财政竞争对企业税负不平等的影响

近年来，企业税负不平等问题受到社会各界的广泛关注，同一地区不同企业承担着差异化的税收负担，增加了企业的税负痛苦指数。本文利用2008-2020年A股上市公司数据，探究了财政竞争对企业税负不平等的影响及作用机制。研究发现，税收竞争会缩小企业税负不平等，财政支出竞争会扩大企业税负不平等，作用效果在高融资约束企业和国有企业中更为显著，并且主要作用于企业所得税税负不平等。作用机制表明，财政竞争会改变地方政府的税收努力，这会导致企业间税收征管差异，进而影响企业税负不平等。本文提出四个方面的政策建议：在制定减税降费以及税收优惠政策时，尽量降低税负不平等程度以减轻企业税负痛苦指数；压缩税收努力的弹性决策空间，弘扬依法征税精神；改革对地方政府的政绩考核机制，规范地方政府间税收竞争和财政支出竞争；采取有效措施提高企业税收遵从度，遏制企业逃避税行为。     

“营改增”背景下物流企业纳税筹划研究

国家实行“营改增”旨在降低企业税负，一些物流企业税负不减反增，通过分析物流企业行业特点找出存在税负增长的原因，并提出相应的解决对策，从而为企业提供参考。     

税收约束、超额管理费用与所得税税负粘性

经济下行背景下，企业税负粘性对于认识我国当前税收政策调整的有效性十分重要。本文基于税收制度约束与企业行为耦合视角，剖析企业所得税税负粘性形成机理，以2009-2021年我国A股上市公司为样本，考察企业超额管理费用对企业所得税税负粘性的影响。研究发现，企业超额管理费用降低所得税相对会计利润变动的敏感度，具有显著增强企业所得税税负粘性的效应，并且税收约束机制下，增加约束性税会差异是企业超额管理费用增强企业所得税税负粘性的具体作用机制。此外，拓展研究表明，企业研发创新具有降低企业超额管理费用和所得税税负粘性的效应。本文指出，企业所得税税负粘性是税收制度与企业行为耦合的结果，其表象是微观层面的税收税源联动失序，本质则是企业资源配置效率不足，以及税收制度与企业行为协同不畅。     

增值税纳税人身份税务筹划

纳税人身份的选择是企业税务筹划的重要方法，纳税人身份的不同决定企业税负的高低，本文论述了不同身份的纳税人的税负差异，并提出对纳税人身份进行选择的指标和判别方法，以确定适合企业的纳税身份，达到减轻企业税负，实现企业利益最大化。     

中国的税负到底重不重?

税收收入持续高速增长，名义税负和实际税负之间的差距又在一步步拉近，由此，企业和居民实际感受到的税负水平也就在一步步加重中[编者按]     

关于河北省国有企业税负及财务问题的分析报告

关于河北省国有企业税负及财务问题的分析报告河北省经济研究中心战略处新税制从去年１月１日实施以来，出台基本顺利，运行状态良好，同时也存在一些问题。现结合企业税负及财务情况，简要分析如下：一、新税制实施后企业税负变化情况１、企业流转税负总体下降，不同行业...     

浅谈企业税务筹划

由于税收的强制性、无偿性，导致了税负构成了企业的一项不可避免的成本支出，而在竞争日益激烈的市场经济体制下，企业如何通过税务筹划合理避税，降低企业税负，提高企业竞争力，对企业来说相当关键。本文拟就纳税筹划在我国企业中的可行性及实行纳税筹划的一般方法作初步探讨。     

高校后勤企业的纳税筹划：以新企业所得税法为依据

新企业所得税法的实施，对高校后勤企业的税负将产生一定程度的影响。从高校后勤企业的组织形式、营业收入、税前扣除项目三方面考虑，通过纳税筹划，能降低后勤企业税负或延缓纳税，实现税后利润最大化。     

企业税负、虚拟经济发展与工业企业金融化——来自A股上市公司的证据

税收负担是否成为倒逼实体经济企业向金融投资领域进军的重要动因？虚拟经济发展在企业税负与企业金融化之间的关联效应如何？本文使用2010—2016年A股工业企业财务数据进行实证研究，结果表明：（1）微观税负能显著提高工业企业金融资产配置水平；（2）相较于国有企业，非国有企业税收负担的金融化效应更为明显；（3）虚拟经济发展将放大税负水平对企业金融化的正向作用。     

企业理财新选择——税收筹划

现代企业财务管理的目标是企业价值最大化，企业税负水平的高低直接影响着企业的价值。因此，如何在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理战略决策的重要内容，税收筹划则是达到这一目的的有效途径。     

企业税费负担的评价指标体系初探

税负过重,已是当下中国的学者及企业关注的热点问题,企业提“税”色变,认为税负太重了.为了对税负轻重有一个客观的评价,本文在介绍企业税负负担及相关理论的基础上,论述了建立指标体系应遵循的几项原则,从绝对指标和相对指标两个方面完成企业税费负担的评价指标体系的构建,旨在建立合理的税负评价指标,对企业税负作出客观公正的评价,为企业减税免税提供依据.     

营改增税制实施下的企业纳税筹划

营改增是我国税负史上的重大改革，是一项有利企业发展的税负政策。实施营改增政策后，企业应根据自身实际情况，科学合理实现纳税筹划，进而制定纳税筹划方案，有效规避纳税风险，提高企业经济效益。     

如何对建安企业营业税进行纳税筹划

随着市场竞争的日益激烈，建安企业的利润空间越来越小，企业要实现利润最大化，就必须在尽可能多地获取收入的同时，减少自己的成本费用支出。可是企业内部费用成本的压缩空间已越来越少，而作为企业外部成本的税收，其数额的多少却严重影响着企业的实际经济收益，因此实现企业税负最小化的纳税筹划已被越来越多的企业所重视。营业税是建安企业的主要税种，必然成为企业纳税筹划的重点。企业必须要全面了解并掌握相关的税收法规的规定，然后在税法允许的范围内通过事先筹划，对纳税业务进行安排、选择和策划，达到为企业减少税负、降低成本的目的，使企业获得最大的经济效益。在这个过程中，切忌只抓一点，但综合税负反而增加的状况发生。     

谈企业理财中的税收筹划

减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金，使企业税负最低，成为企业理财当中面临的最为关键的问题之一，这就形成了企业如何进行税收筹划的问题。税收筹划涉及到企业与税收有关的全部经济活动，在财务管理中，税收筹划分析的角度很多，如投资方式的选择、筹资方式的选择、会计政策及会计处理方法的选择等等。     

环境规制增加企业税负了吗

基于2005-2019年中国27个制造业行业面板数据,实证分析了环境规制强度与企业税负之间的关系。整体而言,环境规制强度与企业税负呈负向关系。分行业类型来看,环境规制强度与轻度污染行业的企业税负相关性不显著,与中度污染行业的企业税负呈U型曲线关系,与重度污染行业的企业税负呈倒U型曲线关系。因此,应因行业而异实行差别化环境规制政策。不同类型的企业可以合理进行税收筹划,在加大污染治理投入的同时,降低企业税负。     

“营改增”对企业财务方面的影响研究

自2012年1月1日开始的“营改增”的税务改革，在试点范围内对企业的财务造成了很大的影响。人们在了解一个企业的财务状况时，无外乎从企业的成本、利润（收入）、现金流、税负等入手。因此，从企业成本、企业利润、企业的现金流、企业税负四个方面探讨“营改增”对企业财务的影响，以期引起企业管理者的重视，从而实现最大化的效益。     

企业并购纳税筹划方案研究--以骅威并购梦幻星生园为例

从上世纪80年代开始，企业并购在中国得到了井喷式发展。但是相当部分的企业在并购的同时忽略了税务问题，因此导致并购失败。本文通过对并购双方的税负进行分析总结，认为税务筹划需根据并购双方具体情况进行具体分析，不可盲目套用“特殊性税务处理”。使用不当不仅无法达到节税目的，是企业面临更重的税负。     

营业税改征增值税试点对上海科技服务业企业的影响分析

营业税改征增值税试点的实施，对上海科技服务业企业的创新发展、企业税负、经营管理行为等造成了不同程度的影响。研究发现，营改增试点有利于促进上海科技服务业企业的创新发展，但由于企业经营特点和业务类型不同，使得当前企业税负有增有减；此外，技术合同免税政策与增值税抵扣的矛盾，使试点后企业的客户关系更为复杂。     

浅议经营活动中企业所得税纳税筹划

企业所得税是企业净利润形成前的扣除项目，是我国的主要税种，与其他税种相比，由于难以转嫁，相对而言税负重，而且由于税负弹性大，哥筹划空间大，因此成为企业进行纳税筹划的重要税种。所得税筹划的得当与否，对企业的经营利润有着拳足轻重的影响。     

地方财政压力会影响企业税负粘性吗——一种企业税负“痛感”的解释

减轻企业税负及税负粘性的“痛感”,有助于企业扩大生产规模、提高创新能力。近年来我国减税降费成果瞩目,但经济下行使各地方政府财政压力日益增大,企业依然感到“税负过重”。基于此,利用2009—2020年沪深两市A股上市公司的样本数据,研究了地方财政压力对企业税负粘性的影响。结果表明：我国上市公司普遍存在税负粘性现象,滞后一期财政压力对企业税负粘性有显著影响。在地方财政压力持续增大时,税务机关可能会重点关注避税程度高以及规模大的企业,造成其税负粘性更大,税负“痛感”增强,主要表现为企业利润增加时,被关注企业所得税的边际增量显著大于利润下降时的边际减少量。因此,政府应建立减税降费和缓解地方财政压力的协同机制,加快地方主体税制建设;协调税制改革和税收征管制度,减少弹性征管空间以降低企业税负粘性。同时,企业应提高纳税遵从度,培育企业自身税务核心竞争力,合理进行税收筹划活动以降低税负粘性。