的角色,税收在财政收入中占有相当大的比重,是税收成本有广义和狭义之分.广义的税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程中所付出的一切代价的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分.狭义的税收成本仪包括征税成本.本文针对我国税收成本和税收环境进行了阐述和分析,进而分析了我国税收的基本现状.