企业研发费用加计扣除税收优惠政策存在的问题及建议

企业研发费用加计扣除是2008年国家税务总局根据颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》规定,为鼓励企业开展研究开发活动而出台的一项税收优惠政策,旨在通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入,缓解企业为进行科技创新而面临的资金短缺压力。为此,国家在不断完善研发费用加计扣除税收优惠政策,并先后出台了《企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)》(国税发【2008】116号)、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税【2013】70号),《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号),财税[2015]119号文与旧政策相比,在研发活动范围、加计费用范围、审核程序、费用归集与核算管理和政策追溯五个方面有较大变化,但在具体内容和操作方面仍存在不妥之处,有必要加以改进和完善。     

全国两会代表委员:研发费加计扣除比例提高!企业创新底气足

今年的政府工作报告提出“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”,用税收优惠机制激励企业加大研发投入。对此,参会的企业界代表委员们表示,税收优惠政策为企业节省了研发资金,激励企业放心大胆地投入创新研发之中。全国人大代表李燕:税收优惠驱动老牌药企不断创新“‘十四五’时期是中国重要的发展机遇期,‘十四五’规划将创新放在了核心地位。”全国人大代表、齐鲁制药集团总裁李燕表示,政府工作报告中明确“延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%”,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,企业更有底气以科技创新驱动引领高质量发展。     

对石油石化企业研究开发费用税前加计扣除的探讨

国家税务总局对企业研究开发费用税前加计扣除涉及的适用对象、项目范围、费用范围、报送资料以及企业集团研发、委托和合作研发等问题作出了具体规定。为充分利用此项优惠政策,石油石化企业财务部门应注意重点做好以下几项工作：一是加强企业内部协调,在项目立项、实施、验收等环节积累资料,力争在项目范围方面使大部分研发项目都能纳入加计扣除范围;二是加强与地方税务部门的沟通,力争使研发项目发生的所有费用都能够得到加计扣除;三是应努力实现集团总部组织的研发项目费用按受益对象在成员企业间进行分摊;四是委托外部机构完成研发项目时,应明确要求对方按时提供费用发生情况。     

国务院:总结沪港通经验 完善金融资产交易规则和机制

<正>国务院总理李克强10月21日主持召开国务院常务会议,确定完善研发费用加计扣除政策,推动企业加大研发力度,决定在全国推广国家自主创新示范区部分所得税试点政策,推进结构调整,助力创业创新;通过《居住证暂行条例(草案)》,以法治助推新型城镇化;部署进一步深化上海自贸试验区金融改革试点,为服务实体经济积累经验。     

关于企业研究开发费用会计核算的思考

<正>为推动企业自主创新,鼓励企业加大研发投入,进而促进产业转型升级,国家相继推出企业研究开发费用税前加计扣除、高新技术企业所得税减按15%计征、以及政府拨款资助企业科研项目等激励政策。事实证明,这些政策有力地推进科技强国战略的实施,调动了企业开展研发活动的积极性,增强了企业科技创新能力与发展后劲,引导企业走"内生增长、创新驱动"科学发展经营之道。随着企业加大科技研发投入,规范企业研究开发费用会计核算工     

企业研发费用酌处理

研发费用是企业研究开发费用的简称。对于研发费用的处理，会计准则和税收法规都有相关规定，尽管有所兼容，但仍存在差异，而且各有偏向。很多企业会计人员对这些差异存有困惑，同时也面临着“研发费用如何处理”的问题。为帮助企业正确进行研发费用的会计处理和纳税申报，依据现行的会计政策和税法规定，就如何准确把握研发费用的会计实务操作和税法加计扣除政策规定进行探讨。     

新税法下研究开发费用优化纳税模型的选择与分析

根据新企业所得税法对研究开发费用加计扣除的优惠政策,结合《企业会计准则》对研究开发费用准予资本化和费用化的规定,建立科技型中小企业优化纳税模型,针对企业因选择费用化与资本化两种不同的会计处理方式而产生的纳税差异,在税收优惠期与非优惠期两种情况下进行费用化与资本化的对比分析,并在实务处理方面提出合法操作、关注税法新变化的建议。     

研发经费的归集分析与建议

对比分析了国科发火〔2008〕362号文件、财企[2007]194号文件与国税发[2008]116号文件规定的研发经费内容,发现企业在财务核算中可计入的研发经费范围要大于可享受加计扣除的研发经费范围,必须进行正确的研发经费归集分析和加计扣除。建议国家有关部门要进一步拓宽研发经费加计扣除范围,统一科技、财政与税务的统计口径,鼓励企业加大研发投入,推动企业更好地进行技术创新。     

钢铁企业自主研发费用归集的探讨

<正>为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,国家相继出台了系列促进措施,研发费用加计扣除的比例,呈现出逐步扩围的特点,整体减税效果十分明显。对于纳税人而言,要充分享受国家政策红包,必须按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。钢铁企业作为资金密集型企业,产品研发费用投入大,企业日益增长的研发费用如何进行正确归集,合理进行税务筹划,是钢铁企业所需关注的问题。     

国务院发税收红包挺企业“双创”

<正>10月19日,国家统计局公布的数据显示,前三季度GDP增速为6.9%,创2009年二季度以来最低季度增速值。在经济下行压力加大的今天,为企业减负,鼓励双创已刻不容缓。召开的国务院常务会议再发"政策红包",就包含了完善研发费用加计扣除政策,推动企业加大研发力度。此外,确定在全国建立居住证制度,通过户籍制度改革推进城镇化,助力经济长期发展……随着一系列政策红包的出炉,经济筑底企稳前景已然明朗。     

高新技术企业认定政策理解与申报技巧

正高新技术企业的定义是在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。国家对高新技术企业的优惠政策税收(企业所得税)优惠(税率由25%降为15%),企业研发费可在据实扣除的基础上加计扣除50%,国家对高新技术企业自主创新产品给予优先或强制政府采购扶持,国家对高新技术企业优先给予科     

进一步取消下放能源投资项目核准权限

<正>国家能源局近日印发《关于深化能源行业投融资体制改革的实施意见》(下称《意见》),要求充分激发社会资本参与能源投资的动力和活力,实行能源投资项目管理负面清单制度,进一步取消下放能源投资项目核准权限,《政府核准的投资项目目录》范围外的项目,一律实行备案制,不得进行任何形式的审批。清单制度成为此次激发社会资本活力,保障公平竞争的重要保障政策。除了负面清单制度,《意见》还提出建立能源投资项目管理权力清单制度和责任清单制度。要求能源项目核准机关要厘清职权所对应的责任事项,明确责任     

个人所得税专项附加扣除制度探析

随着经济的不断深入发展,个人所得税制也在不断调整完善。国务院于2018年12月13日颁布了《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》,通知中包括六项专项附加扣除项目。本文旨在通过对该政策的解读,发现该政策的积极作用和存在的不足,针对其不足之处提出进一步完善的建议。     

煤炭生产安全费用核算办法解析及相关政策建议

一、煤矿安全生产费用核算办法的转换与完善 1．煤炭生产安全费用原有的核算办法 2004年“财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知”，要求我国境内所有煤炭生产企业建立提取煤炭生产安全费用制度，     

国内加油站市场面临多元竞争和转型发展挑战

正1月29日,BP与东明石化合资的首家全新品牌加油站亮相山东市场,开启了BP在中国未来新增1000家站点的5年计划。2018年6月国家发改委、商务部发布的《外商投资准入特别管理措施(负面清单)(2018年版)》,明确从7月28日起取消外资连锁加油站超过30家需中方控股的限制要求。BP、壳牌、道达尔等国际石油巨头纷纷表示将加快在中国加油站的投资。去年9月海湾石油加油站在广州的低价促销     

新形势下电网工程造价管理策略

<正>根据工程造价改革方案的相关要求，结合工程造价管理现状和发展需求，从招标工程量清单、招标控制价、综合单价、造价数据管理、施工过程结算等方面，提出市场分析和应对策略。住房和城乡建设部于2020年7月24日颁布的《关于印发工程造价改革工作方案的通知》（以下简称《方案》）中，明确了改进工程计量和计价规则、完善工程计价依据发布机制、加强工程造价数据积累、强化建设单位造价管控责任、严格施工合同履约管理五大主要任务。《方案》提出取消最高投标限价按定额计价的规定，逐步停止发布预算定额，搭建市场价格信息发布平台，统一信息发布标准和规则；全面推行施工过程价款结算和支付等具体内容。     

市场

全国70大中城市2010年3月房屋销售价格变动住房城乡建设部《关于进一步加强房地产市场监管完善商品住房预售制度有关问题的通知》4月20日,住房城乡建设部《关于进一步加强房地产市场监管完善商品住房预售制度有关问题的通知》。《通知》要求,进一步加强房地产市场监管。未取得预售许可的商品住房项目,房地产开发     

炼油业面临油品加速升级挑战

正2月25日,国家发改委与十大部门联合发布《关于进一步推进成品油质量升级及加强市场管理的通知》(下称《通知》),要求严格按时限停售低标准油品,规范成品油流通管理及秩序,加强炼厂质量升级和生产监管,明确落实相关管理责任。这一《通知》表明了     

国家食药监总局将改进药品注册管理工作

2014年9月19日是国家食品药品监督管理总局（下称“国家食药监总局”）要求下属16个机构向其反馈《关于加强药品注册管理进一步明确受理工作要求的通知》（下称《通知》）意见的截止日。尽管《通知》还在征求意见阶段，但仍显示出了一些积极信号，国家食药监总局料将改进药品注册管理工作。     

航天质量问题归零精细化管理与实践

<正>1995年,原中国航天工业总公司在《质量问题归零管理办法》中第一次明确提出了质量问题归零的概念,航天领域出台了一系列相关文件,并明确了质量问题归零的2个五条标准,即技术归零要求“定位准确、机理清楚、问题复现、措施有效、举一反三”,管理归零要求“过程清楚、责任明确、措施落实、严肃处理、完善规章”。2009年,中国航天科技集团公司下发了《关于切实落实质量责任制,深入做好质量问题管理归零工作的通知》,明确了质量问题“双归零”要求。2011年,