应重视银行存款中的“未达帐项”

应重视银行存款中的“未达帐项”马桂荣近年来，在审计中发现，企业银行存款帐与银行对帐时，“未达帐项”中存在不少问题，主要表现为时间长、数量多，长期得不到解决，致使企业会计核算不实，给企业造成一定损失。“未达帐项”是企业与银行之间由于双方收付结算凭证传递...     

企业银行存款未达帐中存在的问题

银行存款未达帐主要是由银行与企业记帐的时间差形成的。出现银行存款未达帐有以下四种情况：一是企业已收,银行未收;二是企业已付,银行未付;三是银行已收,企业未收;四是银行已付,企业未付。银行为了和企业核对相符,定期（一般为一个月）向企业发出银行存款对帐单,以便企业核对和查询。然而,我们在审计中发现有的单位和个人在银行存款未达帐上做文章,其手段巧妙,隐蔽性强。银行存款未达帐中存在的问题主要有以下几个方面：一、贪污、挪用公款。审计中发现有的单位内控制度不健全,财务主管、会计对银行存款缺乏日常监督检查,这…     

如何处理未达帐？

如何处理未达帐？向大锋企业将款项存入银行，每月终了，要将银行存款的帐面余额与银行对帐单核对，以查明帐实是否相符。由于办理结算手续和凭证传递等原因，银行对帐单上的存款余额常常会与本单位银行存款的帐面余额不相符，这种差异主要是“未达帐”所造成的。所谓未达...     

企业银行存款余额与银行不符的查证方法

某化工厂始建于1989年，从建厂起财务就比较混乱，特别是银行存款帐户，开设7个基本存款户，厂长和出纳都可以开支票，出纳不按月和银行对帐．致使企业银行存款帐．面余额和银行长期不符。每次更换出纳·新出纳不管原出纳银行存款帐户的余额．只根     

银行存款长期账实不符应引起重视

银行存款长期账实不符应引起重视银行存款是企业存放在银行的货币资金。企业设置的银行存款帐户，是核算企业存在银行结算户的款项，从业人员应根据审核无误的收、付款凭证，逐笔登记入帐。然而，近日审计中我们发现ＸＸ企业在专业银行开立的６个银行存款结算户长期帐实不...     

财务软件中如何进行“银行对账”

银行对账是企业货币资金管理的重要内容，由于凭证传递时间的不同以及企业和银行在业务处理上可能存在差错，往往会发生双方账面记录不一致的情况，为了及时发现记账差错．正确掌握银行存款的实际余额，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表，本文介绍在用友财务通软件中如何进行银行对账。     

对银行存款的检查方法

搞好银行存款管理，对加强企业货币资金的监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整具有重要意义。会计制度要求，企业必须定期对“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。调节的对象限于企业与银行之间因票据传递时间上的差异，造成时间不超过一个月的未达账项。但在实际工作中发现，许多未达账项不符合上述规定，如因各种原因造成的未达账项，未及时清理而长期挂账，同期银行存款收支不入账，转移单位收入、挪用单位资金等。对此，我们应采取以下方法，对银行存款收支发生额及期末余额进行检查。     

企业老总如何巧用银行对帐单

企业每个月都会收到银行的对帐单,银行对帐单上记载了该单位帐户在上个月存款和支款情况以及余额。笔者在银行从事基层会计工作,每次签发出的对帐单能收回的只有20%左右,可见,大部分企业对于对帐工作并不重视。孰不知,小小的一张银行对帐单有很多的用途。一、银行对帐单有助于企业防范风险企业将银行存款日记帐与银行对帐单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达帐项,排除未达帐项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。未达帐项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记帐时间不…     

银行款澄清记

银行款澄清记梁全胜，曹显文今年６月初，一个公司经理来审计局，诉称＂下属门市部１９８８－１９９２年５月承包期间的银行存款帐已乱，到１９９２年５月底，银行存款帐余额为１０２８０７．４８元，对帐单余额为９４４６．５０元，对帐单比银行存款少９３３６０．８０元...     

浅谈银行存款余额调节表和资产负债表的关系

一、银行存款余额调节表和资产负债表的关系，现行会计制度规定，企业在进行会计事项的处理时，必须根据合法的原始凭证进行帐务处理，对未取得合法凭证的经济事项，绝对不允许进行帐务处理。对银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的经济业务，企业不得根据银行存款余额调节表编制相应的记帐凭证，因此这两类未帐项也就不可能在本月的资产负债表中得到记录和反映。企业编制银行存款余额调节表的目的是为了检查银行存款记帐余额的正确性；编制资产负债表的目的是为了反映企业一定日期资产、负债、所有者权益状况。资产负债表中“货币资金”项目是根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个帐户的期末帐面余额调节表中调节后的余额填列，因此，银行存款余额调节表和资产负债表之间似乎不存在任何联系。但笔者认为，这两者之间存在着紧密的联系。     

巧用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表

为保证银行存款的安全完整，必须定期对银行存款进行清查，将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对。本文试图通过Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制，给出了设计思路和具体步骤。     

银行对账应注意的问题

各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的:由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误,往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确,企业必须定期核对银行账目。企业与银行对账的方法,一般是通过银行对账单与企业银行存款日     

对“未达帐项”应查明原因再做处理

未达帐项,指在单位与银行对帐时,由于结算凭证传递的原因,致使单位或银行一方已经将收付款入帐,而另一万尚未入帐的款项。与银行核对帐目,是清查银行存款的一种方法。根据会计制度规定,单位除以银行存款日记帐和收支数与银行对帐单的收支数逐笔进行核对外,还应编制银行存款余额调节表,以便查明不符的原因,调节后的双方余额如果不等,则应进一步查明原因,分别情况进行处理。然而在实际运行中,有些单位未严格执行会计制度规定,在对“未达帐项”末查明原因的情况下,就做出处理,造成会计信息失真,货币资金不实。主要问题请：（1…     

村级集体经济真实性审计

货币资产的审计。一要盘查核实出织员的实有库存现金,看帐款、帐帐是否相符,即实有库存现金与现金日记帐余额和总帐“现金”帐户余额是否相符,有无现金宕库和现金长短缺。二是核对银行存款,看是否帐帐相符,即银行存款日记帐余额是否与总帐“银行存款”帐户余额、与银行对帐单（或存折）余额相符,是否有未达帐项没有及时进行处理。三要盘查各类储蓄性存款,如定期存款、小额储蓄、邮政储蓄、有奖储蓄等,看帐单是否相符,有无遗失和挪用现象。     

介绍一种“直平式”银行余额调节表

银行存款余额调节表，简称“调节表”，是为了核对（或钩对)本单位与银行双方存款帐面余额而编制的，列示有双方未达帐项的一种报表。通常计算公式如下：     

不可忽视银行存款的管理

不可忽视银行存款的管理贺德堂当前，企业对银行存款的核算与管理，总的看来是好的，但是也有一些企业搞的不好，如有的不及时记帐，不按月对清银行存款，对帐后又不编制调节表等，不仅影响了资金信息的及时提供，也为资金的正确合理使用与管理带来了困难，同时又给贪污盗...     

清查银行部门“小金库”必须坚持“十核对”

清查银行部门“小金库”必须坚持“十核对”覃学柱一、核对银行利息收入与企业利息支出，检查银行有无将收入不入帐。二、核对银行计息单与贷款合同利率，检查银行有无将超规定利丰收入不入帐。三、核对银行放款与收息借况，对未收息放款进行重点审查，检查有无把应收利息...     

银行存款审计应关注的问题

在企业资产当中，流动性最强的当属货币资金，而银行存款占有很大比重。资产的流动性越高其固有的控制风险亦愈高。会计造假、经济领域的违规操作及犯罪多与银行存款息息相关。因此，银行存款的审计成为注册会计师审计的重要内容。在对银行存款审计操作中，除根据银行存款余额调节表、银行对账单核对余额外，还应关注以下几方面的问题：     

资产与负债损益审计的实践与探讨

对企业资产负债和损益情况进行审计,是企业审计工作的改进和发展。实施时,既要有明确的审计内容,又要有与之相适应的审计方法。我们的具体作法是:(一)通过采取查帐与查物、审阅与查询,内查与外调、全面审查与重点抽查相结合的办法,审计企业各项资产的真实性,完整性,重点审查国有资产保值增值情况。1.审查货币资金的安全性及其收付的合法性。一方面是对库存现金进行盘点,将银行存款余额证明单或对帐单核对,审查其是否帐实相符;另一方面是核对库存现金和银行存款日记帐与总分类帐的结存额,抽样审查一定期间的收付款事项,审查其是否帐帐相符,收支合规合法。     

银行存款审计应注意的几个问题

一、银行存款余额、发生额与银行存款利息、银行计息积数相核对。利息是银行存款派生的，存款利息与银行存款在总量上必须相匹配，一定的利息收入必须对应相应的银行存款。通过银行存款与存款利息的核对，一方面可以检查银行存款是否全额入账，有无账外资产；另一方面可验证银行存款的真实状况。如果账面记载的利息收入大于根据账面存款计算所得利息，则表明该单位提供的银行存款账户不全，或者有账外存款；如果利息小于根据账面存款计算的利息，则有转移利息收入或挪用银行存款的嫌疑。对没有利息收入的银行存款要追查银行存款的真正去向。…