央行内审转型时期加强审计人员能力建设研究

自2011年开始,人民银行内审部门实施了“三年转型”规划,内审部门作为央行治理和风险管理的重要组成部门,在增加组织价值方面发挥了重要作用,转型成果得到了系统上下的充分认可。本文立足这一特定的历史时期,分析了制约审计转型的“五大矛盾”,明确审计人员应该具备的“五种能力”,从加强审计能力、调查研究能力、分析判断能力、沟通协调能力以及综合写作能力五个方面入手,强调了新时期下审计人员培养应该与时俱进,加强相关知识储备和能力培养,从而深入推进央行内审转型和审计实践。     

内审人员应树立的“四种意识”

思想意识决定行动方向，在审计工作实践中，内审人员除了应具备基本的审计理论、审计方法、专业知识、法律法规、微机技术等理论知识和工作能力外，内审人员的思想意识更是决定审计实效不容忽视的重要因素，因为内审人员的思想素质直接影响着审计质量。从目前央行内审队伍的实际情况看，内审人员的整体业务素质正在不断提升，通过学习、培训和工作实践等形式的锻炼内审人员的业务素质明显提高，客观上要求内审人员的思想素质也要相应跟进，那就是内审人员应树立并不断增强“四种意识”，即责任意识、风险意识、服务意识和创新意识。也只有在内审人员业务素质和思想素质全面提升的前提下，才能取得审计工作的最大实效。下面就从树立“四种意识”的必要性和路径选择两方面简要阐述笔者的粗浅看法。     

关于烟草企业内部审计目标制定与审计证据获取的思考

内部审计工作是烟草企业内部控制管理的重要方式,内部审计目标的制定与审计证据的获取是内审工作的主要内容,但烟草企业的内部审计目标制定与审计证据获取至今尚未形成完整的体系,存在或多或少的问题,制约着内审工作职能的实现。本文通过对烟草企业内部审计目标与审计证据的获取进行探讨,分析工作中存在的问题,并提出可行的解决措施,旨在促进烟草企业内审工作水平的提升。     

基于“双轮驱动”电网企业数字化审计转型的实践应用

本文基于数字时代审计工作发展新趋势,电网企业数字化审计工作通过聚焦“技术创新”和“管理创新”双轮驱动,通过搭建多域融合审计场景、智能风险预警监督网,多视角动态描绘审计画像等方式,深化技术应用;变革管理机制,建立三级溯源数据治理防线、探索数字化审计立体保障新模式,推动审计工作数字化转型。     

新时代“三全”驱动下的建设项目智能审计研究与实践

数字化转型深刻影响着企业的组织方式,内部审计也需要随之转型升级。为应对新形势,破解传统工程审计管理难题,本文探索“三全”驱动下的建设项目智能审计新模式。通过实施全业务覆盖、全过程管控、全员赋能转型,打造智能预审、智能选点、智能复核、智能评估四大智能审计能力,实现审计质量、时效双提升。     

业务风险研究驱动下的敏捷内部审计

新技术环境为内部审计的数字化转型和价值提升提供了基础条件,也使得企业面临的风险更加隐蔽多变.本文总结了S集团内部审计数字化转型实践经验,通过分解内部审计价值链、变革内部审计流程,提出了新技术环境下企业敏捷式审计框架及其配套的内审组织设计方案.     

基于员工数字画像评价体系的“双链螺旋”审计胜任力成长模型研究与应用

在人才强国战略背景下,审计专业胜任力成长是打造高素质审计队伍的必然选择。本文以“员工数字画像”评价体系为“数据底座”,构建了“双链螺旋”审计胜任力成长模型,并重点论述了“双链螺旋”审计胜任力成长模型的内涵和主要做法,提出多元化选拔、常态化评估、个性化培训、研究化实践等“四化四转型”胜任力提升机制,并以电网企业应用为例贯穿全文,以期实现内部审计人员职业精神和专业能力两条“胜任力链”的螺旋式同步持续提升。     

内部审计职业化的发展方式选择

内部审计职业化是我国内部审计发展的必然选择,应根据职业化的内部审计特征制定标准,明确发展方向。内部审计职业化建设要注重健全内部审计控制制度,保证内部审计的权威性,提高内部审计人员的素质。实施内部审计职业化具有显著的优越性,将形成企业与内审人员“双赢”的局面,强化内审核心职能。     

试论内部审计的发展对策

经过20年的发展,企业内部审计初步形成了与现代企业制度同步发展的、以制度网络为保证、以财务审计为基础、以效益审计为中心、以国有资产保值增值为重点的内部审计体系。内部审计对改进企业经营管理、提高经济效益、完善自我约束机制、增强竞争和自我发展能力、加强廉政建设等方面都发挥了重要作用。一、内部审计存在的不足(一)大多数企事业单位的内审是按上级部门的规定和要求建立的。其工作并未引起最高管理层的足够重视,内审地位不高,人员待遇偏低,独立性受到制约。(二)内部审计人员的综合素质偏低,成为理论和实务向纵深发展的障碍。内…     

企业数字化转型中内部审计“立体”风控模式运用浅析

数字经济时代,众多企业面临着数字化转型,如何平衡转型的速度和风险是对企业的一大考验。内部审计作为企业风控屏障的重要构筑者,目前仍存在被动审计、监督薄弱、审查滞后等问题。如何在这场转型中发挥自身监督效能,助力企业降本增效,是新时代内审风控工作开展的宗旨。本文在分析数字化转型中企业内审风控工作现状的基础上,结合实务中内审相关风控工作开展的难点,创新性地提出内审“立体”风控模式,借助大数据分析技术,运用内控矩阵与风险地图两种风险监督工具,实现“纵横化”企业风险全面管理。     

与KRI结合的“审计机器人”应用探索

本文通过论述与示例分析,详细解析与关键风险指标(KRI)相结合的"审计机器人"利用其敏捷性、经济性等优势,为人力财力有限的企业提供科技强审途径,协助内审人员在满足内审职能变革需求的基础上,释放审计劳动力,提升审计质量与效率。     

数字化转型背景下国有企业内部审计研究

数字化转型是我国经济建设的必然发展趋势,为了推动我国国有企业长期稳定发展,研究了基于数字化理念的国有企业内部审计工作模式。现阶段我国国有企业内部审计面临审计体系不完善,审计技术发展不协调以及审计人员能力不足等情况,分析数字化转型的内部审计工作对国有企业、经济以及社会发展意义,对数字化转型背景下,国有企业内部审计的优化提出了建议：完善内部审计体系结构,确保审计工作科学合理地推进;建立数字化审计平台,提高内部审计工作的效率与质量;加大培养审计专业人才力度,为企业的发展提供人才、技术支持,推动我国国有企业长期稳定的发展。     

关于商业银行开展风险导向内部审计的思考

风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为．导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现价值增值的过程。风险导向内部审计将企业的经营风险纳入整个审计体系,扩大了审计范围,使审计人员从被动承受审计风险转变为主动地控制和降低审计风险,为内部审计开拓了新的工作思路。     

加强基层人民银行内部审计独立性的探索与思考

在内部审计活动中,提升内部审计的独立性是提升内部审计质效,充分发挥内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的作用的根本保证.目前基层人民银行内部审计独立性不强,主要反映在组织独立性、内部审计业务的独立性和内部审计人员的独立性三个方面,势必影响职业判断和审计结论的客观、公正.经分析研究,只有建立由总行垂直领导的内审组织体系,提升内部审计人员胜任能力,建立健全内审法律法规,才能充分发挥基层人民银行内部审计效能.     

国际内部审计师协会关于公共部门内部审计能力模型的研究与启示

国际内部审计师协会(简称IIA)2009年发布了公共部门内部审计能力模型研究报告,本文从背景、原则、主要内容三个方面介绍了这份研究报告。通过这份研究报告,我们可以看出:公共部门内审人员胜任能力建设是一个不断制度化的过程;控制环境建设的完善程度将影响内审人员能力的提升;应通过相关法律、法规建设,政府审计建议,以及中国内部审计协会来推动我国公共部门内部审计制度的建立、完善。     

基层央行开展研究型审计的探索与思考——以中国人民银行龙岩市中心支行为例

研究型审计是新时代审计工作的新定位、新使命、新发展。文章以中国人民银行龙岩市中心支行(下称“人行龙岩中支”)近年来开展研究型审计的实践为例进行总结思考,发现基层央行研究型审计工作面临着研究氛围不浓、从业人员综合素质短期内难以适应形势需要、成果运用存在沉淀现象、对查实问题的定性标准尚不统一、理念和技术较为滞后等困难和障碍。为推进基层央行内审工作高质量发展,文章提出应充分把握研究型审计的内涵和特征、持续加强内审人员胜任能力建设、压实审计整改主体责任和加大通报问责力度、建立科学的具有央行特色的内审评价标准体系、转变审计理念和工作方式、加快内审信息化建设等路径建议。     

浅谈供电企业内部审计人员素质提升

内部审计人员作为内部审计工作的具体执行者,素质和水平的高低直接影响着内部审计工作质量,影响着内部审计功能的实现。本文通过分析目前供电企业内部审计人员存在的不足和原因,从合理配置审计资源,加强内部审计人员队伍力量、加强理论学习和岗位实践,提升内审人员整体素质两方面探讨了提升内部审计人员素质的方法和措施,以切实提高内审人员整体素质,充分发挥内部审计作用。     

央行内审人员胜任能力评价模型的研究——基于贝尔宾团队角色理论

培养高素质专业化的审计人员是推动内审事业高质量发展的重要保障。内审人员开展工作依托于审计组,激发审计组整体的活力和战斗力,是提升审计成效的重要途径。本文依据贝尔宾团队角色理论,结合人民银行内审实践,探索构建央行内审人员胜任能力评价模型,突出对团队协作至关重要的能力指标。在某重大政策贯彻落实审计项目中,应用该评价模型对三组人员的胜任能力开展实证分析比较,针对性提出优化央行内审队伍的建议。     

数字化转型背景下审计职业教育改革路径探析

企业数字化转型给注册会计师行业带来了机遇和挑战,也对审计人才的培养提出了新要求。通过分析企业数字化转型对注册会计师行业的影响,探讨数字经济时代审计人才需求的变化,论证高职院校改革审计专业人才培养模式的必要性。为了满足国家和地区经济高质量发展对高素质技术技能型审计人才的需求,高职院校应当在做好自身数字化转型的同时,及时调整审计专业人才培养目标和培养方案,打造以培养学生多元能力为核心的课程体系,通过“产、学、研”协同合作赋能审计专业的改造升级。     

金融生态环境与企业内审外包——基于中国情境的调查分析

本文基于我国企业内审外包实践调查,从金融生态环境这一宏观视角考察了企业内审外包动因。研究发现,在金融生态环境相对较差的地区,企业更可能选择内审外包,且更倾向于将内审业务外包给其他服务商,而非为自己提供财报审计服务的会计师事务所;金融生态环境与企业内审外包的上述关系在高融资约束企业和民营企业中更强;在较差金融生态环境下选择内审外包的企业面临较低的债务成本。这表明,弱金融生态环境下,企业倾向于把内审外包当作提升投资者信心、降低融资成本的一种有效途径。本文从宏观视角拓展了内审外包动因相关文献,有助于为更好地提升治理型内部审计的资源配置效率提供决策参考。