银行每年多收五天贷款利息是否合理

按照正常的统计方法计算，无论银行付息方式如何，企业贷款付息的总额在一定期间（以一年为计算期）应该是相等的，可实际上由于银行收息的方式不一样，企业付息的总额会产生一个差数：如果银行按年一次收取利息，那么是将年利率乘本金，计算出利息总额；如果银行按季计收利息，那么银行首先要计算日利率，再将这个日利率输入计算机系统。在计算日利率时，是将年利率除以３６０天，但计算机在累积计息天数时却自动累计为３６５天，而不是３６０天，故此，银行无形中每年向企业多收５天的贷款利息。对此银行方面辩称，在整个利息收、付期间，收取的贷款利息或付出的存款利息在总体上会达到平衡，实际上并未多收利息。从表面上看，这种解释似乎很有道理，但是实质上并非如此：①银行收取贷款利息与付出存款利息的利率相差的倍率较大，所以，即使贷款与存款的数额相同，在整个利息收、付期间（以一年为计算期）也不可能达到平衡；②银行收取贷款利息的负担主体与付出存款利息的受益主体不一样，贷款企业多付出的利息部分是根本得不到相应补偿的，因此，增加了企业额外的负担；③在整个利息收、付期间，为了利息收、付平衡，银行将存款付息的负担转嫁到贷款企业的身上。银行收存款，受益人是银行，银行理应自...     

浅析长期借款的会计核算

《企业会计准则》应用指南附录中指出,长期借款是指企业向银行或其他金融机构借人的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。长期借款一般用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程、对外投资以及保持企业长期的经营能力等方面。“长期借款”科目可按贷款单位和贷款种类,分别“本金”、“利息调整”等科目进行明细核算。长期借款的利息支付方式一般有分次付息与到期一次付息两种,本文分别阐述了不同情况下的具体核算方法。     

浅析企业欠息成因及对策

众所周知，银行效益源于利息收入。近年来，作为银行经营收益主要来源的贷款利息不但不能如期如数收回，而且应收未收的额度还呈增加趋势，这就直接影响了银行经营成果的实现。笔者认为，应加大收息的力度．以确保银行的经营成果。一、企业欠息的成因近年来，银行尽管采取了一定的措施，但应收未收利息仍呈增长的态势。企业的巨额欠息已成为困扰银行经营效益提高的主要障碍之一。例如，１９９８年，工行某县支行应收未收利息２６４４．８万元，比上年增加７６７．６万元。欠息企业从１５户增加到２８户，占贷款企业总数的１２％。从欠息企业…     

国有企业高比率债务融资现象研究

我国国有企业资产负债率一直居高不下，这不仅使国有企业债务利息负担过重，企业扭亏增盈困难而且使贷款银行不良资产逐年上升，它严重威胁到银行的生存和发展，并有可能触发金融危机。本通过对国有企业高比率债务融资现象的分析揭示问题产生的根源。从而为我国国有企业体制改革和资本市场的健康发展提供一些新的思路。     

小议非应计贷款的确认和转回核算

一、关于非应计贷款的确认标准《金融企业会计制度》(以下简称《制度》)规定,应计贷款和非应计贷款应分别核算。非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款,应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时,应单独核算。当应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息和应收利息予以冲销。从以上的规定中可以看出,只要满足“贷款本金逾期90天”或“利息逾期90天”二者之一的贷款就是非应计贷款。但是这种对非应计贷款的确认标准在贷款合同采用不同的结息方式时就缺乏合理性,从而难以反映银行的经营状况和收益。例如:客户A于2003年7月20日向某银行申请了一笔期限为一年的贷款,本金为1000万元,年利率为6%,合同约定每月20日按月结息。该银行在2003年8月20日、9月20日、10月20日均未收到客户A支付的利息,则2003年10月21日,按照《制度》的规定,银行将此笔贷款由应计贷款转入非应计贷款核算。即:借:非应计贷款1000万元;贷:应计贷款1000万元。同时,冲回已计提的应收利息15万元(1000&;#215;6%&;#215;3&;#247;12),借:应收利息15万元(红字金额);贷:利息收入15万元(红字金额)。假定上例中合同约定...     

企业非附息债融资探微

非附息债的界定。非附息债从字面上理解是指不用支付利息的负债，包括非付息流动负债和非付息长期负债。本主要研究非付息流动负债，在非特指的情况下，非附息债即指非付息流动负债。     

关于抵贷资产收回的账务处理方法

抵贷资产收回的账务处理分两种情况当抵贷资产收回价值大于或等于贷款本金和利息(含表内、表外利息)时,企业冲减贷款本金、应收表内利息的同时,将表外应收利息部分计入当期利息收入;当抵贷资产价值小于贷款本金和利息(含表内、表外利息)时,应按照贷款本金、表内利息、表外利息的顺序进行抵偿.     

企业筹资应注意隐性利息

企业因其生产经营的需要，会经常面临财务筹资问题。其中，向银行或非银行金融机构借款是我国目前各类企业的重要筹资方式。但现实生活中，由于企业不注意筹资方法，其实际承担的借款利率（实际利率）往往高于企业的借款利率（名义利率），加重了企业的借款利息负担，增加了企业的筹资成本。现结合企业短期银行借款来分析。 １、补偿性余额借款法。这种方法是银行要求企业借款时必须按实际借款额的一定百分比（通常为１０％—２０％）在银行中保留最低存款余额。企业借款的实际利率计算公式如下：企业实际借款利率＝企业借款实际支付的利息／（企业借款总额－补偿性余额）＝名义利率／（１－补偿性余额比例） 例：某企业从银行取得一笔期限为一年的１００万元借款，借款年利率为１０％，银行要求的补偿性余额比例为２０％，则：企业的实际借款利率一１０％／（—２０％）＝１２．５％（这里的实际借款利率没有考虑补偿性余额的银行存款利息）。 可见，采用补偿性余额借款法，降低了银行的贷款风险，但是对于借款企业讲，则减少了企业实际可用借款数，提高了借款的实际利率。 ２、预扣利息借款法。这种方法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，贷款到期时借款企业再偿还全部本金。由于企...     

关于抵贷资产收回的帐务处理方法

抵贷资产收回的帐务处理分两种情况：当抵贷资产收回价值大于或等于贷款本金和利息（含表内、表外利息）时，企业冲减贷款本金、应收表内利息的同时，将表外应收利息部分计入当期利息收入；当抵贷资产价值小于贷款本金和利息（含表内、表外利息）时，应按照贷款本金、表内利息、表外利息的顺序进行抵偿。     

贷款利息自动冲转隐藏财务偏差的电子化系统风险分析

我国对金融企业应收利息冲减作了以下规定：对2002年1月1日以后发生的贷款利息,自结息日起,逾期90天（含90天）以内的应收贷款利息,应继续计人当期损益;贷款利息逾期90天以上的,无论该贷款本金是否逾期,发生的应收未收利息都不再计入当期损益,待实际收回时再计入损益。     

浅谈国家助学贷款的信贷风险

高校助学贷款是国家为解决高校经济困难学生而发放的资助性贷款,属于政府补贴贷款利息的商业信贷业务,但其偿还风险明显高于一般商业性贷款。     

对委托贷款会计核算的探讨

委托贷款,又称“甲类信托贷款”或“特定资金贷款”,是委托者将其可以自主支配的资金委托金融信托机构按照指定的项目、对象和用途发放贷款,并监督资金使用,到期收回本息的委托业务。委托企业为了从借款企业分配到高于银行存款利率的利息,将贷款资金的使用权让渡给借款企业,同时获得返还本金和收取利息的请求权。所以,就其本质而言,委托贷款是委托企业的一项债权性投资业务。 我国新发布的《企业会计制度》（以下简称“新制度”）将委托贷款纳入规范体系,对其确认、计量、记录、报告作出了明确规定。本文对委托贷款的会计核算作以下探讨。 一、对委托贷款的核算规定 新制度对委托贷款的核算规定是：①设立“委托贷款”一级科目,下设“本金”“利息”、“减值准备”三个明细科目。②发生贷款业务时,按实际委托贷款金额人账,期末按规定利率计提应收利息,同时增加投资收益。若计提的利息到期不能收回,应停止计息,并冲回原已计的利息。③企业应定期对委托贷款本金进行全面检查,并按本金与可收回金额就低计量,当本金高于可收回金额,应计提相应减值准备。如已计提减值准备的价值又得以恢复,则应在已计提的减值准备范围内转回。④在资产负债表上,一年内到期的委托贷款按本金和应计利息...     

这些办法能为房贷减息

贷款利率又调高了，今年连加数次利息．贷款购房者房贷负担有所加重。“负翁”们精打细算地为自己的房贷减息，银行也在想方设法提供减息的新方法。     

住房按揭 提前还贷能省多少钱

李女士最近获得了一笔10万元的专利使用费，且又没有新的投资计划和其他用途，存在银行里利息甚微，便决定用这笔款提前偿还银行住房按揭贷款。她到办理贷款的银行去咨询提前还贷的有关事项，银行有关人士向她讲解了提前还贷的有关问题：     

谈对应收未收利息的管理

贷款利息收入是当前银行所从事经营活动收入的重要组成部分，是银行经营成果的具体体现，亦是考核经营者业绩的重要依据；应收未收利息的大量存在和增加．直接关系到银行自身经营成果的最终实现．在某种程度上直接制约着银行经营的成败和各项业务的不断拓展。加强对应收未收利息的管理是强化信贷管理的一个重要课题。     

五大策略教你贷款巧省息

相对于资金需求者,在贷款时能够最大限度的降低成本,节省贷款利息,是他们最最希望的。特别是在筹资规模不断增大的情况下,降低利息支出,更是他们所苛求和令他们最为关心的问题。那么,究竟资金需求者,怎样才能够节省下贷款利息呢?有关专家人士,提出五大策略,以供参考：策略之一：“货比三家”,慎选银行。当前,各银行间的竞争非常激烈,各自为了争取到更多的贷款市     

个人房贷:离百姓更近些

目前,我国普通商品住宅的价格水平总体偏高,在百姓一次性付清购房款可能性不大的情况下,银行在发展个人住房贷款业务上仍然大有作为。个人住房贷款是银行的“黄金业务”。中国建设银行10年探索得出了这样一组数字:个人住房贷款逾期率不到2%,利息实收率近100%,期限在3-10年的贷款回收率保持在50%左右,是建行最优良的     

谈持有至到期投资减值损失的计量与记录

对持有至到期投资,企业应当单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值高于其预计未来现金流量现值的部分,计提减值准备.已减值的持有至到期投资价值又恢复的,应在原计提减值准备的金额内予以转回.已减值的持有至到期投资,照常计提利息,摊销利息调整,只是对分期付息的应收未收利息表外登记.发生坏账的持有至到期投资,用计提的减值准备予以弥补,并按管理权限报经批准后转请表外应收未收利息.     

盘活个人资产的六条途径

1.存单抵押贷款。按照中国人民银行有关规定,凡是我国境内公民,都可以凭整存整取、存本取息、大额可转让存单及华侨人民币、外币定期存单和本人身份证件,到原存款银行办理小额抵押贷款。存单抵押贷款的额度一般以1000元为起点,最高限额为10万元,贷款金额一般不超过存单金额的80％。贷款期限不超过存单到期日,最长不超过一年。但利用此法,贷款期限最好不要超过三个月,否则,贷款利息会抵消掉你的存款利息。 2.凭证式国债质押贷款。作为质押品的国债,是指1999年后(含     

税收、银行与企业融资方式

在现代金融中介理论的基础上,考察税收对融资方式选择的影响。研究结果表明,在完全竞争条件下,当银行为客户提供的交易服务成本很低时,以较低的税率对储蓄利息开征利息所得税不会影响储户(或投资者)在储蓄和直接投资之间的选择；对银行贷款利息收入开征营业税,则会引起税收转嫁,提高贷款利息率,使部分企业选择直接融资方式而不是从银行贷款；银行业所得税也会提高贷款利率,减少贷款需求量。