个税法修改草案鼓舞中低收入者

8月23日，首次提交全国人大审议的个税法修正案草案中明确提出将在全国范围内把个人所得税的起征点从月收入800元提高到1500元。这意味着一旦该草案通过，至少十分之一的现有纳税者将被免除税负，而其余个税缴纳者的收入也将得到不同程度的增加。     

我国个税工薪所得费用扣除提高的原因分析与预期影响

一、引言我国个人所得税法自1994年修订实施以来，个税收入保持稳定快速增长，由1994年的73亿元增长到2004年的1737亿元，占税收收入比重也由1994年的1．6％上升至2004年的6．8％。个人所得税已成为我国的第四大税种，在调节居民收入分配和增加财政收入方面发挥了重要作用。个税改革首先要确立一个基本的原则：开征个税是以增加财政收入为主要目标，还是以充分发挥个税对收入的调节作用，缓和社会矛盾，促进公平竞争为主要目标。在坚持“效率优先、兼顾公平”的原则下，初次分配应该注重效率，发挥市场的作用；再分配应该注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节过大的收入差距。     

对调整个人所得税起征点的探讨

自1994年统一个税税制以来,个税起征点已有三次调整:1994年将个税起征点设为800元;此后,2005年十届全国人大常委会第十八次会议将个税的起征点提高到1600元;最近,2007年12月29日上午,十届全国人大常委会第三十一次会议再次将个税起征点由1600元提高到2000元.那么,个税起征点调整的依据是什么?今后的调整应该沿着哪些方向进行?本文对这些问题进行分析与论述.     

改革个人所得税免征额对我国城镇居民的影响

个人所得税免征额由800元提高到1600元是我国经济发展、人民生活水平提高的必然要求。本文通过分析得出城镇居民的中等收入及偏上户是个税改革的最主要受益者,而税改对高收入者影响甚小,对低收入者几乎没有影响。     

个税起征点的调整及其影响分析

个税起征点的确定与城乡居民的实际收入密切相关。2018年6月19日全国人大会议对个税草案进行审议,拟将个税起征点由每月3500元上调至每月5000元,引起了全社会的极大关注。由于城乡居民真实的收入数据获取困难,现根据中产阶级网[1]上公布的2017年我国城乡居民的收入结构数据资料,结合国家统计局官网等网站中获取的相关信息,按我国不同收入阶层结构比例产生了30000个模拟收入数据,据此讨论个税起征点与各收入阶层个税缴纳额、纳税占比之间的动态变化关系,并提出若干参考建议。     

如果起征点调整到1500元 我们能少缴多少税

如果我们每个人每月工资、薪酬所得的费用扣除额起点（俗称个税起征点）从800元提高到1500元，我们到底能少缴纳多少个税呢？本刊为你一一算来，具体可以见表1。     

800元个税免征额缘何难改革

近来恐怕没有哪一个话题能像关于800元个税免征额的讨论那样，即牵动百姓民心又牵动中央政府敏感的决策神经了。早在去年，来自各方的消息就称，新个税法规已经修改到第七稿，有望2003年出台，但时至今日，尽管财政部财政科学研究所的一份研究报告使有关个人所得税改革的讨论再次升温，但是这份供官方决策参考的报告在被媒体热炒近一个月后却没有从官方传出丝毫有关改革的确切消息，各方官员守口如瓶，态度谨慎，而另据了解，《个人所得税法》并未被列入今年的人大立法修改计划，百姓关心的800元免征额改革何时落槌，目前依然一头雾水。800元个税免征额，执行了20多年，绝大多数的人都认为，它已经不适合中国当前国情，但为什么这个看似简单的、关乎每个人的切身利益的改革会如此缓慢艰涩，它的原因究竟在哪里呢？     

论新个人所得税对居民收入的影响

2011年9月1日实施,个税免征额由2000元上调至3500元,新的个人所税法越来越受到社会各个方面的关注,本文就新个人所得税的主要变化;个税调整对居民收入的影响及个税调节收入差距的两点建议三方面展开论述。     

基于公平视角下的个人所得税改革

随着我国改革开放的不断深化和社会转型,个人所得税作为调节个人收入分配、对实现税收公平有重大影响力的税种,已经成为我国财税收入的重要税源.调节收入分配、追求公平原则是个税改革研究的重点与核心,一直是各国个税改革的出发点和落脚点.我国历经多次个税改革,特别是2006年的个税改革和2008年、2011年个税的微调在理论和实践上得到进一步优化和改进,但没有从根本上解决个税在调节收入分配、彰显公平与效率的关键问题.本文基于公平视角,对个税改革作进一步探索.     

个税免征额调整对上海市居民消费的影响分析

税收是政府为了满足社会公共需要，取得财政收入的一种重要手段和工具。2011年9月1日起，中国内地个税免征额提升至3500元，众所周知，个税作为对居民收入影响最大的一个税种，其对中国居民消费的影响不言而喻。本文将以个税免征额的调整是否能够促进上海市居民的消费进行相关的论证。个税免征额的调整不仅使得居民的可支配收入较之前有了较大的改观，同时，居民的消费水平和消费结构也发生了根本性的变化。本文暂仅以上海为例，分析思路与方法，希望能为其他各省市乃至全国提供借鉴和参考。     

对我国个人所得税制度存在问题的思考

随着社会收入结构的变化,目前工薪阶层的纳税比重占个税总额趋于增大,个人所得税调整频频“触痛”工薪阶层的神经。2011年9月国家上调了个人所得税起征点至3500元。但是,单单调整个税起征点,并不能从根本上解决收入差距扩大、高收入阶层纳税不足问题。当前我国的现行税制模式还存在诸多问题,需要进行综合改革。     

个税：中央和地方何不各行其权

据《中国青年报》报道，8月23日，《个人所得税法修正案（草案）》提交十届全国人大常委会第十七次会议审议。《修正案》将个人所得税的起征点由原来的800元上调到1500元，并规定各地应统一执行，不允许擅自浮动。8月23日-25日，《中国青年报》社会调查中心通过央视资讯ePanel会员系统实施的一项调查显示，多数公众希望起征点能再提高一些，并反对全国“一刀切”，认为各省应按当地收入水平上下浮动。这项有来自全国各地的2347人参与的调查显示，50-3％的人认为，个税起征点在2000元以上才比较合适。另外，起征点能否让各省上下浮动。也是大家高度关注的焦点。本次调查显示，82．5％的人反对个税起征点全国“一刀切”，认为应让各省依当地收入水平活当上下浮动。     

中国偷税黑洞十大成因

由刘晓庆涉税案为导火索，一场以高收入者为重点追查对象的“税政风暴”正席卷全国。8月25日，北京市税务局有关部门负责人向媒体发表谈话：在刘晓庆案件之后，还将有一批涉税违法案件被曝光；8月29日，人民网公布国家税务总局的一项测算数字：按照发展中国家个税收入应占总税收15％的国际标准计算，我国每年的税金流失至少在1000亿元以上。那么人们不禁要问，每年1000亿元的偷漏税“黑洞”是怎样形成的?     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起。个人所得税工资、薪金所得减除费用标准（俗称“个税起征点”）由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议：在经济形势日新月异的环境下;如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

对工资、薪金所得减除费用标准的改革建议

按照新修订的《个人所得税法》及其实施条例,自2008年3月1日起,个人所得税工资、薪金所得减除费用标准(俗称"个税起征点")由1600元提高到2000元,这是自2006年1月1日起工资、薪金所得减除费用标准由原来的800元提高到1600元后的再一次调整。两年时间,两次调整,引发热议:在经济形势日新月异的环境下,如何建立个税起征点与经济发展挂钩的联动机制。本文作者从工资、薪金所得减除费用标准的影响因素入手,对《个人所得税法》提出改革建议。     

社会主义条件下的社会公平制度研究

2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元.个税的又一次起调实际上是对人民收入分配的重新调整,必然会牵扯到不同收入阶层的利益问题.在社会主义的中国,这种收入分配的调整充分体现了党和国家对社会公平的重视,并逐渐将社会公平纳入制度范畴.本文将“公平”、“正义”分开,主要结合个人所得税谈社会主义条件下的社会公平制度问题.并得出相关结论,以期时今后的研究有所助益.     

个人所得税改革与收入分配——基于女性视角的微观模拟

本文采用微观模拟模型．利用全国范围内的抽样调查数据对我国2008年和2011年两次个人所得税制度改革对女性收入分配影响进行实证分析。模拟结果表明：我国2008年和2011年的个人所得税制度改革对缩小女性职工单位间收入差距具有一定的作用;2011年个税改革较2008年的个税改革更具收入调节作用;2011年个税制度对女性低收入阶层不利,对高收入阶层具有一定的抑制作用,但抑制作用十分有限。因此,实行综合与分类相结合的个人所得税税制是个税发展的必然。建议在条件成熟时对个人所得税实行家庭联合申报制度．并且根据不同群体就业特征制定有针对性的税收政策及就业政策。     

浅谈事业单位工资个税问题

近年来，由于事业单位收入分配制度改革，部分事业单位的收入结构有了较大变化，事业单位职工的收入不再单一的由财政拨款组成，还存在绩效工资部分。随着职工收入结构的变化和收入水平的提高，年应纳个税也在不断增加。所以，作为事业单位的财务人员，也面临着为单位职工纳税筹划的职责，使单位职工在合理合法的情况下降低个税数额，最大限度的享受工作成果所带来的收益。这是事业单位在逐步市场化的过程中，对财务人员提出的新要求。     

新个税改革对中低收入和高收入群体影响研究

个税大改是中国个税根本性变革的里程碑,其主要目的在于调节收入分配,促进个税公平。本文基于新个税改革背景,进一步讨论新个税改革的社会导向作用,研究新个税具体措施对不同收入群体影响,并基于此做出未来展望。     

向“纳税英雄”致敬

“为什么越富的人越不交税呢？这是不正常的。”近日，朱基总理对国内一些高收入者逃避个人所得税的行为表示了不满。一时间，“富人为何不交个税”成为新闻热点，在普通百姓和富豪阶层中都引起了极大震动。按照税务部门的说法，目前，我国存在着一种“高收入人群高偷漏税率”的现象。据他们调查，全国个税的纳税主体是收入相对透明的工薪一族；至于高收入者的纳税比重，广东省仅占２．３３％，北京市高收入人群集中的海淀区只占８％。而一组被广泛援引的数据更表明：在全国去年７万亿元的存款总量中，人数不足２０％的富人们占有８０％的比…