增强地方政府财政能力,构建调节公平的税收体系——河南省财政状况及“十二五”财税体制改革

<正>一、2012年河南省财政状况及财税体制的问题2012年河南省财政总收入3282.75亿元,其中上划中央1242.18亿元,由河南省支配的地方公共财政预算收入2040.57亿元。河南省公共财政预算收入中税收收入为1469.54亿元,占公共财政预算收入的比重为72%;非税收入571.04亿元,占比为28%。税收收入的项目按照所占比例大小     

全年财政收入略有超收——2013年财政收支简况

<正>一、公共财政收入情况1~12月累计,全国公共财政收入129 143亿元,比上年增加11 889亿元,增长10.1%。其中,中央财政收入60 174亿元(占全国财政收入的46.6%),比上年增加3 999亿元,增长7.1%;地方财政收入(本级)68 969亿元,比上年增加7 891亿元,增长12.9%。财政收入中的税收收入110 497亿元,比上年增长9.8%。全国公共财政收入主要项目情况如下:(一)国内增值税28 803亿元,比上年增长9%。其中,中央增值税20 528亿元,增长4.3%,增幅偏低主要是受工业增加值增速趋     

浅析中小企业增值税问题与对策

<正>随着我国市场经济地发展,增值税已成为国家税收第一大税种,占全部税收收入的比重高达50%左右。但是,中小企业在增值税缴纳方面暴露出许多问题,如税负沉重、虚开增值税专用发票等,对经济发展造成很大的影响。这既有企业自身的原因,也有国家制度的原因,只有从根本上改变这种被动局面,才能创造良好的税收秩序和经济环境,以适应我国经济地发展。     

宏观/动向

2010年全国税收收入完成近八万亿元2010年全国税收收入完成77390亿元。其中,税务部门负责组织的税收收入完成66862亿元,增长20.8%;海关代征进口税收完成10528亿元,增长35.9%。而在人们关心的几项税种方面,国内增值税、国内消费税、营业税分别增长14.8%、27.5%、23.8%,所得税增长     

7月份全国财政收入增长26.7%

<正>7月份,全国财政收入9864.1亿元,比去年同月增加2080.92亿元,增长26.7%。其中,中央本级收入5228.59亿元,同比增长24.5%;地方本级收入4635.51亿元,同比增长29.4%。其中增值税1754.94亿元,同比增长14.5%;国内消费税548.62亿元,同比增长10.4%;营业税1332.01亿元,同比增长28.2%;企业所得税2623.02亿元,同比增长     

“金税四期”背景下企业增值税专用发票风险及其防范研究

“金税四期”上线后,税务局可更为全面地掌握企业数据,实现全方位税务监管,在该形势下企业为避免发生税务风险,应做好各类风险的控制与防范。基于此,本文首先简单阐述了“金税四期”政策监管环境;其次分析企业在“金税四期”背景下的主要增值税专用发票风险,并结合真实案例进行实际分析;最后基于“金税四期”背景提出企业防范增值税专用发票风险的有效策略,以供参考借鉴。     

新时期增值税征管现代化的问题及对策研究

增值税是我国税收收入的主要税种,在其税制不断完善的同时要推进增值税征管现代化.运用经济学、税收学和统计学等理论知识,在增值税税收中性及税收征管现代化内容和要求的基础上,通过对增值税征管现代化状况进行分析,针对增值税征收管理效率较低、增值税纳税服务满意度低、金税四期的建设进度较慢和增值税监管难度逐渐加大等问题,提出了推动多部门协同治理发展、完善征收管理现代化系统、提升增值税征收管理质量和强化税务部门的监管力度等对策建议.     

我国增值税转型问题研究

增值税是我国税收收入最多的一个税种,占整个国家税收收入很大比重,是我国主体税种之一。在增值税转型前,我国采用的是生产型增值税,符合了当时的经济发展要求,对于促进我国经济的增长,抑制过热的固定资产投资起到了重要的作用。然而由于经济的发展,生产型增值税抑制了我国经济的发展,增值税转型迫在眉睫。首先讲述我国增值税改革的动因,其次分析下改革的利弊,最后总结下改革的设想。     

我国增值税转型问题研究

增值税是我国税收收入最多的一个税种,占整个国家税收收入很大比重,是我国主体税种之一。在增值税转型前,我国采用的是生产型增值税,符合了当时的经济发展要求,对于促进我国经济的增长,抑制过热的固定资产投资起到了重要的作用。然而由于经济的发展,生产型增值税抑制了我国经济的发展,增值税转型迫在眉睫。首先讲述我国增值税改革的动因,其次分析下改革的利弊,最后总结下改革的设想。     

国务院办公厅文件：转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知

增值税防伪税控系统(以下简称：税控系统)是运用数字密码和电子存储技术。强化增值税专用发票防伪功能。实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统,也是国家“金税工程”的重要组成部分。自1994年在部分地区和行业进行税控系统应用试点以来,取得了初步成效。为了进一步加强增值税管理,保障国家税收,防范和严厉打击各种偷、骗增值税等违法犯罪活动,经与有关部门共同研究,现提出如下意见：     

运输业营业税转增值税的难点问题分析

我们知道增值税和营业税都属流转税,是我国两大重要税种,二者在国内税收收入中占有很大比例,二者是我国的主题税种,但是在并行过程中却存在很大的矛盾。本文主要分析运输业营业税转增值税的难点问题。     

增值税转型改革对煤炭企业影响的研究及政策建议

我国增值税税收收入是我国整体税收收入中占比最高的税种,增值税税制改革既体现了生产型增值税朝着消费型增值税的转变,也对我国社会经济生活带来了广泛而深远的影响。对煤炭企业的生存和经营的影响也是客观存在的。本文从分析了增值税转型改革的相关内容对煤炭企业的影响,分析了煤炭企业应采取的的调适策略,以促进煤炭企业健康、持续的发展。     

增值税收入地区间转移的衡量——生产地原则与消费地原则的比较

我国增值税收入的地方政府分享部分,实际上主要是按生产者所在地在各地区间分配,我们称之为"生产地原则"。由于增值税是间接税,而且是价外税,其税负实际是由消费者最终负担的。目前的这种分配准则,事实上造成了税收收入归属与税负归属的不一致,扭曲了政府与市场参与者的行为。采用"消费地原则"分配地方级增值税能很好地避免上述扭曲的出现。文章通过一个简单的理论框架来分析,发现各地方所占商品的生产流通增值税环节以及这些环节的增值率和商品的地方销售占全国的比例是影响两种分配方式下地方实际税收收入差异的因素;同时借用现有各省消费数据具体衡量发现,采用当前生产地原则较消费地原则下的地方增值税分配存在相当程度的财富逆流。因而,改革现有增值税地方分配方法很有必要。     

尽快将“生产型”增值税改为“消费型”增值税，鼓励企业加快设备更新

我国在１９９４年税制改革时,主要考虑到财政收入的增加和企业税风的变化可能会影响分税制的推行,所以仍维持原有的“生产型”增值税制,这种类型的增值税制同“消费型”增值税制相经,级一个显差别就在于：“生产型”增值税不允许企业在技术改造中用设备购款 增值税,其后果是加重了企业负担,影响了企业技术改造的积极性,不利于企业加快设备更新,而“消费型”增值税允许企业在技术改造中用设备购置款抵扣增值税,这样有利于提高企业投资的热情,加快设备更新,此外,“生产型”增值税不利于国内产品与国外产品的竞争,由于国外普遍采用“消费型”增值税,而我国仍沿用“生产型”增值税,实际税负的差别,降低了我国产品在国内外市场的竞争能力。     

关于增值税转型若干问题的思考

随着中国经济的增长,增值税成为国内主要税种,增值税改革也不断提出。本文从增值税的类型,针对三种类型的增值税的变化对收入、支出的影响做分析;以及指出生产型增值税对征税的影响。实行增值税的意义。阐述了增值税转型对企业财务的影响,最后是增值税转型的构想。     

“金税工程”——增值税的保护神

从2001年元旦开始,我国四市五省(北京、上海、天津、重庆四个直辖市以及辽宁、山东、江苏、浙江和广东五个省)率先开通作为国家"金税工程"重要组成部分的增值税认证子系统、稽查子系统、协查信息管理子系统.预计到今年7月1日,其它22个省市也将投入使用,届时增值税的监控管理系统将在全国范围内建立."金税工程"的推广,必将涉及到税务机关、企业等社会的方方面面,为此有必要对"金税工程"进行全面的认识.     

增值税改革三十年

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。1954年，增值税在法国首先开征，很快便风靡全球。50多年来，已有140多个国家和地区开征了增值税，并逐渐成为财政收入的重要来源。增值税在我国开征时间虽然不足30年，但已成为目前的第一大税种，2007年国内增值税收入超过1．5万亿元，约占全年税收总收入的3I％。     

SL公司增值税纳税筹划分析

流转税在我国税收收入中所占的比重最高,其中又以增值税为首;互联网企业发展迅速,成为拉动我国经济增长的又一新动力,因此本文着重对互联网行业展开增值税纳税筹划研究,具体以SL公司为例,希望可以对其他互联网企业起到借鉴作用。     

关于我国房地产企业土地增值税筹划的思考

我国房地产企业税收负担较重,整体税负占到房地产企业营业额的20%左右,其中土地增值税占到营业额收入的3%左右;高的税负给房地产企业带了很大的资金压力,但我国的土地增值税税法还是为我国的房地产企业增值税提供了筹划的空间,作者分别从土地增值税的筹划目标、土地增值税的筹划方法、土地增值税筹划存在的问题以及土地增值税的具体筹划策略等方面来论述了房地企业土地增值税的筹划,并提出了房地产企业土地增税筹划的改进措施。     

WTO与我国关税改革二十三年风雨兼程

1991年初,我结束常驻日内瓦代表团GATT参赞事务,从外经贸部调往海关总署关税司,负责执行关税政策,一方面为中央财政征税,另一方面调节进口以保护民族工业。当时,海关税收被认为是中央财政最稳定、最可靠的收入来源之一。 1991年我国平均关税是38％,海关共征收关税189亿元,进口环节国内税(增值税和产品税)149亿元,分别占当年中央财政收入938亿元的19.2％和18.8％。