网上电子交易税收问题初探

网上电子交易的税收征管由于面临法律制度不完善、征税对象难以监管、计税依据难以确定、征收方式难以明确等原因,成为当前税务部门一个较为棘手的问题。笔者作为税务工作者,试图从税务工作的角度对网上电子交易的相关税收问题进行一个初步的分析和探讨,对网上电子交易的税收征管提出自己的看法和建议。     

提升税务稽查效能的理论思考与实践探索

税务稽查部门必须坚持以制度建设为中心，推行“开放式税务稽查”模式，创新税务稽查理念，让税务稽查工作规范、透明．实现税务稽查工作由“收入型”向“服务型”转变，坚持“在服务中执法，在执法中服务”．努力营造“公平、公正、公开”的执法环境，积极推进税务稽查工作的法治化、规范化、程序化和科学化，自觉维护广大纳税人的合法权益，努力提升税务稽查效能。     

税务公务员管理体制改革探讨

我国的税务公务员制度，既借鉴了国外公务员制度的经验，又坚持从我国的基本国情出发，充分体现了我国政治制度的基本特点。但在实践中也暴露出很多不足，如“进口”设置不科学，“出口”不畅通，推出机制不健全，培训机制不完善等，因此，应坚持以科学发展观指导推进税务公务员管理体制改革，强化法制意识，把好“进口”畅通“出口”，完善税务公务员各项管理制度。     

我国电子税务建设的问题和对策

我国电子税务发展迅速，极大地提高了税收征管的质量、效率和税收服务的水平。但是我国电子税务在发展过程中也存在许多不足，主要表现在人的思想观念和素质、法律制度、税务机关的组织结构、技术支持等4个方面，针对上述4个方面采取相应对策是加强我国电子税务建设的现实途径。     

税务稽查职能的探讨

随着新的征管模式的形成，税务稽查“重中之重”的作用日益呈现。由于当前的税务稽查体系还不完善，严重地影响了稽查职能作用的充分发挥，因此，必须正确认识税务稽查职能，进一步规范税务稽查体系，促使税务稽查由“收入型”向“执法型”转变，充分发挥其职能作用，使其成为推进依法治税、促进税收征管的重要手段。     

税务危机管理研究——基于社会燃烧理论

文章对税务危机管理的基本概念进行了界定，并对税务危机管理的主体、客体、内容和目标进行了明确，基于社会燃烧理论视角，对税务危机产生和发展机理进行了深入分析，指出税务危机产生和发展的根本原因是税务机关日常工作中积累的各类矛盾和问题，而不是媒体和舆论的误导，更不是千变万化的突发性事件。文章还提出了“灭火之法→防火之法→整体推进”的理论模型，揭示了优化税务危机管理的规律性和必然性，指出各地区、各层级的税务机关应根据管理所处的不同阶段，分别选择当前和今后一段时间的管理方法体系，为优化我国税务危机管理提供了思路。     

智慧税务评价体系构建与实证研究

“智慧税务”体现国家“互联网+”行动计划在税收领域实施的落实,把互联网的创新成果与税务工作深度融合,利用人类智慧拓展电子税务新生态,实现税务现代化治理.“智慧税务”由“人脑”与“电脑”高度有机整合而组成复杂的系统工程,具备智能化、人性化、感知化等特征.建立科学的智慧税务评价指标体系,将有效促进智慧税务的建设进程,提升税收征管水平和效率.依据平衡计分卡绩效评价原理,结合Delphi专家咨询法和层次分析法,确定智慧税务评价的一、二、三级指标并构建评价模型,通过对各级指标赋予不同权重,能够对特定税局智慧税务程度进行评价.智慧税务评价指标体系在实际应用过程中还要根据网络新技术的引入,对各级指标及其权重做动态调整.     

电子商务及其对税务的影响

江总书记指出：“电子商务代表着未来贸易的方向”。电子商务作为21世纪主流商业和贸易形态，在改变传统贸易框架的同时，也对税务带来了新的发展机遇，提出了新的严峻挑战。本在介绍电子商务内涵、特点的基础上，分别阐述了电子商务对国际税务和我国税务产生的影响，最后提出了加强我国电子商务税务制度建设的措施与对策。     

围绕依法行政 转变治税理念

依法治税巳不仅仅是税务部门在执法行为方面的规范，也是一场社会性的从思想到行为的革命。当前进一步推进法治税，必须紧紧围绕依法行政，树立税收“经济观”、行政观、“服务观”和“效能观”。     

国外电子纳税服务的经验与借鉴（下）

从各国实施电子政务与电子纳税服务的过程来看，国外电子纳税服务具有经验值得我国借鉴：政府统一规划、总体推进，分步实施；注重服务理念的创新与税务机构内部服务功能的整合；十分注重投入效益与服务效率的提高；标准化电子纳税服务系统与个性化电子纳税服务相结合；发挥纳税人协会、纳税人自律组织、社会中介机构的作用；有配套的外部法制环境；重视人的培养、以人才支撑电子化纳税服务工程。     

主持人的话

长风破浪会有时,直挂云帆济沧海。全国税务领军人才培养规划已实施八年。八年来,党和国家事业发生了翻天覆地的历史性变革,中国特色社会主义进入新时代,我国经济社会发展进入新阶段,税收现代化事业进入高质量推进的新征程。在新时代伟大实践中,税务领军人才学员不断发扬斗争精神,提高斗争本领,能打硬仗、善打胜仗;在新阶段的奋进中,税务领军人才学员持续学习交流,敢于砥砺磨练,大胆创新、勇于开拓;在新征程的号角中,税务领军人才学员牢记有德有才有为,珍惜荣誉、抓住机遇。八年来,税务领军人才学员没有辜负王军局长“让百万税务人以你们为骄傲”的期望,“想干事能干事干成事”已经成为税务领军人才学员的自觉遵循。     

“放管服”改革背景下纳税服务实践经验及优化对策——基于G省的调查分析

在全面深化“放管服”改革背景下,如何提高纳税人获得感和满意度是税务部门推进税收现代化、纳税服务提质增效的重要内容。本文从学理上探讨了“放管服”改革与纳税服务提升的内在逻辑关系。以G省为例进行了实践考察及对纳税企业满意度的调查,发现其纳税服务在“放”上突出便捷办理、在“管”上突出规范执法、在“服”上突出分类服务;在办税便利性和精简度、稽查执法规范化和公正性、税务服务理念和业务水平等方面还有待提升。当前,税务“放管服”改革已进入新阶段,税务部门应在优化审批流程、增强事中监管力度、提高风险管控能力、完善平台建设和优化服务创新等方面持续纵深推进改革。     

论我国税务管理法律环境的优化

我国税务管理的法律环境需要进一步优化。要完善与税务管理相关的法律结构，在宪法中充实有关税收的内容，完善税收法律体系。改进税收立法，严格规定不同级次税收法律规范的制定权，严格遵循法定程序进行税收立法。加强税收执法，地方政府不干扰税务机关执法，税务部门要规范税收执法行为，提高税务执法人员素质。健全税收司法，建立“税务警察”和税务法庭，健全税务司法监督网络。     

关于实行税务代理制的法律思考

随着我国税收征管体制改革的深入和税收征管工作的专业化，税务代理制势在必行。税务代理制的实行又有赖于税收法制的健全与完善。因此，本文拟就我国实行税务代理制的几个基本法律问题谈谈看法。一、税务代理的定义和适用的法律我国《税收征收管理法》第57条规定：“纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务事宜。”从而明确了税务代理的合法性。《民法通则》第63条第2款规定：“代理人在代理权限内，以被代理人名义实施民事法律行为。被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。”从立法上明确了代理的定义。按照两部法律的上述规…     

完善税制与税务筹划的博弈研究

税务筹划在我国已威现实,但我国法律上并未认可,也未对其进行严格的界定,人们对税务筹划还存在认议上的偏差,以致于税务筹划公司和纳税人长期“浑水摸鱼”。美其名为“税务筹划”,实则为偷遗税收的现象大量存在。因此,严格界定税务筹划。明确税务筹划的性质、作用,研究税务筹划与税收制度的关系,为政府规范税务筹划行为,促进因家各项经济政策目标的实现具有非常重要的意义。     

电子商务对税收政策的影响

本文主要介绍了数字化商业时代电子商务的广泛应用引起的网上纳税问题，以此来分折电子商务对传统税收的影响，最后，又针对我国具体情况提出我国税务部门面对这些挑战的应对措施。     

强化出口（供货）企业税务管理的若干思路

增值税一般纳税人税务管理的重点在出口（供货）产品企业。强化出口（供货）企业税务管理，提高税务管理水平关键在于：从“资格”入手，管理“源头”；从“政策”入手，管住“根本”；从“查验”入手，管住“起运”；从“税负”入手，管住“界线”，从“资金”入手，管住“经营”。     

浅议我国税务文化建设

税务文化研究刚刚起步，其实质是一个思想、意识的目标体系，强调以人为本，以“自治”为主，最大限度地发挥人的主观能动性，其理想目标是由“他律”走向“自律”，由“他治”转为“自治”。税务部门应该抓住机遇，弘扬税务先进文化，找准税务文化研究的立足点，形成衡量税务文化先进性的标准和共识，以先进的、具有中国特色的税收文化占领思想阵地，发挥先进税收文化的指导推动作用，促进税收事业的健康发展。     

科学发展观与税务院校图书馆工作的若干思考

本文结合税务院校图书馆的实际情况，运用科学发展观，探讨用“以人为本”的整体观来构建税务院校图书馆的组织机构，进行业务重组；用“以人为本”的人才观来培训税务信息人才；用“以人为本”的服务观来提高税务院校图书馆信息服务的功能，改进服务方式；用“以人为本”的系统观，来系统规划配置税务院校图书馆的信息资源，实现资源共享。     

税务执法“首违不罚”的价值意蕴、问题检视与实践进路

税务执法领域内的“首违不罚”制度是建立在以人为本理念基础上的新制度、新实践,它的实施不仅可以帮助税务执法机关正确把握税务执法的“尺度”,也能提高税务征收机关与纳税人之间的“温度”。当前,我国“首违不罚”制度的实施已取得一定成效,但是仍存在“首违”的界定相对模糊、程序适用较为繁琐、法律规范内部冲突以及缺少相应配套措施等一系列弊端。为此,税务机关应针对上述问题有的放矢,从实践层面寻找合理的进路。