建立和完善企业内部控制制度的思考

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟。本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵;通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;从法人治理结构、处罚机制、内部审计、内部控制制度的方式方法等四个方面,研究建立健全我国企业内部控制制度的对策。     

浅议科技企业财务管理目标创新

企业财务管理目标对企业的管理活动具有根本性的影响,而企业所处的文化背景、政治社会环境、生产力水平、企业的内部治理结构等因素的变动,也会引起企业财务管理目标的变动。目前对企业财务管理目标的认识还存在着不同的观点,各种观点优劣并存,笔者就科技企业的财务管理目标进行粗浅探讨。     

加强财务委派制度建设 优化财务治理结构——兼谈广州远洋运输公司财务委派制度的推行

广州远洋运输公司是以航运为核心主业多元化发展的大型航运国有控股企业 ,其财务管理机制正从核算型向管理型演变 ,财务委派制度是加强投资企业财务监督控制体系的一项制度探索 ,是企业管理和价值提升的内生需求 ;财务治理结构是公司治理结构的核心部分 ,财务委派制度作为财务治理结构的一种制度安排 ,是利益相关者博弈的选择 ,也是对投资企业建立内部控制框架的具体措施之一。     

完善企业机制 增强企业活力

企业机制是指企业内部的结构、功能、相互关系,按照其自身规律的要求,朝着既定目标,有机运行的系统。在治理经济环境,整顿经济秩序,全面深化改革的新形势下,认识和完善企业内部机制,对于发挥企业潜能,增强企业活力,提高经济效益,有十分重要的意义。领导机制。企业的运行机制如何,关键在领导机制。所谓领导机制是指企业领导体系内部的有机运行结构和功能。分析领导机制,必须弄清领导者和领导行为两个概念。企业的领导者具有隶属性和层次性,从隶属性上看,企业领导有党组织的领导、行政组织的领导、工会组织的领导等;从层次性上看,企业领导有高层领导、中层领导、基层领导等。领导行为是指各级领导者履行领导职责的行为,具有能     

从内部控制的角度谈“小金库”的防范与治理

本文根据我国新发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,从企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等内控五要素存在的缺陷着手,对"小金库"的成因、防范与治理等进行了阐述。     

加强内部控制 发挥内审作用

本文就如何加强内部控制 ,发挥好内审作用提出了三个观点 :加强内部控制首先应建立公司治理结构、扩展和延伸内审职能 ,优化内控环境 ;内部审计是内部控制的再控制 ,内部控制又反作用于内部审计 ;内审人员只有充分发挥内审工作的作用 ,才能更好地加强和完善内部控制体系     

公司治理结构与内部控制探讨

公司治理结构与内部控制有着紧密的内在联系,在教学中探讨内部控制应结合公司治理结构,首先分析二者的关系,接着阐述了上市公司治理结构的缺陷对内部控制的不利影响,并从教学理论的观点对公司治理结构与内部控制的完善提出几点建议。     

内部审计在企业供应链管理中的功能研究

<正>信息技术的爆炸式增长和经济全球化极大地改变了企业的生产环境，加剧了市场竞争，缩短了产品生命周期，迅速改变了消费者的产品偏好，使企业难以依靠内部资源获得竞争优势。企业需要整合和优化内部和外部资源的供应链管理系统。为获取战略优势而筹集资源。由于现代供应链的复杂性和全球化供应链管理已成为现代企业管理的重要内部治理机制，内部审计在企业供应链管理中发挥着重要作用。市场压力和技术的发展推动了企业管理模式的转变。近年来公司治理得到加强，公司价值提高，化解规避了公司风险，内部审计作为公司治理的四大基石之一，它在公司治理中发挥着越来越重要的作用。     

论现代公司制企业中的内部会计控制

在现代市场经济环境下，公司制企业是现代企业的最典型形式，要建立公司制企业就必须建立规范的公司治理结构。而公司治理结构的核心就是内部会计控制。实践表明，在公司制企业中，内部会计控制起着重要的基础性作用。     

中国企业融资结构的现状与绩效

改革开放以来，我国企业融资结构与融资方式发生了巨大变革：从银行信货融资逐步代替财政融资，再到利用资本市场进行股票和债券融资，我国企业融资方式日益多元化。这些变革一方面是企业适应外部环境变化迫不得已的调整，另一方面也是企业提高自主增长能力，不断完善企业治理结构的理性选择。令人欣慰的是，企业融资结构的演进已产生一系列积极作用。如我国已基本建立了比较完善的金融体系，企业的预算约束逐步由软约束转变为硬约束，企业内部治理结构也在悄然发生改变。但是，我们也应看到我国企业融资结构演变过程中还存在不少问题。如企业自我积累能力弱和过分依赖外源融资；在外源融资中重视银行信贷融资，轻慢债券融资；在直接融资中偏好股权融资，轻慢债券融资，等等。企业非理性的融资行为及由此形成的资本结构的外部性特征，不仅造成身资金使用效率低下，而且造成金融风险过度集中于银行（风险外化）。考察当前我国企业融资结构及其绩效，对于提高个业融资效率和治理水平，推进我国金融结构的优化与升级，无疑具有很强的指导意义．     

企业内部审计人才库的建设和管理初探

随着市场经济的发展和公司内部治理结构的不断完善,企业内部审计工作得到空前的发展,企业对优秀的内部审计人才需求迫切。建设良性发展的内部审计队伍,助力企业实现战略目标和稳健发展迫在眉睫。本文从探讨建立企业内部审计人才库的必要性出发,论述了人才库建设的观念、原则和方式,重点对人才库数据化管理、动态化管理和项目化管理进行了探讨。     

对国有企业治理结构问题的再认识

对我国国有企业治理结构的特殊性以及产权、内部制衡和激励与约束等问题进行了分析 ,指出国有企业的治理问题决定于其特殊的历史环境和背景 ,在市场经济过渡时期 ,更应侧重于从制度安排上来解决 ,它是目前比较有效的途径。     

企业人力资源柔性概念与测量

知识经济时代的到来使得企业的内部和外部环境都发生了巨大的变化:无边界组织和虚拟组织的出现、企业组织结构趋向扁平化、信息技术的广泛应用、环境的不确定性和复杂性增加,等等.所有的这些变化都给企业提出了很大的挑战,要求企业具备非常强的灵活性和对环境的应变能力.在这种变化下,"柔性"取代"匹配性"成为战略人力资源管理框架的核心概念,柔性因其对企业绩效所起的作用而受到更多的关注.然而,学者们对什么是人力资源柔性,如何评价人力资源柔性却存在不同的看法,笔者从人力资源柔性的内涵界定入手,对这些问题进行分析.     

内部审计在公司治理中的问题和对策

完善的公司治理离不开内部审计,本文分析了在当前公司治理中普遍存在的内部审计定位不合理、缺乏独立性、审计工作范围狭窄、内部审计人员缺少专业知识等方面的问题,并从明确内部审计的性质和定位、增强企业内部审计的独立性、拓展企业内部审计工作范围、加强审计人员队伍建设等方面提出了完善内部审计的对策,从而使内部审计在公司治理中充分发挥其重要作用。     

健全内控体系创新监督方式 强化交通企业审计监督与风险防控能力 ——以泉州交通发展集团为例

泉州交通发展集团公司从所属企业机构设置、内部控制、流程设计、制度执行、风险管理等方面分析排查企业风险点,完善企业法人治理结构,明确管控权限,实行审计垂直管理,加强风险防控能力,取得明显成效。     

谈谈规范股份制企业管理的当务之急

十年来 ,我国股份制企业从无到有 ,数量、规模迅速扩大 ,然而伴随着发展也暴露了一些严重的问题 ,笔者从规范股份制企业的法人治理结构、建立健全内部各项控制制度等四个方面 ,谈了如何规范股份制企业 ,促进股份制企业正常发展。     

改制企业要重视董事会

国有企业产权制度的改革,是企业经营机制、管理体制的重大变革。改制是使国有企业成为市场主体的一个重要条件,但它不是成功的标志,并不是“一改就灵”。产权制度改革只是手段,核心还是要转换企业经营机制。如何通过建立高效的法人治理结构,深入开展企业内部人事、劳动、分配制度的改革,加强企业内部的成本管理、安全管理和审计监控,搞活经营、拓展市场、盘活存量资产,使企业经济效益最大化、股民收益最大化,关键是要有一     

略论轮船招商局股份制变异之表现(1872-1911)——以企业主体性和企业内部治理结构为透视点

轮船招商局是在西方在华洋行的示范、刺激以及洋务官僚的极力倡导下产生的近代企业。它仿行西法,采用西方股份制,但由于当时社会历史条件的制约,在采用西方股份制及实际运作过程中发生了诸多变异,突出表现在企业主体性缺乏以及企业内部治理结构缺乏有效制衡两个方面。     

论企业内审工作

建立现代企业制度是国家经济体制改革的重要内容，在这项改革中，国有企业将面临全面而深刻的变革：从过去作为被动式的国家计划、行政指令的执行者逐步转变为依法自主经营、自负盈亏、自我发展。自我约束的独立的经营实体。作为企业的内部审计工作，在这种变革中不可避免地要从观念、体制、内容、方法等方面发生转变，以适应现代企业制度下企业对内部审计的需要。一、内部审计是现代企业制度的内在要求作为经济体制改革的一部分，企业内部的改革将促进企业经营机制的转变，提高企业经营管理水平，建立法人治理结构，形成权力机构、经营机构…     

高速公路公司香港H股IPO 企业内部控制研究

近年来随着经济环境渐趋复杂,企业面临的风险具有多样性和复杂性,作为防范风险的企业内部控制也被提到了空前高度。尽早建立和完善符合企业实际情况的内部控制体系,将有助于拟上市公司和大中型企业防范企业风险,规范企业管理,增强企业实力;本文具体到拟上市的高速公路公司,以其行业特点和经营特点入手,研究探索出适合其健康发展的有效内部控制体系。文章从高速公路上市的现状,分析了高速公路企业内部控制建设的不可逾越性,列举了企业上市前内部控制可能存在的一些典型问题。针对这些问题,分别从公司治理和业务管控层面一一提出了解决办法和可行措施,为高速公路企业赴香港主板上市提拱了具体有效的内控操作建议。