我国税收负担的走势与国民收入分配格局的变动

本文对我国历年资金流量表进行了分析,认为中国目前宏观税收负担已经偏高,税收负担提高的重要原因在于中国正处于由人口红利、技术模仿、工业化和城市化进程带来的税收增长红利的集中释放期,这促使税收增长幅度长期超过GDP。由于我国以间接税为主体的税制结构,可以使企业部门将大量间接税转嫁给居民部门承担,税收负担加重部分主要由居民部门承担。税收增长与税负转嫁两个因素结合在一起,对10年来国民收入分配格局变动甚至经济增长方式产生了深刻影响。     

有关税收公平收入分配的几个深层次问题

税收作为政府调控收入分配的一个重要工具,得到学术界的普遍关注和大量讨论。综观国内外相关研究成果,我们发现,关于税收的收入分配效应还有许多问题有待进一步探讨。本文围绕税收累进性、税收负担、税收支出、税收—支出体系等,提出未来应着力研究的7个深层次问题。     

浅析中国税收负担

一、税收负担及其指标在研究税收负担的时候,常常需要将其量化为一系列指标。根据研究范围的不同,可以将税负指标分为宏观税收负担率和微观税收负担率。其中宏观税收负担率一般定义为一定时期内税收收入总额与同期国内生产总值的比率(T/GDP)。微观税收负担率是指个纳税单位及个人销售收入或者个人收入     

我国房地产行业税收负担研究

随着我国国民经济的快速发展和国民财富的不断积累和增加,税收制度也要逐步改革,以适应新阶段的经济发展。就目前来说,我国房地产税收多年来也一直处于增长的状态,房地产税收在开发、交易和流转环节明显存在税负不公平的现象,本文对房地产税负现状和成因进行了分析,进而提出了减轻房地产税负的政策建议。     

人口负担与家庭旅游消费——基于中国家庭金融调查数据的实证研究

文章利用中国家庭金融调查数据,运用两部模型,研究了人口负担对中国家庭旅游决策及支出水平的影响。发现：1）人口负担对家庭旅游决策和支出水平的影响机制存在差异,决策阶段更易受到人口负担的影响;2）人口负担对旅游参与决策的影响具体表现为少儿负担比的正效应和老年负担比的负效应,旅游支出影响方面则表现为少儿负担比显著的正向影响;3）乡村家庭旅游支出水平低于城镇,其中高少儿负担比的乡村家庭参与旅游的概率更低,但选择出游的乡村家庭中,少儿负担明显拉动了旅游支出水平;4）家庭旅游支出水平存在区域异质性,即中西部家庭旅游消费水平显著低于东部,但人口负担对家庭旅游消费的影响却不存在区域异质性。     

税收影响国民收入分配的效应分析

国民收入分配问题是经济社会生活中的一个热点问题,既是经济问题,也是社会问题。调整国民收入分配格局,深化收入分配制度改革,逐步提高居民收入在国民收入中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重,这是当前我国政府从国民收入状况出发做出的正确部署,这一重大调整举措可以说与每个国民都息息相关。     

黑龙江省宏观税收负担问题研究

宏观税收负担反映一个国家或一个地区税收负担整体状况 ,也反映该国或该地区财政实力。黑龙江省宏观税收负担偏低 ,不仅对黑龙江省经济稳定与发展产生一定的影响 ,也不利于政府职能的充分发挥和分配秩序的理顺。深化财税体制改革 ,加快经济发展步伐 ,是提高黑龙江省宏观税负水平的关键所在。     

中国税收结构合理性实证研究

本文以Cobb—Douglas生产函数理论模型为基础,运用逐步回归的分析方法,进一步研究中国税收结构问题。对我国税收结构与经济增长关系的实证研究表明：财产税和所得税并没有发挥其应有的调节作用;流转税份额的增加会通过资本产出效率的提高,进而增加资本收入份额,加大资本所有者和劳动所有者的收入差距;并且流转税本身对经济的影响也是负面的,没有体现其中性税收的作用。资源税不合理,没有促进资源合理价格的形成,导致资源使用浪费严重,对环境影响较大。特定目的税和行为税,在国民收入初次分配中的比重较低,没有有效地调节要素的价格,发挥其应有的调节作用。在此基础上,应该进行相应税制改革,建立合理的税收制度,实现税收应有的功能。     

营改增如何影响居民间接税负担和收入再分配

本文构建考虑实际征收因素的增值税抵扣模型,利用城镇住户调查的分组数据,探讨全面推开营改增试点对居民间接税负担和收入再分配的影响和作用机制,并考虑了营改增改变消费产生的间接影响.研究表明,营改增后城镇各收入组的间接税平均税负都降低了,虽然间接税仍然是累退的,但低收入家庭的税负下降幅度大于高收入家庭,收入再分配得到改善.这表明营改增不仅降低了企业税负、提高了效率,还兼顾了公平.从再分配指标的分解来看,平均税率的下降是间接税再分配改善的主要原因.从消费构成来看,食品、衣着、居住、医疗保健的税收是间接税累退性的来源,但平均税率下降使它们的纵向公平效应提高,降低了低收入家庭的税负,是营改增后再分配改善的主要方面.本文建议适当降低食品、衣着、生活用品等必需品的增值税税率,提高征管效率的税负,并配合完善个税和财产税、加强公共转移支付等措施,改善收入再分配.     

我国宏观税收负担研究——基于国际比较的视角

文章参考OECD国家衡量宏观税负的统计口径,结合我国财政体制的特点,提出与当前国内普遍使用的不同的宏观税负统计口径,并使用该统计口径进行了国际比较,提出相应的结论及政策建议。     

我国宏观税负水平的现状及对策

宏观税收负担作为税收分配范畴的核心问题,是研究税收参与国民收入分配的主要方向和起点.它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文在对我国宏观税负水平的现状及合理水平的剖析基础上,就适度调整我国宏观税负水平提出了改革建议,以进一步完善我国的宏观税负政策,改革和完善财政体制,促进我国经济健康发展和社会主义市场经济体制的建立.     

国际贸易、技术进步对相对工资差距的影响——基于我国制造业数据的实证分析

笔者运用2000-2005年的面板数据模型分析了我国制造业27个细分行业的对外贸易、技术进步等因素对行业相对工资差距的影响,并进一步将27个细分行业按照要素密集度的不同分为三种类型,分别分析了技术密集型、劳动密集型和资本密集型行业的进出口贸易、技术进步等变量对相对工资差距的影响。结论如下:在不考虑制造业行业特征的情形下,行业的对外贸易引起相对工资差距的扩大,行业的技术进步对相对工资差距的影响是不显著的;在将对外贸易分解为进口贸易和出口贸易的情形下,进口贸易引起相对工资差距的扩大,技术进步引起相对工资差距的缩小;在考虑制造业行业特征的情形下,行业要素密集度的不同会导致进、出口贸易和技术进步对相对工资差距产生不同的影响。     

商品税税负归宿局部均衡实证分析

本文在对局部均衡理论体系进行逻辑梳理的基础上,借助线性支出系统(LES)模型,从计量经济学角度,运用横截面数据和时间序列数据分别对各类消费品的需求和供给弹性情况进行分析,从而进一步实证说明了商品税税负归宿的真实情况。     

新一轮个人所得税改革的收入再分配效应研究——基于CHIP 2018的测算分析

个人所得税是重要的再分配工具,其再分配效应一直受到各界的关注。本文使用CHIP 2018数据库,对2018年个人所得税改革方案的收入再分配效应进行测算分析,研究发现:综合课征有利于提高个人所得税的平均税率、累进性和再分配效应;基本减除费用标准提高、专项附加扣除和税率级距改变均在不同程度上提高了个人所得税的累进性,降低个人所得税的平均税率,从而削弱个人所得税的收入再分配效应;综合课征会增强基本减除费用标准、专项附加扣除和税率结构改变对个人所得税收入再分配效应的影响;在各项改革措施的共同作用下,此次税改整体上提高了个人所得税的累进性,但导致个人所得税的平均税率和收入再分配指数大幅降低50%以上。本文使用改革当年的住户调查数据,全面考察个人所得税改革的收入再分配效应,丰富了有关新一轮个人所得税改革再分配效应的研究。     

工资上升对中国出口贸易的影响——基于工业行业面板数据的实证研究

本文利用1999-2012年中国33个行业面板数据,根据要素密集型的不同进行行业分类,就工资变动对出口贸易的影响进行实证研究。研究发现,工资上升对中国的出口贸易总体上带来了不利的影响,对劳动密集型行业的出口贸易会产生显著的抑制作用,而对资本密集型产业的出口贸易却形成促进作用。在工资上升的背景下,劳动生产率的提高抑制了出口贸易的增长,这一点在劳动密集型行业表现得尤为明显。从动态的角度看,工资上升对整体行业出口贸易的不利影响是逐渐减弱的,工资上升对出口贸易的影响具有"U型"的特征。     

我国个人所得税再分配效应及累进性的实证分析

税收是调节收入分配差距的有效手段之一。本文循着层层递进的逻辑,建立了税收再分配效应及累进性分解的数学理论模型,实证分析了1995年到2008年间我国个人所得税的再分配效应,剖析了影响其变动的深层次原因。结果表明:除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果非常有限;平均税率明显偏低,累进性基本呈下降趋势;分类征收模式导致总体累进性下降,工资薪金所得税是个人所得税累进性的主要来源;免征额在工资薪金所得税的累进性中起主导作用,其次是税率结构,而社会保障支出起较小的累进(或累退)效果。因此,在公平视角下改革与完善我国个人所得税制迫在眉睫。     

出口退税率的调整与出口稳定增长——基于中国工业行业面板数据的实证分析

运用不同行业的面板数据进行协整分析和格兰杰因果关系检验,考察如何通过出口退税政策促进中国出口稳定增长。研究结果显示:对于不同行业,出口退税政策对出口增长的影响不同;出口退税政策对机电行业产品出口的影响不明显;长期内,出口退税政策对高新技术行业、传统行业和"两资一高"行业的出口增长影响显著。因此,中国可以通过提高高新技术行业的出口退税率和降低传统行业及"两资一高"行业的出口退税率,在促进产业升级的同时保持总体出口的稳定增长。     

我国环境管制出口效应的实证研究

本文分别从出口成本效应和出口创新效应两方面对我国环境管制的出口效应进行了实证检验。结果表明:环境管制相对力度与出口相对竞争力存在着长期协整关系,前者对后者有显著性负向影响,环境管制的出口成本效应成立;我国环境管制力度对出口有显著性正向影响,环境管制的出口创新效应也成立。因此,即使在我国出口由于世界经济衰退而暂时受阻的情况下,我国也不应放松环境管制。     

习惯形成和股权风险溢价之谜:基于中国数据的实证研究

文章对Campbell和Cochrane的习惯形成模型进行修正,使用HJ方差界检验中国的股权溢价之谜,并比较CRRA模型和修正模型的定价能力.实证分析发现:中国不存在股权溢价之谜,也不存在无风险利率之谜;与CRRA模型相比,文章采用的模型有更强的定价能力.