怎样提高企业集团闲置货币资金的使用效率

货币资金是企业资产的货币反映，企业为了生存、发展和获利都需要货币资金。企业的货币资金循环一般分布在三个阶段，即用来购买材料物资的储备资金、未完工的生产资金和已完工的成品资金。但各阶段占用货币资金的数量不同，时间也有差异。企业在经营过程中，某个时期货币资金会特别紧张，而在另一个时期还会有部分货币资金处于闲置的状态。这种差异和货币资金的需求状况，对有许多下属子公司和分公司的集团公司来说，由于各下属公司行业的不同、产品的不同，资金占用的差异更大，货币资金需要松紧的现象变得更加明显和突出。因此，如何使集团内各企业的闲置资金更好地为生产经营服务，加速资金在各企业内及企业间的周转，提高资金使用效率，实现利润最大化，势必成为企业集团公司迫切需要解决的一个问题。     

跨国公司闲置外汇资金管理探讨

一、跨国公司外汇资金闲置的成因 当企业发展到一定规模后一般会产生闲置资金，其主要成因有三个：一是企业经济效益明显好转，资金回收速度快，产生较高利润并还清全部或大部分债务，负债率极低。二是短期内暂无重大投资计划，且资金宽裕，无需用大笔资金周转。三是资金长期存放银行处于睡眠状态。四是跨国公司出口达一定数量且上了档次，外汇收入稳且企业自身外汇收支平衡，保留外汇意愿较强。     

对中小企业短期闲置资金管理探讨

本文通过对闲置资金管理概述,阐明了闲置资金管理对于企业发展的重要性,指出企业在进行闲置资金理财过程中出现的问题,对可能出现的问题进行原因分析,最后提出加强企业进行闲置资金管理的必要措施。     

上市公司闲置资金理财探讨

上市公司从募集资金到账到募投项目实施完毕，需要经过若干年的时间，期间会沉淀大量的闲置资金（包括超募资金）。如何安全、高效地利用闲置的募集资金及其他闲置资金，提高企业综合理财效益，既是上市公司财务管理的一个老课题，又是一个值得重新梳理的新课题。笔者结合自身工作实际，从上市公司理财原则与理财方式两方面，与大家来探讨这个问题。     

从中小企业财务状况谈融资难

近年来，中小企业融资难这一世界性难题在我国更加显露，一方面是企业得不到有效资金支持，另一方面是融资部门闲置大量信贷资金。在诸多矛盾中，中小企业才是矛盾的载体，要真正掌握解决这些矛盾的有效手段，还应首先从企业自身这一矛盾承载方着手。     

结算中心职能分析及相关策略研究

结算中心是由企业内部设立的．办理内部各成员之间资金往来结算、资金调拨、运筹，以降低资金成本、提高资金使用效益的内部资金管理机构。它将银行的管理方式，引入企业内部，注重事前预测、事中控制、事后分析，是企业管理的重要组成部分：它将闲置的货币资本化，生息的资本社会化。加强对结算中心的职能分析及研究，对其发展、壮大具有特别重要的现实意义。     

按照资金运动规律搞活企业管理

在知识经济时代，要提高企业经济效益，搞活企业，就要在科学使用资金上下功夫。这就要摸索资金运动规律，合理使用资金。要做到这点，依笔者之管见，必须做好以下工作：首先，增强资金的时间价值观念。这是用活资金的前提。资金时间价值是指资金在运动中，由于投入和收回的时间不同所带来的增值作用。实践证明：一个企业在购进原材料、组织生产、选择销售方式、处理闲置资产等方面，都应由企业最高决策层（董事会）决策，经理班子执行，认真考虑资金占用数量、使用时间、周转速度、市场毛利率等因素，通过资金时间价值的计算，实现资金效能…     

企业资金集中管理研究——以R企业为例

资金管理在财务管理中占据着重要的地位，是否能将企业库存资金灵活运用、创造最大收益是企业考察财务负责人能力的重要依据。为了加强对资金的掌控，很多企业将资金管理单独分离了出来，采用新的资金管理制度，改进现有的资金管理方式，目的是实现更优越的资金管理模式，从而保证企业资金的最大化利用。笔者针对R企业资金管理改革方案进行研究，发现当企业采取财务集中管理模式时，集团层面资金“调剂”作用可得到更加充分的体现，可实现对企业资金的更优配置，确保总现金资产处于平稳状态之中，企业总体盈利能力得以增强。科学有效的资金调配与管理，可有效降低资金闲置率，提升资金流动性，为企业创造更大的价值。     

对铁道结算中心资金调剂的风险与防范的思考

资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础。铁道结算中心通过统一结算活动集中铁路企业及其所属单位的结算周转资金和暂时闲置的资金，来满足铁路企业及其所属单位的生产经营需要，在现有资金规模的基础上，充分挖掘其潜力，为铁路企业整体的生产经营和建设提供资金保证。如何充分发挥资金效能，在增加调剂资金收益的同时，对结算中心资金调剂的风险加以防范，是值得认真思考的问题。     

浅析企业资金动因对资金管理模式的影响

随着企业多元化的发展，企业根据业务类型不断新设子公司、孙公司，企业资金随着上述过程不断被分散；同时，企业又不断地采用集中手段来进行资金管理，不断地增加管理成本，例如电网公司、工程公司、一些超大型的上市公司（中国中铁、上海电气）和一些自建销售渠道的公司等。另一方面，众多的中小型企业虽然业务单一，但对资金动因认识不足，缺失资金管理模式。在资金短缺时，临时抱佛脚、不计成本地四处寻找资金，在资金充裕时，闲置或是乱投、乱花资金。     

关联企业间借款费用的会计及税务处理

目前我国金融市场尚不完善，对于资金充裕的企业来说，大量的资金闲置在账户中，没有得到有效利用。对于急需资金的企业来说，获取资金主要是通过贷款、票据贴现等传统方式，有时满足不了资金需求。很多关联企业采取了企业间暂时资金借贷解决这一问题。由于我国的相关法律法规对关联企业间借款还没有明确的规定，在实务界，对于关联企业之间借款费用的处理也是五花八门，本文结合案例对关联企业间借款费用的会计及税务处理做一探讨。     

浅谈工业企业价值形态的质量管理

工业企业的生产经营活动可以从实物形态和价值形态两个方面进行运作、分析和管理。实物形态质量是指产品满足规定要求的实物质量形式反映某一周期内企业生产活动的差异。价值形态质量是指以量值形式反映某一周期内企业经营活动效益的差异。在工业企业价值形态范围中，包括有资金、成本和无形资产等。资金运作的质量管理包含资金周转、资金投向和资金回收。成本的质量管理包括车间成本、企业生产成本，销售成本和质量成本的管理。无形资产质量管理包括品牌、专利、形象等质量管理。价值形态的质量是可以用指标进行评价的。如国家颂布的企业经…     

大中型国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径

企业的资金具有狭义和广义两层含义：狭义的资金即企业在一定时期内可使用的现金总和；广义的资金则指企业一切资源价值的货币表现，它的实质是社会再生产过程中运动着的价值。广义资金的表现形式多种多样，包括狭义的资金、实物资产甚至是无形资产。由于企业所有的资源对其生产经营都具有十分重要的地位，所以人们更多地从广义层面来理解资金，本文的讨论也遵循这一惯例。     

谈财务风险的成因及防范措施

财务风险是由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。企业举债经营，全部资金中除权益资金外还有一部分负债资金，这会对权益资金的盈利能力造成影响；同时，负债资金需还本付息，一旦无力偿还债务，企业便会陷入财务困境，甚至会破产。当然，对于负债资金要从两方面来看，当企业息税前资金利润率高于负债资金利息率时，负债资金获得的利润除了补偿利息外还有剩余，因而使权益资金利润率提高，企业可以获得财务杠杆效应。当企业息税前资金利润率低于负债资金利息率时，使用负债资金获得的利润还不够支付利息，还需动用权益资金的一部分利润来支付利息，从而使权益资金利润率降低，企业会蒙受损失。     

国有企业资金计划管控的优化对策探讨——以通信企业实际管控模式为例

现代企业要求实现全面企业管理,其中也包括全面计划管理。作为采销一体化通信企业,应遵循社会主义市场经济发展规律,以企业发展战略和提升经济效益为目标。通信企业在生产和经营中要做好资金计划编制,将贸易型采购资金纳入计划,直至对付款结算最终节点的实付金额进行计划对标和结果管控,监督好资金实际运作,以此提升企业资金内控水平,避免出现资金短缺或资金闲置的窘况。本文结合国有企业资金计划管控的实践经验,从企业运营案例出发,总结和摸索出一套提高资金计划准确率的方法,并探析了如何运用这套方法提高贸易型采购资金计划准确率,以供参考借鉴。     

购什么房保值增值？

在某IT企业任部门经理的王先生，刚过而立之年，手中就已有了40万元的积蓄。对他来说车房已购置齐备，所以他想把这笔闲置资金投资房产，以期获得较高的收益。在王先生看来买股票或基金，需要花较多时间去研究，又有很大风险。而购置一处房产出租，不仅每月能收一笔租金，而且房产还可以保值增值。     

谈企业现金流量分析

一、企业现金流量分析的重要性企业的生产经营活动一方面表现为实物商品的运动，另一方面表现为资金的运动。企业的资金在生产经营中以不同的方式表现出来，并伴随再生产过程中的资产运动而有规律地进行资金运动。对于企业来说，现金流量的有关信息是十分重要的，主要表现为：（一）现金流量的有关信息关系到企业生存和发展。现金是企业资金中最活跃的组成部分，它是资金循环中的起点和终点，企业财务管理的首要任务就是要确保企业有足够的现金来满足企业的生产经营活动的需要。企业如果缺乏必要的现金，就会导致财务状况恶化，难以维持正常…     

关于投资组合中风险资产配置的研究

正企业在筹资和经营活动中,经常会产生大量的现金,这些现金在转入资本投资和其他业务活动之前,大多数企业过去会选择将其沉淀在银行存款账户,虽然这在流动性和安全性上有足够的保障,但是即使1%的年收益率之差,对企业来说也不是一笔小数目。证监会为了改变上市公司被动管理闲置资金的做法,于2012年12月21日发布了《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》,明确暂时闲置的资金可进行资金管理。     

关于闲置资金运作的一些想法

本文对地勘企业闲置资金如何保值增值提出了自己的看法,有一定的借鉴意义。     

激活财政存量资金的对策建议

从近年审计的情况看．各级财政及部门单位都有大量资金处于闲置状态，一方面政府建设需要资金，另一方面各级财政及部门单位有大量资金闲置．形成浪费。如何盘活存量，提高财政资金使用效益．支持经济转型升级．引起了各级领导的高度重视。