试论增值税的改革与完善

增值税作为我国的主要税种之一，具有运用面广，税基合理，税率单一的特点，因而具有其他流转税无法比拟的优越性，然而由于其实行一般纳税人与小规模纳税人并存以及购入固定资产所含税款不允许抵扣等原因，也带来了许多问题。     

对我国增值税纳税主体结构问题的探讨

增值税纳税主体结构是影响其税收功能发挥的一个极为重要的因素，我国现行增值税关于纳税人的划分尚欠科学，造成现实中两类纳税人呈“非合理”结构，致使原本是作为优良税种的增值税在实际运用中“中性”扭曲，加剧了增值税的功能失效。新一轮税制改革应当重新调整纳税人的划分标准，使增值税拥有必要规模的纳税主体，以保证增值税内在机制的正常传导和有效运行。     

关于增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的思考

增值税作为我国流转税的核心税种,在1994年的税制改革中,进行了重大改革。实践证明,各项改革都已经产生了并正发挥着积极的作用,但也不可避免地存在某些问题和不足。 一、实践中存在的问题 增值税关于一般纳税人和小规模纳税人     

增值税纳税人身份选择的税收筹划

随着我国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展,税收筹划问题正受到越来越多的经济学家和企业家的重视,而增值税作为我国税制中一个重要的税种,由于其对一般纳税人和小规模纳税人实行差别税率,这就为小规模纳税人与一般纳税人进行身份选择,从而进行税收筹划提供了可能.本文即就两种纳税人身份选择的税收筹划以及应注意的几个问题作简要分析.     

增值税小规模纳税人管理的完善

根据近几年的税收实践,增值税小规模纳税人在管理上存在着一些难以克服的问题.完善改进小规模纳税人管理包括改变一般纳税人认定标准,适当降低征收率,提高起低点,加强对小规模企业的建账建制工作和对普通发票的管理等.     

增值税小规模纳税人征税方法的再思考

《增值税暂行条例》将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人.随着防伪税控系统的应用和“一窗式”的推行,一般纳税人的管理已逐步迈上正轨.而小规模纳税人的管理由于会计核算不健全,税收核算不准确,税务机关对监控力度不够等原因,整个行业存在纳税意识淡薄,纳税申报不实,低税负申报和零申报比例过高等问题.本文从增值税制建立的原则,即税收中性原则出发,借鉴韩国对增值税小规模纳税人的处理方法,重新对小规模纳税人的征税方法进行思考.     

解析增值税税收筹划

作为独立核算,自主经营,自负盈亏的经济实体,企业都在努力实现其成本收益最大化。增值税作为我国目前最大的一种流转税,虽然其征收面大,但由于其税收优惠政策较多,这就给企业进行税收筹划提供了可行的空间。     

我国增值税立法若干问题的思考

我国增值税扩围改革为增值税立法提供了现实可能性。我国增值税立法应当遵循税收中性原则、效率原则和普遍征收原则。增值税的纳税人应包括境内销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人。增值税原则上适用于所有创造和实现增值额的经济领域,但在某些具体行业可灵活实行减免。增值税税率设置尽量减少税率档数,接近单一税制。     

增值税纳税人身份的筹划

税收筹划是当前税收理论界的热门话题,如何在不违背税法的前提下,有效地规避税收,也是纳税人所关注的.就增值税纳税人身份的认定,以及如何筹划才能使纳税人的利益达到最大化问题作了详尽的阐述,希望能给纳税人一点启发.     

浅析增值税一般纳税人几种特殊业务的涉税计算及会计处理

增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额为课税对象征收的一种税。按纳税人经营规模及会计核算健全与否,将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,二者最大的区别是前者在计算增值税时可以抵扣进项税额,而后者不能。本文探讨增值税一般纳税人几种特殊业务的涉税计算及会计处理方法。