商业贷款实行“三挂钩”管理初探

<正> 当前,面对商业企业普通存在着压库商品增多等引发资金占用上升与经营周转资金短缺并存的矛盾,银行如何充分利用信贷杠杆,既能避免注入资金转换成企业新的商品积压,又能通过信贷“增量”来盘活“存量”,实现信贷资金的良性循环,这是基层专业行处迫切需要研究和解决的课题。本文试从对商业贷款实行“三挂钩”管理作一探讨,以期抛砖引玉。一、贷款“三挂钩”管理的具体内容1.贷款与企业商品库存限额挂钩。具体操作步骤是:(1)清理库存,建立台帐。对企业现有库存进行全面清理,将其中列为积压商品部份按品种分类建立台帐;(2)确定商品库存限额。根据企业近几年尤其是上年的月均销售额水平,对企业现有库存的正常商品(剔除积压商品后),拟定二个月(或稍长)的销售额作为企业库存商品限额;(3)贷款(存量贷款)挂钩办法。积压商品占用银行贷款部份,列为专户管理,余下贷款直接与企业库存商品“限额挂钩”,多收少补,由企业周转使用。     

浅谈对外商投资企业外汇收支情况表的审计

根据国家外汇管理局、财政部联合发布的《关于调整外商投资企业外汇年检“外汇内容表”的通知》(汇发[2002]124号文),自2003年起外商投资企业进行外汇年检时,要求向当地外汇局报送经中国注册会计师审计的《外汇收支情况表》。外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。笔者结合自己的审计实务经验,就有关的审计程序、工作底稿和需要注意的问题谈一些看法。 关于审计程序由于对《外汇收支情况表》的审计一般是在对企业…     

原材料按重置成本计价的探讨

财政部、中国人民银行(86)财商字305号文规定:“商品物资在统一调整供应、调拨价格之后,国营工业生产企业物资供销企业和商业企业库存的商品、物资一律按调价前一天的实际库存定量和新的订价,调整帐面价值,所发生的新老订价差额均作增减国家资金处理”。在以上这个文件中,阐明了这样一种做法:当物价发生变动时,商品原材料     

如何正确理解存货跌价准备

在企业的实际工作中,经常会遇到如下的问题:某股份有限公司为商品流通企业,截至2005年12月31日,库存甲商品账面成本余额为200万元,数量10件,每件单位成本为20万元;如果公司向供货商购买同样规格的甲商品,每件采购单位成本18万元,则甲商品是否计提存货跌价准备?假设该公司2005年12月初甲商品存货跌价准备余额为零。这时,很多公司认为甲商品需要计提存货跌价准备,而且金额为(20-18)×10=20万元。从表面上看这样计提似乎很对,但实际是没有理解《企业会计准则—存货》关于存货跌价准备的阐述。《企业会计准则—存货》中规定:资产负债表日,存货应…     

资产负债表日后发生的销售折让不应作为日后事项处理

关于如何看待和处理资产负债表日后(以下简称“日后”)发生的销售折让,《企业会计准则——资产负债表日后事项》没有作出明确说明。在现实中存在以下三种观点:第一种观点:全部作为日后调整事项处理。其理由是:(1)对于折让商品存在的瑕疵,在资产负债表日前出售时就已经存在,只是在日后得到了证实;(2)该项销售给企业带来的资产(或收益)在资产负债表日已发生了减值,必须对资产负债表日存在情况有关的金额作出重新确定。第二种观点:如果购货方在资产负债表日前发现商品存在瑕疵并及时告知销售方的,其后发生的销售折让应当作为日后调整事项处理,…     

福建省一九八八年上半年高等教育自学考试工商信贷管理学试卷(金融专业)

<正> 一、单项选择题 每小题1分,共10分(在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案,并将正确答案的序号填入题干后面的○内) 1.存款率通常指①银行存款量与国民收入的比例关系②银行存款量与国民生产总值的比例关系③银行存款量与国民经济的生产、流通、消费的商品和劳务供应量的比例关系④银行存款量与工农业总产值的比例关系……○ 2.商业城市批发企业(即一、二级批发企业)的流动资金周转贷款计划限额是按①企业销售收入额确定②企业实际进货额确定③企业商品周转库存限额确定④企业自身进货计划确定……○ 3.目前,银行发放大修理贷款是采用①一次申请,分次发放的管理办法②一次申请,定期调整的管理办法③一次申请,集中审核的管理办法④逐笔     

商业贷款要区别对待

北京市西城区人民银行办事处的商业信贷员,帮助炊具发部进行商品库存分类排队,加强进货管理。根据市场需要和商品库存情况,区别对待,掌握贷款:对于市场供应不足的商品,不论计划内或计划外,都优先发放贷款,大力支持进货;对于正常供应的商品,按收     

外汇收支情况表的设置原理与编制方法

国家外汇管理局、财政部汇发[2002]124号文件规定设置“外汇收支情况表”，并要求报送该表时必须附有会计师事务所出具的“外汇收支情况表审核报告”。现根据国家外汇管理局资本项目司审定的《如何编制外汇收支情况表》（以下简称《编表说明》）的相关内容，讨论外汇收支情况表（以下简称外汇表）的设置和填报。     

1996年会计师实务(预算会计类)试卷与标准答案

１９９６年会计师实务（预算会计类）试卷与标准答案一、单项选择题１行政事业单位的年度报表，除了报送决算表以外，还应加报（）。Ａ财务变动情况表Ｂ文字说明书Ｃ预算调整说明Ｄ项目调整说明２主管部门对所属全额单位年度经费支出的核销转帐分录，应是（）...     

外汇收支情况表编制与审核若干问题的探讨

今年开始,国家外汇管理局充分利用现代化信息技术手段和网络资源,改进外商投资企业外汇年检方式,实行网上年检并鼓励参检外商投资企业委托会计师事务所通过国家外汇管理局网上服务平台报送年检信息和外汇收支情况表审核报告,对提高外商投资企业外汇年检工作效率,改进和完善外汇管理以及深化注册会计师专业服务工作,扩大行业专业服务领域,具有积极意义.但是不少企业、注册会计师及外汇管理当局人员反映外汇收支情况表编制与审核存在诸多问题,如编制较难,审核失误较多等.为此,笔者仅就外汇收支情况表的编制与审核若干问题谈点浅见,并与注册会计师共同探讨实践中的若干问题,提出审核工作中应特别关注的几个要点.     

资产负债表日后事项所得税的会计处理

根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》的规定,资产负债表日后事项,是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。资产负债表日后事项,包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。企业发生的资产负债表日后调整事项,应当调整资产负债表日的财务报表。发生资产负债表日后调整事项时,因涉及资产、负债及损益的调整,进而可能影响资产     

以商品合理库存为依据管理贷款——对商业二级站信贷管理改革的初步设想

总行在《关于流动资金管理试行办法》中提出:“商业一、二级批发企业可根据购销计划核定周转库存限额,实行存贷分户管理”,我认为这是商业一、二级站信贷管理改革的方向。本文仅就商业二级站按商品合理库存定额管理贷款这一设想谈点看法。一、合理库存定额是全面提高商业企业经济效益的重要途径目前,商业     

按商品库存分类择优供应信贷资金

人民银行北京市宣武区办事处近三年来,对在本区开户的六个五交化二级批发站,实行按商品库存分类,择优供应信贷资金的办法,取得了较好的经济效益。长期以来,商业批发企业对工业品实行统购包销,银行按进货计划供应资金,往往造成进销脱节,货不对路,积压增加,银行贷款有很大的盲目性。据六个二级批发企业的统计,1978年末商品库存中,进大于销,质次价高,残损变质等有问题商品达4,245万元,占全部商品资金的22.3％。在国民经济调整方针的指引下,企业希望改善商品库存结构,银行也打算改进资金供应     

工业企业库存积压为何居高不下——中国工商银行对近3万户工商企业的调查

今年一季度,中国工商银行组织了17个省市分行对有贷款关系的24036户国营工业生产企业和4386户国营商业企业的库存产成品、商品增长变化情况进行了调查。从调查对象看,工业包括机械、电子、化工、冶金、轻工、纺织、有     

库存周期与大宗商品价格

库存周期是企业库存的投资等变量发生的短期波动。企业的库存行为影响大宗商品的价格。在库存重建阶段大宗商品价格上涨,去库存阶段大宗商品价格下跌。根据美国的PMI自有库存数据和国际大宗商品的实证研究显示,大宗商品的库存周期较为明显,特别是农产品和软商品。而中国的PMI库存数据和国内沪胶、沪铜、连豆的实证发现,国内大宗商品价格与中国库存周期相关度十分明显。     

关于盘活农业银行不良贷款的研究报告

一、对农业银行不良贷款类型的划分及其现状考察考察农业银行不良贷款的现实状况是必要的,因为这是我们研究所必需的基础材料。但是需要说明,本报告研究的不良贷款,并非全是农行资产负债表上所反映的逾期、催收贷款。因为资产负债表上的逾期、催收贷款都是以期限为依据的。然而,由于在实际的信贷活动中,借贷双方对贷款期限的确定并不准确。这往往成了借款限期已到而企业无法按期偿还的主要原因。这说明,按期限认定贷款质量形态是不准确的。其实,在农行信贷实务运作中,人们并没有单纯按     

关于商品流通企业利用毛利率法多计成本的增值税检查

目前。有不少企业在商品发出时采用毛利率法计算成本，正确的方法应该是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率匡算本期销售毛利，并计算发出商品成本。可有些企业在实际操作中并未严格按照此法进行，而是根据期末实际库存数倒推销售成本，再计算毛利率。这样销售成本就是库存实际减少数，而库存实际减少数不一定全部是销售数量。还包括毁损、短缺、未计收入等数量，结果就可能造成虚增销售成本，少缴增值税。     

探讨运用财务指标对医院财务报表分析途径

现行的医院财务报表体系囊括了收入支出总表、资产负债表、药品收支明细表、医疗收支明细表以及基金变动情况表.在诸多报表中,除了基金变动情况表外,其余四种报表构成了医院财务报表体系的主体内容,本文将从此些报表入手,探讨以相关财务指标分析医院财务状况及经营成果的途径.     

探讨运用财务指标对医院财务报表分析途径

现行的医院财务报表体系囊括了收入支出总表、资产负债表、药品收支明细表、医疗收支明细表以及基金变动情况表。在诸多报表中,除了基金变动情况表外,其余四种报表构成了医院财务报表体系的主体内容,本文将从此些报表入手,探讨以相关财务指标分析医院财务状况及经营成果的途径。     

对民贸民品贷款优惠利率、贴息政策执行情况的调查与思考——以周口为例

民族贸易和民族特需商品生产贷款优惠利率政策(以下简称民贸民品贷款政策)是国家支持民族贸易发展的一项政策性贷款,为了减轻少数民族地区民族贸易和民族特需商品定点企业生产相关商品或从事相关商品贸易需要的贷款利息负担,扶持少数民族经济发展而制定的贷款利率优惠政策。人民银行作为直接拨付贴息资金的重要关口,为使民贸企业贴息政策对促进民族地区经济发展起到积极作用。笔者通过深入周口市辖区实际调查发现,现行民贸民品贷款优惠利率贴息政策执行中仍然存在一些问题亟待解决。