若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司持有X上市公司已解禁股票,如公开出售将形成一定数额的投资收益。A公司按2500万元的价格将其转让给自己的全资子公司B,产生了1500万元的投资损失。请问:该投资损失是否需要税务机关审批?需提供什么证据?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司年初通过中国红十字会向灾区捐赠了价值百万元的财物。但当时公司尚处于筹建期间,且目前刚进入生产经营阶段,因为生产周期较长,预计当年不会取得销售     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司是一家新成立的机电设备有限公司,主营设备租赁业务,现欲收购部分个人的旧设备,用于对外出租,对方不能提供发票,请问财务应该凭什么列账,相关的税务问题如何解决?答:实践中,因为销售企业本身可能并不具备旧货经营资格,所以通过交易市场交易的可由交易市场开具交易发票,而自     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司购买高尔夫球会员证,金额200多万元,此证将来可转让,并且公司就是以此为目的购入的,账务上如何处理?税务方面有没有规定?答:会计方面,较早时财政部发布的《关于高尔夫球会员证财务处理问题的批复》(财工字[1997]329号)规定:外商投     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:公司新建物流基地存在大量在建工程挂账,部分库房在去年年底就已投入使用取得收入,因决算资料不齐一直没有转为固定资产,直到今年8月才按工程发生成本和预算资料估价转固。请问:转固后能否将今年1至8月的折旧在下月一次性补提,以便税前扣除?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:矿山企业发生的征地拆迁排危费用及给政府的工作经费能否计入无形资产(土地使用权)?答:按《企业会计准则第6号—无形资产》及其指南规定,企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。无形资产应当按照成本进行初始计量。外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:甲公司将其全资子公司乙公司承包给丙公司经营。三方签订协议,承包费由甲公司代乙公司收取,丙公司以乙公司名义经营。请问:(1)丙公司的承包费应如何收取,账务上应如何处理?(2)乙公司是否应并入甲公司合并范围?答:承包经营业务中相关各方的会计处理是一个非常复杂     

若干会计、税务处理问题答疑

正1.问:我公司有时会获得一些财政拨付资金,如治理污染专项补助、扶贫贷款贴息、新产品研发费补贴、扶助性资金等。请问:哪些类型的财政拨付资金需要缴纳企业所得税?是否有相关具体规定?答:根据《企业所得税法》第七条第(三)项和《企业所得税法实施条例》第二十六条规定,企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,作     

政府补助会计及税务处理若干问题探讨

一、政府补助和财政拨款税务处理有何区别 日常经济生活中，政府补助和财政拨款司空见惯，但是，由于对财政拨款与政府补助的区分不十分严格，许多人不仅混淆了财政拨款与政府补助之间的区别和联系，甚至将政府补助与财政拨款混为一谈，许多人对财政拨款和政府补助是否应并入企业应纳税所得额征收企业所得税的问题也莫衷一是。     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我公司获得政府拨款用于航空产业园开发项目,请问会计核算如何处理,是否可以先挂账,后转损益?答:要确定核算方式,先要明确项目拨款的性质。按照《企业会计准则第16号——政府补助》及其应用指南的规定,企业应将所获得的政府拨款区别为政府补助或资本性投入。政府     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:新的企业财务通则取消了职工福利费的计提,可实际工作中仍在按职工工资的14%计提。请问我单位应该如何进行账务处理?答:《企业财务通则》取消了职工福利费的预提,是从企业财务管理的角度考虑(而非对会计处理的规范),不再要求(也即不再准予)企业按规定统一的标准预提职工福利费计入成本     

解读房地产企业所得税预征的税务处理

<正>一、未完工开发产品的税务处理国税发[2006]31号文规定:开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在其未完工前采取预售方式销售的,其预售收入先按预计计税毛利率分季(或月)计算出当期毛利额,扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:我们是定率征收企业所得税的工程安装企业,建设方(甲方)提供了部分设备和材料,那么甲方提供设备是否要作为营业税计税营业额及所得税应税收入?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:几个合伙投资人以一定的价格受让民营医院的全部设备及房屋使用权(已预交了1年的房租,还有半年到期)而后设立新的医院,新医院沿用原来的名字。请问:(1)新设立的医院如何处理转让费支出?接收的设备等物资的公允价值低于支付的转让费的部分如何处理?(2)接收的设备、物资、     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问《:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。其他个人怎么界定?我单位现要建一处天然气加气站,专门开展针对出租汽车的天然气加气业务,预计年销售收入达500多万元,我们可否申请小规模纳税人,按3%纳税?     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:在《企业所得税法实施条例》第32条中同时提到呆账损失与坏账损失,这二者到底有什么区别?会计方面与此有无不同?答:实践中,呆账一般是指三年以上既不增加也不减少的无法收回的往来账,并且不能确定将来是否能收回;坏账是     

股份支付的会计处理与税务处理

当前,越来越多的企业采取股份支付的方式,激励员工为企业服务,正确掌握股份支付的会计处理和税务处理对企业财务人员和税务人员越发显得重要,尤其新《企业会计准则》和新《企业所得税法》的实行,需要我们准确把握股份支付的会计处理与税务处理的差异。根据新的《企业会计准则》的解释,股份支付     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司发行了可转换优先股,优先股股东可随时按1:1的比例申请转换为普通股,转换时无需额外支付对价.若一直未转换,优先股股东可在5年后要求A公司赎回优先股,赎回价格为原优先股发行价格外加10％的年化复利.请问:此种情况下应如何进行会计处理?答:《企业会计准则第37号—— 金融工具列报(2014年修订)》(下称金融工具列报准则)第八条规定,金融负债,是指企业符合下列条件之一的负债:(一)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务……(三)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具……第十条规定,金融负债与权益工具的区分:(一)如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义……第十一条规定,除根据本准则第三章分类为权益工具的金融工具外,如果一项合同使发行方承担了以现金或其他金融资产回购自身权益工具的义务,即使发行方的回购义务取决于合同对手方是否行使回售权,发行方应当在初始确认时将该义务确认为一项金融负债,其金额等于回购所需支付金额的现值(如远期回购价格的现值、期权行权价格的现值或其他回售金额的现值).如果最终发行方无需以现金或其他金融资产回购自身权益工具,应当在合同到期时将该项金融负债按照账面价值重分类为权益工具.     

若干会计、税务处理问题答疑

1.我公司是一家外贸型出口企业,属增值税一般纳税人,主要业务为从国内购进硅锰钢丝、钢轨等钢铁产品出口至国外.2021年5月以来,财政部、国家税务总局发布政策取消了部分钢铁产品的出口退税率.请问,我公司在税收新政下应当如何进行税务处理,如何计算税款及进行纳税申报?