浅析国际避税与反避税

随着全球化浪潮的进一步推进,国与国之间的联系逐步加强,国际避税问题越来越突出。由于国际避税的种种消极影响,近年来各国政府都在力图加强对国际避税的管理。本文在分析国际避税产生的原因及危害的基础上,结合国际经验,提出我国反避税的主要措施。     

跨国公司转让定价避税与反避税研究

转让定价是跨国公司实施的最主要的转移利润的手法。随着越来越多的跨国公司将在中国设立并发展,对于部分跨国公司通过国际转让定价对我国税基造成的损害,更应该引起重视。从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题。     

论国际避税与反避税措施

国际避税虽然是一种合法行为,但其花样不断翻新、规模有增无减也给各国带来了多重消极后果.主要阐述了国际避税的概念、产生原因,以及国际、国内的反避税措施.     

我国外资企业避税问题分析

外资企业进入我国,给我国的经济带来了活力,推动了我国的经济增长。但与此同时,也在我国谋取了大量税收利益。本文通过对外资企业在我国避税特点的分析,指出其进行逆向避税的不同动机,并重点分析了外资企业在税务筹划中所采取的各种避税手段,为我国反避税工作的开展提供借鉴参考。     

外资企业国际避税与反避税问题

我国实行对外开放政策以来，外商投资企业发展迅速。截至2002年底，我国已经成为全球吸引外国直接投资最多的国家。2004年，中国吸引的外商直接投资额达到606亿美元，连续二年成为全球吸引外商投资额第二位的国家。相比之下，外商投资企业的经营状况却“每况愈下”，2004年我国已批准成立的40多万家外商投资企业中，亏损面高达60％左右，年亏损金额达1200多亿元，仅2005年第一季度，外商和港澳台商投资企业利润就出现了4．1％的下降，而同期国有、集体等其他企业实现利润增幅最高超过30％，最低也有18％。     

新税制下在华跨国公司的避税与政府反避税

在华跨国公司的避税行为不仅流失了中国大量税收,而且损害了合资与合作中中方企业的利益。经过1991—2010年持续的税制改革而建立的新税制仍存在避税空间。为了维护中国的税收权益和公平的税收秩序,一方面应尽可能填补现行税法的漏洞,推进反避税立法,完善预约定价制度;另一方面应建立三级反避税管理机构,剔除政绩评价中的引资指标,采取抽查加罚款制度,规制跨国公司在华的避税行为。     

“反避税”直击外资企业

据悉，目前我国批准的外商投资企业达48万家，超过一半的企业发生亏损。去年，外商投资企业的平均亏损面达到51％至55％。然而，让人费解的是，一些外企竟然置多年“亏损”于不顾，接连追加投资。     

税收征纳双方避税和反避税的理性分析

从理论的视角分析,避税不合理但不违法;从税收征纳双方效用的视角分析。避税和反避税是税收征纳双方的一项选择;从社会成本的视角分析,优化国家的税制和税法、优化税务机关的征管行为、提高税务机关征管人员的业务素质和思想素质、提高税务机关的税务审计技术、降低税务审计成本、提高审计成功概率、加大对税收欺诈的惩罚力度、增强纳税人的避税风险意识是实现征纳双方效用最优化和降低税收征纳过程造成的社会资源消耗的有效途经和理性选择。     

国际税收中避税与反避税的博弈

经济全球化的趋势使得各种生产要素实现了跨区域流动,而在这个过程中,跨国公司在助力经济全球化快速发展的同时,也在积极筹划全球缴纳税收的最小化。这就导致跨国逃避税行为频繁发生,手段也更加隐蔽,对各国的税基造成严重侵蚀。与此同时,各主权国家以及OECD与G20等国际组织也在积极出台和修订一些国际税收条约。于是,一场避税与反避税的较量拉开序幕。文章通过介绍跨国企业常用的避税手段,并结合各国应对措施,希望给国内反避税工作提供参考。     

企业所得税法对企业组建税务筹划主要方法的探讨

依法纳税是纳税人应尽的义务,而税务筹划亦是其应当享有的正当权利。在现实经济生活中,税务筹划已逐步成为纳税人理财的重要手段之一。在新形势下,企业作为纳税人,怎样熟悉了解我国企业所得税相关法律制度,利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款,合法合理进行税务筹划,为企业提高经济效益已经成为当今企业一个必修的课题。     

浅论我国内外资企业所得税制度

内外资企业所得税制度改革一直是我国税制改革中有争议的重要话题。随着我国市场经济的不断完善,两税并存的局面暴露出了越来越多的弊端。文章通过分析我国现行企业所得税制度产生的历史原因、现状与弊端,提出了相关的对策和建议,力求为我国所得税制度改革提供建议和帮助。     

如何完善企业人才工作机制的探讨

文章分析了当前铁路企业中人才机制面临的突出问题，阐明了导致国有企业人才机制不畅的主要原因。提出了只有深化企业人事制度改革，才能带动其他方面的工作，达到完善企业人才机制的目标。     

如何完善企业人才工作机制的探讨

文章分析了当前铁路企业中人才机制面临的突出问题,阐明了导致国有企业人才机制不畅的主要原因,提出了只有深化企业人事制度改革,才能带动其他方面的工作,达到完善企业人才机制的目标。     

Corporate tax avoidance and corporate financialization: The moderating effect of managerial myopia

The purpose of this paper is to investigate whether managers with tax avoidance motivation also engage in corporate financialization. Using a large sample of Chinese A-share non-financial listed firms from 2009 to 2020, the empirical results show that there is a positive association between corporate tax avoidance and corporate financialization. Moreover, the positive effect of tax avoidance on corporate financialization mainly manifests in firms with myopic managers. Our results are robust to alternative measures of both tax avoidance and managerial myopia. Two-stage least squares (2SLS) regression and propensity score matching (PSM) confirm our results and mitigate any potential endogeneity issues. Overall, we show that the agency costs between shareholders and managers indeed play a critical role between tax avoidance and corporate financialization.     

浅析最新版企业所得税年度申报表

本文通过比较2014版企业所得税申报表与2008年版的异同,总结出新报表的要点有增加企业基础信息表、期间费用明细表、所得税政策等内容,据此为企业填报所得税报表提出指导建议。     

企业税务筹划的现状与对策分析

税务筹划在西方发达国家早已是普遍存在的经济现象。随着我国市场经济的发展与成熟,税务筹划将越来越受到关注,并在企业中得到实际运用。在我国当前的纳税政策环境下,税务筹划存在一定的空间,但不是无限区,有时违法与不违法仅有一步之遥。税务筹划作为纳税人的一种理财手段,可以为企业节约纳税,实现经济效益最大化,壮大企业经济实力,但也存在筹划不当造成违法偷税的风险。因此,纳税人只有正确掌握和熟练运用税务筹划的技术,才能真正取得税务筹划的成功,为企业创造出经济效益。     

Social trust environment and firm tax avoidance: Evidence from China

We examine the impact of the social trust environment in which a firm is located on its tax avoidance in China and paying attention to the moderating effect of corporate governance and state-ownership. Drawing from theoretical and empirical work on firm tax avoidance and manager–shareholder agency conflict, we hypothesize that social trust can lower firm tax avoidance. It is because a high social trust environment can reduce agency conflict so that tax avoidance is less. Our findings are consistent with our hypothesis, and robust to a battery of robustness tests. Furthermore, we document that the association between social trust and firm tax avoidance is more pronounced for firms with weak corporate governance and state-owned. Moreover, we find that firms in more trustworthy provinces present less general and administrative expenses and higher asset turnover, corroborating our theoretical foundations with respect to agency cost in our hypothesis. Our findings suggest that social trust and its interactions with corporate governance and state ownership are important internal and external determinants on the variations in tax avoidance.     

企业税务筹划风险与控制

税务筹划在追究求企业税后利益最大化时,必须注意筹划的法律风险和财务风险,只有建立有效的风险防范体系,坚持合法纳税,树立正确的筹划观,采用科学的筹划方法,提高筹划者的素质,在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡,才能确保取得的财务利益.