新时代税收改革发展的新成就新经验

党的十八大以来,我国税收改革发展取得一系列新成就,对税收的性质和作用产生了新认识和新定位,税收法治、收入规模、税收治理、税制结构、税收体制、税收监管、税收环境、国际税收合作等各领域都实现了新的飞跃和发展。笔者将税收改革发展的新经验总结为：要更加自觉地在加快推进中国式现代化、坚持全面依法治国、健全完善宏观经济治理、紧跟世界科技革命和产业变革、加快构建国际经济新秩序中深刻理解和把握税收改革发展问题,不断推进我国税收治理现代化进程。这些新成就、新经验创新和发展了马克思主义税收学说,既是习近平经济思想和法治思想在税收领域的生动实践,也是习近平新时代中国特色社会主义思想的有机组成部分。     

党的十八大以来税收改革与发展的成就与经验

党的十八大以来,在习近平新时代中国特色社会主义思想指导下,税收事业在税收法治、税制改革、税收政策、税收管理等领域取得了历史性成就,充分发挥了税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。税收改革与发展积累了如下重要经验：以党的政治建设为统领,坚定践行“两个维护”;坚持“以人民为中心”的发展理念;坚持系统观念、加强统筹协调;坚持创新驱动发展;以钉钉子精神抓落实。     

新时代中国特色税收现代化之路再思考

随着中国特色社会主义进入新时代,中国税收也开启了税收现代化的新征程。认真领会党的十九届四中全会"坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化"的新要求,结合六年来我国税收现代化进程的伟大实践,笔者提出两个基本观点:一是要在税收现代化共性和个性结合中把握中国特色税收现代化道路的时代内涵;二是要在中国特色税收现代化进程中同步推进中国特色社会主义税收理论建设。     

中国式现代化新征程上的税收法治体系建设路径北大核心

改革开放尤其是党的十八大以来,我国税收法治体系建设取得了巨大成就。面对新时代新征程的使命任务,有必要从四个方面加强税收法治体系建设,以体现中国式现代化的本质要求:一是完善企业税收法治体系,推进经济高质量发展;二是深化自然人税收法治体系改革,促进全体人民共同富裕;三是完善国际税收法治体系,助力构建人类命运共同体;四是健全税收治理的法治支持体系,保障税收治理的全过程人民民主。     

税收现代化服务中国式现代化的内涵思考与实践途径北大核心

全面推进中国式现代化是新时代新征程的伟大事业,则“税收现代化服务中国式现代化”必然是当前税收战线的首要任务。在中国特色社会主义持续发展中,税收始终是中国特色社会主义税收,税收现代化始终是中国特色税收现代化。因此讨论税收现代化服务中国式现代化,就是讨论中国特色税收现代化服务中国式现代化,就是讨论两者的辩证关系、时代内涵与实践途径。基于这一判断,本文聚焦四个方面展开讨论:一是在中国特色社会主义新发展中定位中国特色税收现代化;二是以习近平新时代中国特色社会主义思想的世界观方法论指引中国特色税收现代化:三是把握中国式现代化与中国特色税收现代化的时代内涵和辩证关系;四是探索中国特色税收现代化服务中国式现代化的实践途径。     

税收营商环境评估的中国化进路北大核心CSSCI

我国国情税情的重要性和特殊性,要求税收营商环境评估中国化。因“世行对标”与“中国特色”的关系没有得到妥善处理,中国税收营商评估实践面临一些问题。既要重点关注世界银行税收营商环境评估体系的变化,加强与其指标的对接,规范评估机制,更要构建国际可比、具有中国特色的评估体系,探索税收营商环境评估和建设的“中国化道路”,促进税收营商环境的持续优化。     

奋力推进我国大企业税收专业化管理的改革与发展

随着国民经济的快速发展和经济全球化的加速推进,我国正涌现一批又一批跨行业、跨地区甚至跨境经营的大型集团企业,这对我国大企业税收管理工作提出了新的巨大的挑战。借鉴国际经验,结合我国国情,在实现中国税收管理现代化的整体进程中,深化大企业税收专业化管理的改革与发展,加强国内大企业的税收服务与管理,加强"走出去"企业的税收服务和跨境税源的监控     

经济全球化引发的税收问题探析

经济全球化在给世界带来经济效率的同时，也对一国税收产生了负效应。为解决税收问题，各国不同程度地寻求税收国际化的共同目标。我国作为世界经济的一支，也应在此原则下进行税制结构、税收政策、税收征管等方面的改革，以取得税制与经济的协调发展。     

优化我国税收营商环境的借鉴与路径选择

良好的税收营商环境对企业经营有重要影响,是一国或地区经济实力的重要体现。近年来,我国在税收营商环境建设中持续发力,取得了国际社会的认可。"十四五"时期将是我国税收营商环境建设的加速期,需要进一步借鉴国外优秀经验,从制度和程序两条路径对税收营商环境作更为系统和深入的改进。     

加强中国——东盟税收协调与合作的若干认识北大核心CSSCI

构建开放型经济新体制、实施"一带一路"战略、中国东盟自贸区的升级以及G20倡导下的国际税收改革都要求加强税收的国际协调与合作。本文认为,中国和东盟各国税制差异大、税收协定覆盖率低、缺乏有效的税收合作平台,虽然中国东盟贸易和投资都发展很快,但税收协调与合作进展有限,建议从基础工作做起,深化税制比较研究,加快税收协定的谈签和内容完善,构建有效的税收协调与合作平台。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

发展中国家实施税收信息化的经验及启示

发展中国家大约在80年代初开始在税收管理中广泛地运用计算机技术。经过近20年的发展,发展中国家在税收信息化领域取得了很大的进展。墨西哥等发展中国家实施税收信息化取得的经验对我国有很强的启示性。     

税收发展与税制改革:我国加入WTO十年的思考

2011年是我国加入世界贸易组织(WTO)第十年。本文以十年前笔者对WTO与我国税收发展关系的判断为起点,考察了十年来国际经贸发展与世界税制改革的主要变化,评析了加入WTO十年来中国特色社会主义税收的建设进程,并在总结十年经验的基础上,对未来五至十年我国税收发展提出政策建议。     

税收服务“一带一路”战略的有关问题探析北大核心CSSCI

"一带一路"战略的实施,为我国对外投资开辟了一个崭新的平台,同时也对税收服务"一带一路"战略提出了更高的要求。"一带一路"沿线国家多为发展中国家或新兴市场国家,其经济、政治、文化等状况有其特殊性,我国原先构建的支持企业"走出去"战略的税收制度已不能满足形势发展变化的需要。本文分析了"走出去"企业的发展现状,并借鉴国际经验,提出了实施税收服务"一带一路"战略的合理化建议。     

多边税收事先裁定的“试验田”——国际税收遵从保障项目简介与述评

国际税收遵从保障项目是税收事先裁定在多边领域的先行先试。为提高跨国公司的多边税收确定性,经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛先后两次启动了国际税收遵从保障项目试点。作为预约定价安排,相互协商程序等税收确定性多边机制的有益补充,国际税收遵从保障项目对于吸引跨国公司进入中国市场、培育我国企业参与国际竞争新优势、打造国内国际双循环新发展格局等,都具有积极意义。建议我国在适当时机尝试参与国际税收遵从保障项目试点,并在试点过程中不断积累建立制度化安排的有益经验,为完成我国多边税收事先裁定制度的本土化构建奠定实践基础。     

经济全球化与我国税收国际化问题研究—兼论我国“入世”的税收政策调整与选择

在世界经济全球化的今天，任何一个国家都不可能游离于世界经济体系之外。中国加入世界贸易组织（WTO，下同），符合世界经济全球化的发展趋势，也是中国经济贸易发展的客观要求。经济的全球化，将使人类社会又一次面临生产方式、生活方式、思维方式和历史性变革。其形成和发展不可避免地将对现有的税收理论、税收政策、税收制度以及税务管理实践产生重大的影响。我国税收如何应对这一变革，建立符合国际惯例的税收制度，完成我国税收与WTO框架下的税收准则和税收制度的对接，实现我国税收的国际化，促进我国经济和世界经济的共同繁荣，是摆在我们税收理论和实际工作者面前的十分重要而又需解决的课题。     

浅论国有电力企业的税收筹划

经济的发展促进了垄断性行业向民营资本开放,电力企业也完成了这一转变过程,逐渐向市场竞争的方向发展,电力企业在竞争中取得有利地位,就要通过税收筹划控制税收支出。本文阐述了税收筹划对于电力企业的意义和进行税收筹划时应该遵循的原则,分析了我国企业在进行税收筹划时存在的问题又探讨了如何避免这些问题。     

国外税收遵从的实践

西方国家普遍认为税务管理的目标是规范纳税人行为,提高纳税人自觉遵从税法的程度。本文介绍了税务遵从实践中美国和澳大利亚的经验,并针对我国税务管理提出了几点建议:科学认识我国目前的征管现状,构建以提高税收遵从为导向的税务管理体系;以提高税收遵从为目标指导下一步信息化建设;提倡"合作遵从",构建和谐的征纳关系;以税收遵从为指导解决征管资源有限和经济高速发展的矛盾。     

再论依法征管和税收任务的内在统一北大核心CSSCI

依法征管和税收任务的内在统一是中国特色社会主义税收的重要特征。对这一命题的把握包含三个层面:一是思想理论上的认同与实际工作中的协调;二是在新修订的《中华人民共和国预算法》(以下简称"预算法")中体现的内在统一;三是在包括新预算法和将修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称"税收征管法")在内的财税法律体系中的全面统一。本文认为,在新预算法与税收征管法之间,已经存在着依法征管与税收任务的隐性统一;而在拟修订的税收征管法中,更应该明确两者的显性统一,为在全面依法治国的新时期中发挥税收作用提供坚实的法律保障。     

税收优惠政策之法律编纂——清理规范税收优惠政策的法律解读

十八届三中全会提出的"税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策,"与以往的举措相比,是中央应对不规范税收优惠政策的新举措和升级对策。为落实这一要求,我国需要针对当前名目繁多的税收优惠政策和不规范的减免税,进行一次大规模的、系统的税收优惠法律政策梳理,然后在此基础上进行一次法律编纂,出台一部专门的"税收优惠法"或"税收优惠条例"。其清理规范的重点,应该是愈演愈烈的地方"税收优惠大战"即地方税收不正当竞争。但在此过程中,应赋予地方一定的税权,允许其进行正当的税收竞争。