土地财政、房地产调控与土地增值税制度

我国土地增值税的管征经历了简易征收和“精细化管理”两个阶段,其制度变化主要受征税成本、房地产调控政策和地方政府的土地财政思维的影响。中央调控政策导致了土地增值税制度的易变和不稳定。土地财政思维促使地方政府对土地增值税进行“精细化管理”,这不仅使管理过程中的征税成本急剧增加,也使地方政府对土地增值税产生收入依赖。从长远来看,土地增值税不适应我国市场经济发展的要求,应予取消。但从近期来看,其仍是地方财政不可或缺的收入来源,应该简化税制并逐步减少征税。     

浅议国税系统营业税征收管理

本文从笔者工作实际出发，指出了国税系统营业税征收管理中存在的与地税系统之间营业税征税范围划分不甚明晰、营业税收入发票使用受局限、金融商品买卖价差收入和特定保险产品营业税应税收入政策不明确、缴税操作较为不便等一系列问题。     

关于事业单位不征税收入问题的几点思考

新企业所得税法实施后,引入了不征税收入这一概念,该概念的提出,在可预见的将来,会对事业单位的所得税核算带来重大影响。文章探讨了不征税收入对事业单位所得税的影响以及事业单位该如何利用这一政策为单位争取涉税利益。     

房产税改革

一、房产税的内涵房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋,不涉及农村及城镇居民居住用房。现行房产     

关于税法中费用扣除的几点思考

税法作为国家调整税收关系的法律规范的总称，其核心就是税收利益的分配。税法核算中的收入方面应主要关注不征税收入和免税收入，我国税法都有明确规定。相比之下，费用扣除方面显得比较繁琐     

浅谈个人所得税

<正>一、个人所得税的定义个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的课税原则有"属地主义原则"和"属人主义原则"之分。按照属地主义原则只对来源于本国的收入征税,而不论纳税人是否属于公民还是居民;按照属人主义原则只对本国的公民或居民征税,而不论其收入来源于国内还是国外。个人所得税的课税对象是个人所得额,但如何确定应税所得,西方经济学界     

加强对高收入人群征税力度必要性分析

我国个人所得税一半以上来自于工薪阶层，私人企业主、企业高层管理人员等高收入人群交纳个人所得税反而较少，这引起了普逭咕姓强烈不满。加强对高收入人群征税力度，防止税收流失，调节社会收入分配，实现社会公平和效率，势所必然。文章分析高收入人群交纳个人昕得税现状，揭露了其偷漏税方式，认为加大征税有利于实现社会公平效率，并提出相应的有建设性征税措施。     

财政部国税局对企业所得征税有新规

财政部、国家税务局对企业所得征税问题作出九条规定: 一、企业取得财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。二、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应     

建立实物收入税基 完善个人收入所得税制度

实物收入是人们收入的重要组成部分之一.文章分析了实物收入免税的不利因素.指出实物收入征税,应符合税收的收入原则、公平原则、效率原则、社会福利原则、调节经济的原则、中性原则和最适原则.     

可税性视角下网络主播个税征管问题探究

网络直播在发展中产生了许多新业态、新形式,网络主播的收入也不断增加.但目前在网络主播的个税征管上存在着多重困境,导致网络直播中税款流失严重.故有必要从经济、法律、征管三方面分析网络主播收入的可税性,从理论上明确对其征税的合法性与可行性,并强调从税法入手进行规制,为网络主播收入的征税问题提出建议.     

个人所得税反避税初探

个人所得税是一种良性税收,其特征是向富人征税,它既是财政收入的重要来源,也是调节收入分配、缩小收入差距、实现社会公平的有效手段.经过二十多年的完善,个人所得税已成为我国第四大税种.但与其他国家相比,我国个人所得税收入的比重较低.为了促进社会公平,按照量化征税原则,让高收入者承担应有的税收负担,税务机关应建立有效的个人所...     

对个人所得税现行税收制度的几点思考

个人所得税是以个人所得为征税对象,并由获取所得的个人缴纳的一种税。现行个人所得税法自1994年正式实施以来,随着我国经济的发展,分配制度的改革,公民收入水平的提高,税制的完善和征收管理的加强,个人所得税收入呈逐     

劫富济贫的税收?

清华大学的李稻葵认为,目前的个人所得税实际上已经沦为"工资税"——不依靠工资收入生存的人,就无需因此烦恼。目前的个税体制是1980年推出的,那时候收入结构单一,大部分人不在"征税"行列,到今天,经济和社会发生剧变,大部分人成了纳税主体,但税制基本框架却没变。如何对公民征税、使其具有真正的"社会公平"作用,其根源在于了解国民的财富构成。     

遗产税真的有助于公平吗？

社会各界普遍呼吁我国应尽早开征遗产税,以避免财富过度集中,调节社会收入分配的差距。由于遗产税的征税对象是相当数量的财产且税率较高,因此给人的直觉的确是遗产税有助于调节收入分配,促进公平。但是遗产税真的有助于公平吗?对此我们还需进行慎重的分析: 第一,我们对当前中国收入分配差距拉大要有正确的认识,遗产的继承并不是带来收入分配不公平的主要原因。美国联邦储备委员会前成员Alan     

新时期企业税务筹划风险与控制方案

在一个新时代,市场经济得到了发展,税收制度得到了改善。在市场环境下,企业对税务筹划的兴趣越来越大,与不适当的税务计划相关的商业风险也在增加。作为企业的主体,它可以提高企业在市场上的竞争力,促进企业的发展,但税收制度给企业带来了风险。在这方面,为了通过税收计划增加经济收入,企业必须避免征税,为了企业财务管理的安全,必须避免风险。     

房产税

房产税的概念 房产税又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。     

不征税收入税收征管问题浅析

"不征税收入"是我国新《企业所得税法》中创设的一个新概念,它的概念和内容对于大多数纳税人来说还比较生疏,在实际税收征管过程中不可避免出现各种问题。本文以分析现行政策为基础,结合税收征管过程中遇到的问题,提出一些征管建议。     

加名征税为什么独缺程序正义?

南京率先"加名征税",来得太猝不及防,以至于谁都没有心理准备。征税可以,但最起码要征得明明白白。征税不听证,便是对民意的不尊重、对民众的无视。对"加名征税"没有正式通知,也没有实施细则,契税征收窗口的工作人员仅是口头     

对税收促进循环经济发展实现资源有效开发利用的研究

一、促进循环经济发展中税收存在的主要问题 （一）从税制角度分析存在的问题 1．资源税征税目的有待调整、明确，征税范围的分类设计缺乏科学性，税负过低，导致资源有效补偿严重不足。资源税最初是按应税产品级差收入为征税对象，执行超率累进税率，1986年改为从量定额征税。几十年来，资源税负担变化远低于其价格涨幅，资源税不能真实、准确反映资源的稀缺程度，导致对资源有效保护、合理开采的调控力度不断趋向弱化。     

围绕皮凯蒂《21世纪资本论》的争论

《21世纪资本论》指出,贫富差距主要来自资本收入不平等,不同社会阶层的收入结构和财富结构相差悬殊。在发达国家,收入最高的10%的人拥有全社会财富的60%,而其中收入最高的1%占有全社会财富的35%。要解决贫富差距,应该对资本征收累进税。通过征税改变规则、提高金融数据的透明度、防范金融危机、巩固民主社会。该书引起巨大反响,有褒有贬。该书忽视储蓄率而仅由rg就得出资本集中、不平等加剧的结论不能令人十分信服;混淆资本和财富的概念,也令人对资本收入在国民收入占比会随资本/GDP比重的提高而提高的推断存有疑虑。该书强调必须综合经济学、政治学、历史学、社会学等各学科来研究收入分配问题;从数据、从宏观变量的关系入手或许会为宏观经济学的研究开出一条新路。该书虽未深入讨黻展中国家的收入不平等问题,但也提醒中国必须正视收入不平等问题的挑战。