关于网络财务及财务呈报管制问题的思考

网络财务是指基于计算机技术,以整合实现企业电子商务为目标,能够提供互联网环境下的财务管理模式、财会工作方式及其各项功能,从而进一步实现管理信息化的财务管理软件系统。网络财务的发展降低了交易费用,却不能消除交易中的信息不对称状况,在网络环境下并没有改变对财务呈报进行管制的基础,因此我国的财务呈报管制也要从观念和技术上积极应对现代电子信息技术的挑战。     

上市公司财务呈报管制的博弈分析

财务信息作为一种特殊的商品,具有外部性。本文将运用博弈论分析方法,对上市公司财务呈报管制问题进行分析,试图通过分析,从理论上揭示上市公司和监管部门的行为动机及博弈均衡结果,指出监管制度安排的重要性。并借助于博弈分析的结论,给出对我国上市公司财务呈报管制的几点启示和建议。     

我国财务呈报目标的界定

财务呈报的目标作为会计概念理论的逻辑起点,对会计确认、计量和报告具有一定的影响,本文从会计目标的定义出发,指出了当前存在的关于会计目标的两种观点,结合我国特殊的会计环境,最后提出我国的财务呈报目标。     

浅析财务契约完善与财务战略管理的关系

作为现代企业职能管理的一个特殊构成部分,财务战略管理在企业战略管理体系中占据重要地位,本文通过分析财务契约的缔结对于财务要素投入者之间所达成的各种关系的影响,探讨了财务契约完善对于财务战略的制定及实施的意义。     

中国政府管制的发展方向——基于美国经验的对比分析

在不改变市场机制的基础作用的前提下,国家对社会经济生活进行宏观调控是经济学界的一个基本共识,但对于政府干预经济的合理广度及深度的争论始终没有停止过。美国作为世界政府管制理论和实践的先驱,其"经济管制——经济与社会管制——放松管制"的历史演进轨迹对我国政府管制路径的选择有一定的借鉴意义。通过对比我国与美国政府管制的现状得出:目前我国政府管制还存在着过于微观化、管制成本高、管制效率低下等问题,我国应在管制区域引入竞争机制,将政府管制与市场机制有机结合起来。     

集团财务战略的定位与实施

企业集团是以一个或若干个大型企业为核心,以资产、资本、产品、技术等作联结纽带,由多家具有法人地位以及具有共同利益组成的一个稳定的多层次经济组织.财务战略作为企业集团经营战略的子战略,对企业集团的发展有着非常重要的意义.     

美国两用物项出口管制:最新进展与可能影响北大核心CSSCI

两用物项出口管制是美国维护其所谓国家安全和外交政策利益的重要工具之一。近年来随着中国经济和科技实力的稳步提升,以信息和通信技术为代表的高科技行业迅猛发展,美国高附加值的高科技产业面临着来自中国企业的严峻挑战。因此,特朗普政府加强了对我国的两用物项出口管制,不仅颁布了新的出口管制法案,频频将中国实体纳入实体清单,还加强了对华出口审查,整体呈现出长臂管辖愈发频繁、管制程度更趋严格、管制针对高科技行业的特点。美国对华两用物项出口管制无疑对两国的高新技术产业发展、技术创新、贸易平衡都会有负面影响,我国相关企业应切实做好准备和加强应对。     

开放经济下的中国食品安全管制:理论与管制政策体系

我国连续出现食品安全事件,暴露出目前我国食品安全管制体系存在的弊端。并且,随着各国经济的不断开放,食品进出口贸易将不断增加,使得食品安全问题不再是局限于对一国范围内公众生命健康的影响,而是直接关系到其他进口食品国家公众的安全。从食品安全对公众生命健康以及食品进出口影响角度看,当务之急是构建完善的中国食品安全管制体系。     

出资者财务分析的目标与逻辑

针对当前出资者财务分析实务中出现的一些问题,结合出资者财务的相关理论,本文就出资者财务的目标、分析的逻辑、内容与方法展开了讨论,认为出资者财务的目标是资本的保全增值,在分析的时候要做到数量分析和质量分析的统一。     

金融创新与金融监管的动态博弈——兼论对我国金融监管的启示

金融创新作为客观发展规律对金融监管的影响是决定性的,金融监管在某个时段可能会影响金融创新,但它最终要适应金融创新的需要。本文应用博弈论分析方法论证金融创新与金融监管的动态博弈关系,并借鉴美国金融创新和金融监管动态博弈的例证,探讨在金融全球化和金融自由化的浪潮下,我国金融监管当局如何适应新形势的需要,转变监管理念,运用现代信息技术,完善监管体系,防范金融风险。     

企业投资效率、财务报告质量与独立董事继任

本文以第一届任期已满并面临换届的独立董事为样本,对其任期中公司在投资效率与财务报告质量等方面表现是否影响他们的继任作出实证分析。研究发现,独立董事任期内企业投资效率与其留任的概率显著正相关。在非国有企业中,企业支付高薪且财务报告质量越差,独立董事留任的概率越大。进一步研究表明,继任独立董事在其两个任期内的财务报告质量没有显著差异,但在独立董事薪酬较高的企业中,同一独立董事在其第二个任期内的投资效率相对于第一个任期有所提高。本文结论对于上市公司独立董事作用评价及其留任选择具有一定的理论和现实意义。     

Unethical and Fraudulent Financial Reporting: Applying the Theory of Planned Behavior

This research applies the theory of planned behavior to corporate managers’ decision making as it relates to fraudulent financial reporting. Specifically, we conducted two studies to examine the effects of attitude, subjective norm and perceived control on managers’ decisions to violate generally accepted accounting principles (GAAP) in order to meet an earnings target and receive an annual bonus. The results suggest that the theory of planned behavior predicts whether managers’ decisions are ethical or unethical. These findings are relevant to corporate leaders who seek to improve ethical work climates of organizations and to many regulators, accountants, corporate governance officials and investors.     

伊斯兰金融机构财务报告概念框架的会计信息质量特征

近期发布的伊斯兰金融机构财务会计概念框架内含的会计信息质量特征,既与欧美最新的财务会计框架中有用财务信息的质量特征存在诸多相似,又具有鲜明的自身特色,其结构清晰,可操作性强,对改进我国基本会计准则中的会计信息质量特征具有重要的借鉴价值。     

Financial Reporting Quality in Private Equity Backed Companies: The Impact of Ownership Concentration

We empirically show on a sample of 270 unquoted, private equity backed companies that the shareholder structure of private companies impacts the quality of their publicly available accounting information. More precisely, companies in which private equity (PE) investors have a high equity stake produce lower quality accounting information than companies in which PE investors have a low equity stake, after controlling for factors like company size and age. We explain our findings by arguing that PE investors with low equity stakes have a higher need for high quality accounting information whereas PE investors with high equity stakes have other means to closely monitor their portfolio companies. This paper has benefited form discussions with workshop participants at the Max Planck Institute. We specifically want to thank Lorraine Uhlaner and Mike Wright (guest editors), two anonymous referees as well as ignace De Beelde, Wouter De Maeseneire, Marc Deloof, Miguel Meuleman and Lloyd Steier for helpful suggestions. Part of this research was completed when Christof Beuselinck was an FWO Scholar at Ghent University. Financial support from the Fonds of Wetenschappelijk Onderzoek (Grant G.0012.02) is kindly appreciated. The usual disclaimer applies.     

网络财务报告的基础：XBRL分类账

XBRL分类账是XML技术在会计领域的重要应用,它着重对交易层面会计信息的输入输出格式进行规范,作为联结企业交易与其他业务软件系统与企业报告系统的桥梁,XBRL分类账成为实现网上报告流程化的重要基础。本文从XBRL分类账的设计目的、运行机制、发展进程及其与XBRL财务报告的关系等几个方面进行剖析,同时探讨XBRL分类账对持续审计和会计国际化带来的影响。     

An Examination of the Association Between Gender and Reporting Intentions for Fraudulent Financial Reporting

We report the results of a study that examines the association between gender and individuals’ intentions to report fraudulent financial reporting using non-anonymous and anonymous reporting channels. In our experimental study, we examine whether reporting intentions in response to discovering a fraudulent financial reporting act are associated with the participants’ gender, the perpetrator’s gender, and/or the interaction between the participants’ and perpetrator’s gender. We find that female participants’ reporting intentions for an anonymous channel are higher than for male participants; the fraud perpetrator’s gender and the interaction with participants’ gender were not significantly associated with anonymous channel reporting intentions. Neither of the two factors nor the interaction between the two factors was associated with reporting intentions to a non- anonymous reporting channel. Results from an additional analysis indicate that male and female participants differ in the extent to which they judge the reduction in personal costs of an anonymous reporting channel compared to a non-anonymous reporting channel and that the reduction in personal costs mediates the relationship between participant gender and anonymous reporting intentions.     

财务报告舞弊行政处罚严厉程度与审计意见购买

以2002-2008年间非金融类、非外资类正常交易A股公司为研究样本,考察财务报告舞弊行政处罚严厉程度与审计意见购买的关系。实证结果表明,财务报告舞弊行政处罚越严厉,越能显著地降低审计客户通过变更审计师购买审计意见的概率,越能显著降低审计客户盈利能力的增加或债务水平的降低,进而达到审计意见改善的目的。     

混业经营对我国金融监管体制的挑战与对策

金融混业经营已是当今世界金融发展的趋势,我国也逐渐融入到这个趋势之中。随着实力雄厚的大型跨国金融集团纷纷抢滩中国市场,以“分业”为背景的中国金融业将直面以“混业”为背景的金融集团。因此,面对挑战,我国应尽快确定混业经营背景下的金融监管模式,并在此基础上建立起金融监管的协调机制。     

美国金融监管预先承诺方法的经验与启示

在中国银行业开放进程逐渐加快而相关金融政策改革不断深入的背景下,我国需要从制度上建立一种激励相容机制,使得金融行业能够从其自身微观主体的角度完善和提高抗风险能力.借鉴美国金融监管预先承诺方法的成功经验,积极培育金融机构内部风险评估能力,大力推进激励机制在我国银行业风险监管中的使用,并继续加强人民银行在银行业风险监管中的作用,才能最终实现我国金融监管的制度优化.