"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

“营改增”以后几个关键涉税问题处理的研究

国务院在最近几年全面推开营业税改征增值税,我国的营业税全部予以取消,彻底改为缴纳增值税。营改增以后,一些关键的涉税问题,关键的概念,需要尽快予以深刻理解,并给企业以正确的引导和培训学习。同时在理论和实务中存在的一些问题,文章提出了一些很好的建议。     

浅议农村信用社涉税事项管理

经国务院批准,自2016年5月1日,在全国范围内全面推开营业税改增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.自此,营业税退出了历史舞台.营改增的实施对于国家税务部门和纳税企业都是极大的挑战.农村信用社在行业分类隶属于金融业,一直以来以营业税、所得税为主要税种.大多数财务会计人员对于增值税处于一知半解甚至是陌生状态.如何加强农村信用社涉税事项管理,及时准确核算、缴纳税款,有效避免税企分歧,借着营改增的契机,笔者做了一下梳理.     

增值税转型对企业纳税的影响

税收结构多元化发展的今天,增值税一直是我国主体税种之一。2009年,我国主管部门重新修订了增值税相关条例,使其由生产型转变为消费型,十分有利于基础和技术密集型产业中企业发展,尤其制造企业。为了进一步分析增值税转型对企业的影响,本文扼要探讨了增值税转型对企业涉税业务的影响,使企业逐渐适应增值税转型带来的影响。     

浅谈转让固定资产流转税问题及相关会计处理

自增值税转型改革后，固定资产涉税业务会计核算发生了较大变化，本文根据企业会计制度及相关会计准则的核算要求，针对固定资产销售与转让业务涉税问题进行了分析，并提出了相应的会计账务处理程序与方法。     

浅谈转让固定资产流转税问题及相关会计处理

自增值税转型改革后,固定资产涉税业务会计核算发生了较大变亿,本文根据企业会计制度及相关会计准则的核算要求,针对固定资产销售与转让业务涉税问题进行了分析,并提出了相应的会计账务处理程序与方法.     

浅议增值税转型对企业涉税业务的影响

2009年,我国的流转税体系进行了一次大变革。本次变革中,增值税作为我国第一大税种,调整幅度非常大。本文通过对增值税纳税义务的四个方面进行分析,探讨本次增值税转型对装备制造业企业涉税业务的影响。     

对于企业视同销售行为的确认和分析

企业日常生产经营活动中会涉及到视同销售和进项税转出的行为,但两者之间较难区分,因此带来增值税的缴纳问题。文章通过分析寻找视同销售和进项税转出的本质区别,规范增值税的缴纳问题。     

农民专业合作社涉税业务如何进行会计核算

农民专业合作社涉及税种主要有增值税、印花税、企业所得税、个人所得税等,根据财税[2008]81号文件规定,农民专业合作社必须严格界定社内、社外免税农业产品与应税农业产品、免税商品与应税商品.本文主要对农民专业合作社涉及的增值税和印花税进行涉税业务会计核算,提出几点建议,希望对农民专业合作社的涉税业务的研究有所借鉴.     

浅谈如何做好施工企业的税收筹划工作

税收筹划是一种合法的降低企业缴纳税收的途径,是国家大力提倡的。本文针对施工企业自身的特点,分析了施工企业涉税风险以及形成的原因,对施工企业如何进行税收筹划进行了探讨。     

塑料制品制造企业的纳税筹划工作浅议

纳税筹划是一种合法的降低企业缴纳税收的途径,是国家大力提倡的。本文针对塑料制品制造企业自身的特点,分析了塑料制品制造企业涉税风险以及形成的原因,对塑料制品制造企业如何进行纳税筹划进行了探讨。     

房地产企业所得税与土地增值税的纳税筹划分析

随着我国市场经济的高速发展和居民收入的不断提高,房地产行业得到迅猛发展,公司规模逐渐扩大,业务类型也日益多元化。由此引发的税收缴纳与征管行为也更加复杂,为此国家加强了对房地产企业关键税种的控制与监管。对房地产企业来说,在激烈的市场竞争中能否有效地通过税收筹划节税,减少企业税收成本,降低间接费用,直接关系到房地产企业的生存与发展。本文仅对最重要的企业所得税和土地增值税做出讨论,通过总结目前两税种在缴纳过程中存在的问题,分析如何有效地开展纳税筹划工作,相对地为企业增加利润总额,提高企业的市场竞争能力。     

对外承包劳务企业缴纳企业所得税、增值税问题

对外承包劳务企业缴纳企业所得税、增值税问题李战武年我国实行新税制后，对外承包劳务企业以前执行的税务规定有较大改变。为了能更好地贯彻执行新的条例和实施细则，本文就缴纳企业所得税和增值税的具体操作中的问题做些探讨。关于企业所得税新的条例规定，对外承包劳务...     

浅谈油气田企业增值税在实际工作中的筹划

石油工程劳务区别于其他劳务,不缴纳营业税,而缴纳增值税,是我国对油田企业劳务征税出台的专门办法;油田企业涉及的专业化队伍多,涉及地区多,企业缴纳复杂,国家监管难度大,为此,本文就国家现有的政策文件,浅谈油气田企业增值税劳务在实际工作中的处理,以便企业缴纳和国家监管.     

探讨营改增后房地产业增值税涉税风险及防范

我国自2016年5月1日起实行全国营改增试点以来,作为我国经济发展支柱性产业的房地产业的营改增引起了人们的广泛关注,在当前的房地产市场发展环境下,越来越多的房地产企业开始意识到增值税涉税风险的识别、应对和防范对企业经营的重要影响.房地产企业及相关学者对营改增后房地产业增值税涉税风险及其防范的研究日渐深入,基于这样的背景,本文笔者对营改增后房地产业的增值税涉税风险及防范进行了思考,并提出了几点见解.     

如何加强电力企业税收筹划

电力企业主业涉及的税种主要有增值税、企业所得税,其余税种涉税金额较小,如营业税、房产税、车船税、土地使用税、印花税等,由于计算较为单一,税收筹划弹性较小,不易进行税收筹划,因此我们应把筹划的重点放在增值税、企业所得税上。1.增值税的税收筹划。电力企业中缴纳增值税的企业基本上都是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额这样,一般纳税人的避税筹划具体可以从两方面入手。(1)利用当期销项税额避税。销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务…     

浅谈建筑企业施工业务涉税事项管理

施工业务涉税事项管理对建筑企业的财务管理是一项很重要的内容。有效地加强对施工业务涉税事项管理不仅有利于减轻企业的税负,更有利于降低企业的资金成本,避免不必要的经济损失,提高企业的经济效益。通过对施工业务涉税事项的逐一分析,寻求对涉税事项的正确管理。     

全面“营改增”政策对政府主导模式下土地一级开发项目的影响及应对策略

自2016年4月30日前缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业,因财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36号文件,全部改为缴纳增值税.至此在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”).至此,在北京市从事土地一级开发的企业也由缴纳营业税改为缴纳增值税.     

企业采购活动的增值税纳税筹划

企业采购活动主要涉及企业微观环境中的外部供应商,企业采购活动的增值税纳税筹划是企业与外部供应商利益均衡目标确立中的增值税纳税筹划战略的具体体现。本文从购货时间、购货对象、购进扣税法、运输费用等内容入手,结合具体案例对采购活动的各涉税环节进行增值税纳税筹划。     

浅谈核电行业增值税税务管理

税务管理是企业财务管理的重要手段,是降低企业投资成本、实现价值增值的主要管理途径之一。核电厂造价高,2台百万机组投资300多亿元,其中主要设备价值约100多亿元,涉税金额非常大,仅增值税就高达15亿元左右。因此,充分利用国家优惠政策开展税务管理,是一项非常重要的工作。