电子银行业务的风险管理原则（三）

原则9:银行确保对所有电子银行交易进行明确的审计跟踪。通过互联网提供金融服务,如果内部控制措施不能适应电子银行环境,那么银行执行内控和进行明确的审计跟踪就会变得愈发困难。银行不仅必须确保在高度自动化的环境中进行有效内部控制,而且必须确认这些控制措施受到独立审计     

MAAS1.0的2000年问题及其解决方案

计算机２０００年问题是计算机软硬件及辅助设备在世纪之交运行的正确性问题,是一个技术问题。就计算机应用的某一具体方面来说,到底哪些地方存在２０００年问题？如何解决这些问题？解决这些问题会不会引发其他问题？基于我们在“中国建设银行审计系统２０００问题工程”项目中的工作实践,对以上问题进行分析研究,与大家共同探讨。“中国建设银行计算机多用户审计系统ＭＡＡＳ１．０”（以下简称审计系统）是中国建设银行总行委托陕西省分行开发完成并在全国建行系统推广应用的大型审计软件。系统由会计帐务核算审计、核算软件合法性审…     

国际

SEC要求建立统一审计跟踪系统 美国证券交易委员会（SEC）7月11日投票通过一项规定,要求证券交易所和金融监管局建立一个统一的审计跟踪系统,以便监测和分析市场交易活动。审计跟踪系统是指可以跟踪股票等证券交易活动的计算机系统。目前,美国并没有一个记录市场交易活动的统一数据库,这使得监管者在整合分析不同交易平台上发生的交易活动时显得颇为不便。     

金融监管政策动态

<正>各国(地区)监管当局1.美国商品期货交易委员会批准对自动化交易条例的补充建议2016年11月,美国商品期货交易委员会在一次公开会议上批准了对自动化交易条例的补充建议。在未来的金融市场乃至实物商品市场,超过70%的交易都是自动化的。因此,针对自动化交易的规则条例必须完善齐备。制定这些补充建议的目的在于使算法交易可能带来的交易中断或其它问题的风险最小化,并确保一旦出现这些问题,有处理它们的手段。     

建立审计软件的数据采集系统

应用审计软件实现审计工作全过程计算机处理自动化的首要环节,是实现审计软件的数据采集自动化。如果审计所需数据不能实现计算机自动采集,不能顺利完成与被审单位的被审软件对接,难以快速得到所需分析评价的数据,这无疑制约了审计软件的开发与推广。一、审计软件数据采集的途径建立一个审计软件数据采集系统,可以从数据形成的渠道上加以分析和归纳。根据审计数据形成渠道,审计软件的数据采集可以归纳为以下几种情况:1.直接从被审软件进行自动转换采集生成。把有关数据资料从被审软件转换到审计软件中是开展审计业务计算机处理的第一步,是审…     

金融监管中的计算机辅助审计

金融信息化的不断发展促使金融监管当局采用计算机辅助审计,虽然计算机辅助审计具有很多优势,但是我国金融监管当局实施计算机辅助审计面临着监管观念陈旧、机构和人员设置难以到位等诸多挑战,本文针对这些挑战提出了相应的政策建议。     

计算机信息系统审计审什么

电子计算机已被广泛应用于各个领域,被审计单位的管理信息和财务数据也逐步由各式各样的应用软件来处理。审计对象和内容的不断变化,要求审计人员不仅要熟悉审计方面的专业知识,也要掌握计算机和数据处理的相关知识,了解被审计单位的计算机配置和应用程序,并把两方面有机地结合起来,这就对审计人员业务素质提出了更高的要求。但是,计算机作为现代化的管理手段,对审计也具有重要意义,不能把它简单理解为增加了审计工作的难度。相反,一旦审计人员熟练地掌握了计算机审计技术,能够利用计算机完成审计工作,计算机就真正成为审计工具…     

医疗单位审计信息化的应用

一、医疗单位审计信息化的应用交易电子化、自动化是当今经济业务运转的发展趋势和潮流。医疗单位内部审计要进一步发挥监督、评价和服务职能,就必须紧随审计环境的变化,建立适应信息化要求的审计管理信息系统。在信息化审     

基于PBL方法的高职院校计算机审计课程与教学内容体系研究

目前计算机审计课程基本上是简单的小案例教学,同时计算机审计课程设置也较为简单和粗糙,简单的认为单纯教授学生操作计算机审计软件,学生会操作计算机审计软件就是学习该门课程的目的。在计算机审计教学上缺乏课程体系设置、缺乏师资力量,不能够将理论充分地运用到实践中培养学生。因此,高职院校迫切需要建立适应于培养应用型人才的计算机审计课程体系。为了提高教学效果,根据计算机审计课程性质引进PBL教学法,改革计算机审计课程的教学内容体系。     

如何实现审计管理自动化

计算机辅助审计的一个重要方面就是审计管理自动化,从而提高审计质量。一、审计计划编制审计计划分为年度审计计划和项目实施计划。在编制年度审计计划时,可根据计算机数据库中既有的审计资料数据库和其他资料编制。既有的审计资料数据库来源于过去形成的审计工作台账数据库、财务计划资料、经营计划资料等。在计算机中建立完整的审计项目实施条目数据库(包括各种类型的审计和审计中应采取的具体步骤)是编制审计项目实施计划的前提。在编制审计实施计划时,审计人员可按照需要选择审计类型,计算机就能自动生成项目实施计划。二、审计风险分析…     

李金华审计长论计算机审计

要从系统论、信息论的高度来研究计算机审计。把审计对象作为一个系统,让被审计单位的信息都在审计监督范围之内。审计人员到一个单位去,一进去就把整个资料都掌握住,通过系统分析、对照、比较,选择其中最薄弱的部分作为重点,找出核心问题在哪里,从总体上把握,不是像过去那样瞎碰,逮着什么算什么。用计算机模拟出审计方案,安排审计计划时就通过数据模型来分析,就很清楚审计抓什么。从整个系统论、信息论的高度开发利用计算机,这是我们的最终目的。     

上市公司关联方交易审计重要性水平分析——以A公司为例

在我国上市公司的经营活动中,关联方交易不仅种类繁多而且交易方式复杂多变,隐形关联方交易也让人难以把控。关联交易虽能为企业带来经济利益起到了积极的作用,但如果进行关联交易的动机不纯,那么关联方交易不仅仅会增加关联交易的审计风险,而且它还会给上市公司造成一定的负面影响。本文通过A公司为例,分析出在关联方交易审计重要性水平的高低。     

《审计数据采集分析软件》在审计中的应用

在信息技术不断发展中,审计对象越来越多地采用计算机化信息系统代替传统的手工作业系统,如果我们还是依赖传统的审计手段,就将失去审计的资格。因此,大力开展计算机审计已成为审计机关的当务之急。 　　为了实现计算机审计,就需要在被审单位的信息系统与审计系统之间建立起审计数据的传输通道——审计接口（或称数据转换系统）。通过审计接口获取审计数据是进行计算机审计时首先要解决的问题,就如同手工审计时首先需要获得纸质单据、账本和报表一样。由于被审单位的信息系统纷繁复杂,采用的数据库系统种类繁多,开发通用和专用的审…     

WAP技术对门户网站发展的影响

很多专家都认为，WAP技术跟现有的计算机网络中的TCPIP技术同样的重要，一旦掌握了这些技术，用好这个技术，就会使互联网有很大的发展。     

XENIX系统终端控制参数的设置

ＸＥＮＩＸ系统终端控制参数的设置中国银行山东省济宁分行电脑科赵福明在ＸＥＮＩＸ系统下开发应用程序时，经常需要重新设置终端的控制参数，以满足特殊的数据传输要求。本文将介绍一种基本的终端控制参数设置方法和几种常见的终端控制方式。一、终端通信结构在ＸＥＮＩ...     

研究型审计模式在关联方交易审计中的应用研究

在全面注册制背景下，上市公司鱼龙混杂，部分上市公司会通过财务舞弊来达到编制虚假财务数据或侵占资产等非法目的，尤其是关联方交易财务舞弊具有难以发现且风险较高的特点。研究型审计模式具有以审计事项的特征分析为起点，以提高审计效率为导向等技术特征，能够通过宏观视角较好发现潜在关联方交易财务舞弊，发挥审计动态监管和分析预警作用。本文通过分析研究型审计模式的技术特征，阐述了研究型审计模式在关联方交易审计中的运作流程及实施保障，以期为审计人员提供一种更好发现关联方交易财务舞弊的新路径。     

上市公司关联方资产交易与审计费用实证研究

关联方资产交易在上市公司相互交易中占有重大比例。一方面,由于关联方之间的特殊关系,使得关联方资产交易可以节约交易成本,提高公司的市场竞争力。这种优势使得关联方资产交易在上市公司中大量存在。另一方面,上市公司为了提高公司价值、扭转暂停上市局面或操控利润,达到特有目的而进行非公允关联资产交易,管理当局利用关联方资产交易操控利润或进行舞弊导致审计师的审计风险增大。本文以2010—2011年上市公司发生的关联方资产交易为样本,检验了上市公司关联方资产交易对审计费用的影响。研究发现,上市公司与其关联方进行资产交易时会增加审计费用,尤其是采用协商定价原则进行的交易会增加审计费用,其关联方资产交易总额的大小也会影响审计费用。     

计算机信息系统环境下的商业银行审计

现代商业银行在处理交易和资金划拨中,对计算机信息系统的应用愈来愈频繁.在计算机信息系统环境下,商业银行审计程序、审计计划、内部控制测试等都发生了巨大的变化.与此同时,计算机错误、舞弊甚至犯罪案件不断增加,这使商业银行审计面临严峻挑战.     

关联方交易对审计收费的影响研究——基于2007-2010年沪市A股上市公司的经验证据

《企业会计准则第36号—关联方披露(2006)》规定,企业关联方交易须在财务报表中详细披露,无需计入"资本公积"。这得上市公司有机会通过关联方交易进行利润操纵,那么注册会计师对该风险的识别会体现在审计收费上吗?同时,由于我国上市公司背景,注册会计师对国有和非国有上市公司会差别定价吗?本文利用2007—2010年沪市A股上市公司数据,根据修正的Simunic模型实证分析了关联方交易、股权性质与审计收费的关系。研究结果表明,关联方交易金额与审计收费之间存在显著正相关关系;与国有企业相比,非国有企业关联方交易金额与审计收费的关系更相关。     

电子警察数据管理系统漏洞的审计分析

如何开展有效的电子警察管理系统审计是当前审计研究课题之一.而电子警察管理系统审计作为信息系统审计,与计算机数据审计关系非常密切.计算机数据审计的基础之一就是信息系统审计,而信息系统审计也需借助计算机数据审计的结果来进一步验证分析和检验系统功能.