关于金融业营业税改增值税问题的研究

增值税的主要作用是公平税负,在金融业中,营业税改增值税存在各种问题,对于金融业具有不利影响。基于此,本文提出了减少重复征税、提高工作人员水平、创新税收方法、降低企业税收负担四个方面措施,完善金融业营业税改增值税,从而促进行业发展。     

关于新税法下增值税税务筹划的思考

增值税是我国第一大税种,是企业的主要的税负,在当前经济环境下,合理进行增值税税务筹划,可以降低企业负担,提高企业的经济效益和竞争力,对于企业的生存和发展具有重要的意义。本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论,首先对我国现行的增值税的特点以及与旧增值税的区别进行分析,然后找增值税的税收筹划点,最后结合案例对税收筹划点的具体操作进行分析。     

拍卖行业营业税改征增值税的政策措施

拍卖行业是一个新兴产业,对我国国民经济的发展具有积极的意义,但拍卖行业现行税收负担较重,已影响到了拍卖行业的健康持续发展。本文通过对拍卖行业现行货物与劳务税收政策的分析,指出其存在增值税重复征税、拍卖人税收负担较重、区域间拍卖人税负不公三个问题,并针对研究了在拍卖行业实行"营改增"需要关注的三个方面,即明确税收政策制定的依据、拍卖活动的实质以及拍卖人向买受人收取的拍品成交额的性质,最后从拍卖人增值税一般规定、特殊规定和简易征收三个层面提出了完善拍卖行业增值税政策建议,希望能为我国拍卖行业"营改增"提供政策参考。     

关于新税法下增值税税务筹划的思考

增值税是我国第一大税种,是企业的主要的税负,在当前经济环境下,合理进行增值税税务筹划,可以降低企业负担,提高企业的经济效益和竞争力,对于企业的生存和发展具有重要的意义.本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论,首先对我国现行的增值税的特点以及与旧增值税的区别进行分析,然后找增值税的税收筹划点,最后结合案例对税收筹划点的具体操作进行分析.     

营改增对建筑施工企业税负的影响与对策分析

上世纪70年代增值税被引入我国的税收体制中,并得到广泛地运用。随着我国税收体制改革的步伐不断加快,增值税在我国税收体制中的功能不断得到完善,"营改增"肩负着降低企业税收负担和促进企业健康发展的重负,在我国广泛推行,实施的范围也不断扩大。但是对于建筑施工企业而言,营改增的推行带来了机遇的同时,也带来了挑战。鉴于此,文章首先对营改增对建筑施工企业税负的影响进行了分析,然后对营改增制度的推行使得建筑施工企业税负增加的原因分析进行了剖析,最后对建筑施工企业税负减轻提出了相关对策。     

关于企业实际税负影响因素的实证研究——以电力行业上市公司为例

税收负担是企业关心的重要问题之一,体现了剩余产品在国家和企业之间的分配比例关系.税收负担受很多因素的影响,本文则着重分析流转税负、所得税负以及盈利能力对企业实际税负的影响.研究表明:流转税负和所得税负与企业的实际税负呈正比关系,而盈利能力则与企业的实际税负呈反比关系     

浅析房地产开发企业的税收筹划

在竞争日趋激烈的市场经济中,税收作为企业成本之一被日益关注,房地产开发企业越来越希望通过合法、有效的税收筹划使收益得到最大化。笔者就针对房地产开发企业负担较重的税种入手,对缴纳营业税、土地增值税及企业所得税在实际操作层面的税收筹划方式进行分析,将有助于企业合法、有效的降低税负。     

新旧《增值税暂行条例》的比较与分析

我国的税收以增值税为主。增值税在全国税收收入总额中占有重要份额,增值税改革提高了政府尤其是中央政府的财政汲取能力,但在运行实践中暴露出现行增值税的弊端。通过新旧条例的比较分析看出,增值税转型改革、新条例的实施是我国税制不断完善,适应经济发展客观实际的现实选择,对于减轻企业负担、提高产品竞争力、均衡税负、调整产业结构,尤其在应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响方面将发挥重要作用。     

营改增对电信企业税负的影响——基于三大运营商的比较分析

电信行业营改增改革开始于今年6月,目的在于建立公平和合理的税收系统,减少企业税收负担。这一次的营改增具有很强的政策导向,主要是针对电信企业不同业务制定了不同的增值税税率,试图通过税收压力促进整个行业的转型升级。但是营改增2014年在电信行业的改革,很多业内人士认为并没有达到预期的政策效果,电信企业出现税收负担加重、利润下滑的可能。本文针对电信企业税负问题,比较三大运营商的营业收入、营业支出和固定资产,分析进项税抵扣有限、销项税数额较大的问题,并针对企业税负反增不减的结果对三大运营商提出相应的建议。     

营改增对电信企业税负的影响——基于三大运营商的比较分析

电信行业营改增改革开始于今年6月,目的在于建立公平和合理的税收系统．减少企业税收负担。这一次的营改增具有很强的政策导向,主要是针对电信企业不同业务制定了不同的增值税税率．试图通过税收压力促进整个行业的转型升级。但是营改增2014年在电信行业的改革,很多业内人士认为并没有达到预期的政策效果．电信企业出现税收负担加重、利润下滑的可能。本文针对电信企业税负问题．比较三大运营商的营业收入、营业支出和固定资产,分析进项税抵扣有限、销项税数额较大的问题,并针对企业税负反增不减的结果对三大运营商提出相应的建议。     

营业税改增值税改革对中小水利施工企业影响及对策分析

我国实施的营业税改增值税是税制改革的一项重大的举措,有利于降低企业的纳税负担、减少重复征税现象,营造合理的税收环境.作为中小水利施工企业,营业税改增值税会对企业造成一定的影响,这种影响主要体现在企业税率、税负、会计核算等方面.     

中国制造业的税负成本究竟有多高

有"中国首善"之称的福耀玻璃集团创始人曹德旺因为要投资10亿美元在美国建厂而引发广泛关注."一台卖6000元的手机,增值税大概要交1020元."曹德旺直言中国税负太高、成本太高. 不久前,娃哈哈集团董事长宗庆后等实体经济企业家不断呼吁降低中国企业部门税收负担.富士康此前还宣称将加大对美国投资力度,特朗普大张旗鼓的减税计划大有吸引全球制造业回流的态势.一场全球制造业争夺战似乎悄然打响,中国制造业企业的税收负担究竟如何?     

增值税纳税统筹方法在企业的运用

在市场经济飞速发展的条件下,减轻企业税收负担是提高企业核心竞争力的重要手段。增值税纳税尤其如此,增值税纳税统筹是企业财务管理工作的一个重要环节。企业要重视对国家税收法规的学习和掌握,根据企业经营管理的实际情况,充分运用国家现有的各项优惠政策,制定出合乎本企业的税收工作策略,在最低税负的条件下实现企业利益的最大化,对于企业来说至关重要。     

“营改增”试点行业税负变动的制约因素探析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点行业税收负担的变动成为关注的焦点。"营改增"使得大部分试点行业企业的税负下降,但部分交通运输、物流业税负上升明显。试点改革行业税负的变动受现行增值税抵扣制度、税率水平、地方政府预算压力等因素制约。推进"营改增"改革,需要继续完善现行增值税制度,扩大增值税的抵扣范围,简化增值税税率结构,调整中央与地方的增值税收入分享比例。     

增值税非税收中性?——基于可抵扣范围与税负转嫁能力的分析框架

本文利用我国2003-2016年沪深两市上市公司数据,研究可低扣范围与税负转嫁能力对增值税税收中性的影响。检验发现,可抵扣范围越小,增值税实际税负越高;企业面临的客户压力和供应商制约程度越高,企业税负转嫁能力越低,从而增值税实际税负越高。由此可见,宏观层面可抵扣范围的税制设计限定了企业的理论增值税税负,而微观层面企业与客户和供应商的税负转嫁博弈进一步造成了增值税并非中性的现实。同时,本文以营改增为政策场景,采用双重差分法进一步检验营改增对服务业企业税负的影响,发现营改增后服务业企业增值税实际税负整体没有显著增加,但可抵扣范围较小的服务业企业税负却上升,其中对客户依赖程度较高的服务业企业,增值税实际税负更高,而供应商制约并没有显著影响服务业企业增值税实际税负。本文的发现为企业增值税实际税负影响因素研究提供新的分析思路,并对当前增值税改革的进一步深化起到了参考作用。     

聚焦两会《政府工作报告》

继续创新和完善宏观调控,确保经济运行在合理区间。坚持以市场化改革的思路和办法破解发展难题,发挥好宏观政策逆周期调节的作用,丰富和灵活运用财政、货币、就业政策工具,增强调控的前瞻性、针对性和有效性,为经济平稳运行创造条件。实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率“三档并两档”、税制简化方向迈进。     

浅谈增值税改革的影响

增值税转型对企业的影响分析 (一)降低固定资产成本,减少企业的税收负担 我国生产型增值税的法定税率为17%,换算为消费型增值税税率为23%,这一税率高于西方国家的平均水平,企业的税负明显过高.     

机械制造业税务风险的实证分析

以2008～2010年的机械制造业上市公司的480组数据为样本,考察我国机械制造业税务负担现状和税务风险影响因素,结果发现:机械制造业总体税负居中,但呈逐年递增趋势;机械制造业的税务风险与增值税负担、所得税负担、资产收益、固定资产变动和企业规模显著正相关,与企业总资产周转率显著负相关。     

间接税亲贫性与代内归宿——穷人从减税中获益了吗?

税收工具作为财政扶贫机制中的重要一环,在推进精准扶贫、精准脱贫上发挥着重要作用。本文基于CFPS2012入户调查数据和中国2012年投入产出表,运用微观模拟方法测算出家庭的间接税负,在此基础上,借鉴衡量经济“涓滴效应”的亲贫增长指数,构建了识别和测度税制“亲贫性”的数量方法,评估间接税的减税政策能否自发惠及穷人,进一步测算家庭不同年龄层的间接税负代内归宿。结果显示:间接税整体上不具有“亲贫性”,其中增值税的“亲富性”最强,减税能让穷人比富人获益更多;儿童、成人以及老人均是间接税的负税人,贫困家庭抚养小孩而承担的间接税负比重高于非贫困家庭,赡养老人而负担的间接税负比重低于非贫困家庭。据此本文认为,继续推动大规模的间接税减税政策、采取差别化的增值税和消费税减免策略、逐步形成以直接税为主的税制结构,是改变间接税"亲富性"和强化税收扶贫职能的有效措施。     

基于净利润法的增值税纳税人税务筹划研究——“营改增”政策下新办物流企业的身份选择

"营改增"改革是进一步解决货物和劳务税制不统一及营业税重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展的一次重大税制变革,也是一项重要的结构性减税措施。但"营改增"试点推行后,不少物流企业却出现了税负增加的现象。由于纳税人身份不同,税负就会不同,对新办物流企业增值税纳税人身份运用净利润法进行选择可以发现,进行合理的纳税人身份选择可以有效减少物流企业的税收负担。