“营改增”对交通运输业税负的影响研究

2011年11月16日,财政部和国家税务总局联合颁布了《营业税改征增值税试点方案》的文件,确定了"营改增"改革方案的总体部署及实施细则,增值税征税范围扩大到了交通运输业和现代服务业。来自上海"营改增"改革经验显示,此项"营改增"改革措施实施效果十分明显,众多企业节税效应明显、有效减缓其经济负担。但是改革后,交通运输业整体税负有所增加,盈利能力减弱,主要原因是交通运输业税率较高,进项税额抵扣不足,导致成本上升。对此,交通运输企业要适时采购固定资产,尽量获取增值税专用发票,再造业务流程;政府部门应加大进项税抵扣力度,合理设置税率。     

再议营改增对企业税负的影响

关于营改增后试点企业税负是否减轻,人们的研究结论不尽相同。《财会月刊}2012年第4期刊登了冷琳的《改征增值税后交通运输业会计处理及税负变化》,该文认为营改增后,营业税纳税企业变成了增值税纳税义务人,只需承担增值税,税负在一定程度上得到了减轻,营改增消除了重复征税,减税效果非常明显。《财会月刊》2012年第25期刊登了檀贺礼的《营改增后交通运输业税负变化的再分析》,该文认为这次营业税改征增值税试点虽在很大程度上消除了原来的重复征税问题,但实际上纳税人的税负却增加了不少。而本文认为,营改增后,企业税负（本文讨论的税负均为绝对数）增减与否不是一成不变的,与诸多影响因素有关,并以实例分析了营改增对仑、岣兑负的影响。     

浅析营改增对交通运输企业税负影响

财政部国家税务总局发布财税﹝2013﹞37号文件,要求2013年8月1日起,营业税改征增值税试点在全国范围内推开,本文具体分析对不同业务类型的一般纳税人及小规模纳税人交通运输行业税负影响。     

论“营改增”对交通运输业的税负影响

交通运输业是国民经济的基础性、先导性产业,是现代经济的发展的基础,交通运输业的营改增变革,有利于完善税制,降低运输行业支付税负资本,推进行业之间的合理化分工,增强交通企业发展能力。     

交通运输业“营改增”后的税负变化及对策思考

2013年4月10日,国务院常务会议做出扩大营业税改增值税试点的决定。具体来看,不仅前期试点范围自2013年8月扩大到全国,而且把广播影视行业也纳入扩容范围,铁路运输和邮电通信业的改革也会择机推出。本文将以部分交通运输业为例来分析"营改增"前后税负的变化,并提出相关的改进建议。     

“营改增”对交通运输业的影响

营改增被认为是继2009年增值税转型改革之后,又一次重要的结构性减税改革。基于此,主要分析营改增对交通运输业的现实意义以及对交通运输业的税负影响,并从企业和政府两个层面提出了相关的建议。     

营业税改增值税对交通运输业的税负影响

我国财政部和税务总局在2011年联合发布了《营业税改征增值税试点方案》,并把交通运输业作为试点改革的先头部队。因此,营业税改增值税必然会对交通运输业产生重大且深远的影响。笔者所在的重庆长江轮船公司船务分公司就是一家交通运输企业。作为该企业的财务会计,笔者将着重于分析营业税改增值税对交通运输业的税负影响,并针对税改后产生的结果及问题,笔者提出了一些具体的积极应对措施与调整方案,从而让营改增对交通运输业的税负产生减税的积极影响,最终促进交通运输业的正常且健康发展。     

“营改增”税负增加的解决之道

从各地试点营改增的情况和效果来看,该措施既取得了成功的经验,也暴露出了不少的涉税问题。笔者结合试点企业的特点,从政策、技术、操作层面,研究营改增税负增加的解决之道,供决策机构、财税部门以及试点地区纳税人参考和借鉴。     

营改增对个人所得税的影响

营改增,顾名思义就是取消营业税,改征增值税。营业税和增值税都属于流转税,营业税在流转过程中会重复征税．而增值税只对流转过程中增值的部分进行征税．很好地规避营业税重复征税的特点,加大税额的抵扣范围。     

浅谈营改增对交通运输企业税负的影响

本文以江苏某公路运输集团为例,分析了该企业营业税改增值税前后企业税负,试图对此次营业税改增值税的结果及存在问题进行深入剖析,以方便企业对具体情况进行积极的应对,运用合理的方法达到避税的目的。     

“营改增”对税负的影响与措施——以建筑企业为例

国家从2012年正式对上海的交通运输和部分服务业由征营业税改增增值税,从2013年开始“营改增”的范围已扩展至全国.“营改增”的税制改革不仅有利于减少营业税自始至终存在的重复征税问题,减轻企业税负负担,提升服务业等二三类产业在国内外市场的竞争力.与此同时通过对市场中作为“营改增”试点的个别服务行业同时期所承担的增值税金额与应承担的营业税金额比较分析得出,增值税的税负大于营业税的税负.出现此种情况不可避免,这主要是由于该企业自身的经营制度设计结构和企业自身的经营能力所致,并不是改征增值税税制结构本身所致.     

浅谈“营改增”对企业税负的影响和对策

营业税改征增值税改革是我国“十二五”期间一项重要的结构性减税措施,为消除税制差异、进一步落实结构性减税政策,国务院决定自2013年8月起将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点扩大到全国。但是不少企业因对政策认识不足及操作失当而存在较多问题,一定程度上影响了“营改增”的实施效果。本文立足“营改增”对不同规模、不同行业的企业税负影响,为企业分析提出了相关的应对策略。     

“营改增”对交通运输业的影响

作为我国十二五期间逐步启动的一个重要税改项目——增值税扩围,即扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收,简称部分行业的营改增行动,自2012年1月1日在上海开始试点,引起了人们的广泛关注。文章阐述了营改增的政策目标,分析了部分交通运输业税负增加的原因,提出了改进的相关性政策建议,以期改变交通运输业营改增税负增加的窘境,为后续营改增扩围的政策制定提供决策参考。     

“营改增”后港口企业应对策略浅析

正(一)组织人员培训,尽快理解和掌握增值税税务处理方法增值税计税方法相比于营业税复杂很多,涉及进项税额抵扣条件的判定、进项税额的转出、视同销售行为的确定及税额计算、销售退回折让等特殊业务的处理、纳税义务发生时间的判定、增值税专用发票的认证和保管等一系列复杂的问题,企业会计人员必须全面学习并深刻理解增值税法律规定,尽快掌握业务处理方法,正确分析企业涉税业务,准确计算应纳税额,保护企业利益,降低企业     

关于“营改增”政策中几个问题的思考

正我国已于2013年8月1日在全国范围内推行"营改增"政策,此次改革意在实现从原来的"道道征收、全额征收"的营业税制,向"环环征收、层层抵扣"、仅对经营环节"增值部分"征税的增值税税制的转变,打通连接二、三产业的增值税抵扣链条,将服务业与制造业、服务业与服务业抵扣链条连接起来。这在制度上解决了货物与服务税制不统一和营业税重复征收的问题,也为现代服务业专业化分工细化与协作创造了良好的税制环境。然而,在"营改增"政策实施过程中,笔者发现制度设计中暴露出几个问题,试分析如下,并提出若干建议。     

“营改增”对交通运输业税负影响实证分析

交通运输业是介于社会生产和消费之间的产业部门,是整个国民经济快速运转的纽带,将交通运输业纳入增值税的征收范围,有利于企业之间的公平税负与公平竞争。文章以某运输公司为对象,在调查研究的基础上以2012年数据为基础模拟测算了"营改增"对该公司税负的影响,分析了该公司"营改增"过程中税负上升的主要原因及存在的主要问题,最后提出应对策略。研究表明"营改增"使该公司总体税负有所增加,增幅22%,但不同的"营改增"试点项目税负变动不尽一致,"营改增"对实行简易计税方法的客运业务影响不大,对货运业务影响较大,税负增幅超过100%,物流辅助业务税负下降达50%。     

内蒙古交通运输业实行营改增后的相关会计处理及税负变化研究

从2012 年1 月1 日起首先在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点工作,于2013年8月1日在全国范围内推开,内蒙古也同时拉开了营改增的序幕.本文在查阅营改增政策和深入了解内蒙古自治区营改增开展情况的基础上,分析内蒙古交通运输业实行营改增的相关会计处理,探讨其税负变化情况,进而得出有针对性的结论,以期为边疆少数民族地区乃至内陆不发达地区提供参考.     

“营改增”对交通运输业的税负影响研究

基于交通运输业已被纳入营业税改征增值税试点行业这一大背景,文章以交通运输业为研究对象,通过结合营业税改征增值税试点方案,引用具体数据对比分析了不同纳税人在此次税改中的税负变化。研究结果表明交通运输业在此次税改中整体税负上升,进而对形成原因进行了深入探讨,并在此基础上提出相关政策建议。     

“营改增”后交通运输企业的税负变化

财政部、国家税务总局规定自2012年1月1日起,以上海市为首个试点城市,对交通运输业和部分现代服务业开展营业税改增值税试点。税改一年多来,部分交通运输企业税负不减反增。本文通过算例计算,从浅入深分析企业税负变化的原因,并提出了相关建议。．     

全面“营改增”的影响

总的来看,"营改增"试点在短时间内取得了可观的成果。据统计,截至2015年底,全国"营改增"试点纳税人共计592万户,其中一般纳税人113万户,小规模纳税人479万户;累计实现减税6412亿元,其中,试点纳税人因税制转换减税3133亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。详尽的数据证明,"营改增会确保所有行业税负只减不增"并非口号,而是切实通过实打实的税收减少,实现