关于涉税信息备案制的思考

涉税信息备案制是为了解决税务机关掌握涉税信息的不足，加强税源监控，做好税收管理的基础工作，根据国家法律法规以及各项规章制度的要求，将纳税人涉税信息通过一定的程序和方法进行备案，以便税务机关有效利用的一种税收制度。其基本特征包括目标性、政策性、规范性、有效性。税务机关通过对它的分析研究，可以找出有用的信息，解决实际工作的一些困难和问题，从而提高工作效率，增加税收收入。通过建立健全涉税信息备案制，可以收集相对稳定、全面、可比的直接的涉税资料；可以了解、分析、研究纳税人的生产经营状况、资金运行、经营成果及财务状况；可以为纳税评估、纳税检查提供第一手资料，使其工作更有针对性，提高工作效率；也可以据以事后审核纳税人相关税前扣除事项及减免税事项真实性、合法性及资料的完整性和数据准确性的依据；还可以引发和促进我们思考工作的重点、难点和热点问题。     

清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的规定

为减轻纳税人负担，减少纳税人办理涉税事项时报送的涉税资料，税务总局对国税系统征管业务中纳税人依申请程序所报送的资料进行了全面清理，并据此编写了办理纳税人涉税事项操作指南，现将有关问题规定如下：     

成品油行业消费税涉税风险及税收政策建议

近年来成品油行业大量涉税案件出现，与其他行业主要涉及增值税的纳税风险不同，成品油行业具有行业特殊性，纳税人通常不仅不会少缴增值税，反而会为当地增加增值税税款入库。成品油行业主要涉税风险在于纳税人偷逃应纳消费税，造成国家大量消费税税款流失。因此，分析在成品油行业链条下成品油行业涉税风险表现形式以及成因，比照现行税收政策进行分析，最终提出完善税收政策的建议。     

论企业分立涉税事项计税依据的界定及其会计处理

企业分立涉税事项计税依据的确认应遵循分立目的合理性原则、适度扶持原则和反避税原则。三者具有内在的顺序性和逻辑性。由于现有的政策性文件不能解决此项重组活动涉税业务的复杂问题，因此宜采取理论与实践相结合的方法对分立企业与被分立企业涉税事项的计税依据及其会计处理进行规范。     

淑税群体事件的新特点及其对策

在经济转型期，涉税群体事件有增多趋势，暴力事件和非暴力事件并存，干扰和影响税务机关的依法征管，进而影响财政收入和造成社会不稳定。要正确处理纳税人－税务机关－政府的关系，采取以防为主的措施，尽可能减少涉税群体事件的发生。     

关于我国建立税务警察的构想

目前，我国各种涉税犯罪屡见不鲜，明显呈现出上升趋势，且涉及范围广，数额大，犯罪手段复杂多变，严重扰乱了正常的经济秩序。为了加在打击涉税犯罪的力度，有效地遏制犯罪，尽快建立一支适合我国国情的税务警察队伍势在必行。     

铁路运输业“营改增”运行分析

2014年1月1日起，铁路运输业营业税改征增值税全面启动。由于行业特殊性和税制改革的不完善，该行业在营改增前后涉税领域内的征纳主体、纳税地点、计税办法、税率水平、纳税申报、征管办法等方面出现了巨大变化，同时带来了一系列涉税问题。文章针对相关问题提出了相应的改革建议。     

自产自用产品涉税处理探讨

自产自用产品涉税处理，主要指企业将自产产品用于非应税项目、投资、分配、福利、消费、赠送等，税法和新会计准则对销售收入的确认和处理原则不尽相同，在增值税和企业所得税上的计税基础的概念和范围也不尽相同，本文拟从上述规定的差异展开分析，通过案例谈谈自己对自产自用产品涉税处理的一些认识。     

税收行政执法现实分析

税收执法的规范化是保证依法治税落到实处的重要途径，尤其是规范税务稽查，它是强化依法治税的关键环节。针对涉税犯罪逐年增多的现象，一定要采取得力措施，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。在税收行政执法上，要建立一套充分体现法律面前人人平等、法律至上、征纳双方权利义务对称的征管体制；在税务行政司法方面，要加快税收司法保卫体系建设、强化外部协调，实现税收工作的综合治理。     

从ZOT理论视角和纳税人特征细分谈税收管理员制度改革

针对当前税收管理员服务、征管瓶颈，从ZOT理论视角，通过纳税人特征细分和税收管理员日常工作梳理，建议实行行业分类与涉税事项分类相结合的管理方式，突出办税大厅一般性涉税事项服务及标准化服务流程，让有限的税收管理员对重点税源户提供更多高附加值服务，分阶段改革税收管理员制度，最终实现以纳税评估和风险管理为主的征管新方式。     

浅谈涉税犯罪

税收是国家收入的主要来源,由于利益因素的影响,在当前有很多个人、组织和机构都在实施与税收相关的一些违法和犯罪活动,涉税犯罪呈现出越来越严重的趋势。涉税犯罪给国家和社会带来的危害是极其严重的。分析涉税犯罪的成因及其危害对于根除涉税犯罪具有重要意义。     

企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的规定

一、税务师事务所在受托办理企业财产损失所得税前扣除业务时，应当汇集税法规定的具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据，按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上．进行职业推断和客观评判，出具涉税鉴证证明或鉴定意见书。税务机关对税务师事务所的涉税鉴证证明或鉴定意见书具有检查、审核和认定权。     

运用消极性节税筹划降低额外涉税支出

消极性节税筹划是指纳税人尽量减少疏忽或错误，以避免因行为不合法而遭受处罚或缴纳原可不必缴纳的税款的行为。本从消极性节税筹划的角度，对额外涉税支出的成因及消除办法进行说明，目的是帮助纳税人减少不必要的纳税支出和涉税风险，从而实现节税筹划的总目标。     

涉税报表数据质量控制方法初探

由于各种因素导致现有涉税报表的数据质量不是很高,从而也使得涉税报表数据的核心价值不能完全体现出来。浙江省杭州市滨江区国家税务局对涉税报表数据判别控制系统进行了有益的尝试,取得了明显的成效,一方面提高了税收预测准确率,减轻了税收管理员负担,另一方面提升了纳税评估的效率,实现了精细化管理的目标。通过将国外对涉税报表数据判别控制的认识程度与我国对涉税报表数据判别控制的现状进行具体比较,有利于涉税报表数据判别控制系统的推广运用。     

涉税违法犯罪的成因分析及对策研究

我国特有的税收文化历史环境，低层次的税收立法，不完善的税收制度以及落后的税收征管手段是造成涉税违法犯罪活动猖獗的主要原因。树立新型的税收文化理念，提高税收的立法层次，建立独立的税收司法保障体系和执法监督体系，加强税收执行中各相关部门的协调配合，是根治涉税违法犯罪的治本之策。     

广告企业涉税问题及对策

分析广告企业及广告业务的特点以及广告企业涉税问题，提出税务工作加强和规范广告企业税收管理的建议：针对广告业的机构涉税，调整其业税目注释，建立与工商信息交流共享；针对广告业全额纳税与差额纳税，按销售全额计税，取消差额计税；针对广告业发票与控税，以票控税，强化行业管理。     

纳税人涉税信息的保护边界探析——基于法经济学的视角

纳税人涉税信息兼具人格属性和财产属性,在数字信息时代更需要加强对纳税人信息权的保护.在保护纳税人涉税信息的同时,为了平衡纳税人信息权与公权力和公共知情权之间的矛盾冲突,需要合理界定纳税人涉税信息的保护边界.通过对纳税人涉税信息保护中的成本收益进行分析,在基于收益大于成本的原则下去合理界定涉税信息的保护边界,同时兼顾均衡...     

环境税涉税信息共享机制探析

环境税是我国改善生态环境的重要税制改革举措,涉税信息共享机制则是环境税顺利实施的重要保障。根据《环境保护税法》的规定,税务机关负责环境税的征收管理,生态环境主管部门负责污染物的监测管理,二者应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。但两年多的征管实践显示,涉税信息共享机制尚不能完全实现征收管理和监测管理的有效衔接,污染监测数据的准确程度有待提高,涉税信息共享平台的功能有待改进,征管各方主体的法律责任有待明确。美国是最早实现税收信息化的国家之一,建立了较为完善的涉税信息共享机制,有效促进了环境税的顺利实施。我国应当考察借鉴这些成功经验,在环境税的征收管理中进一步完善涉税信息共享机制,提高污染监测数据的准确程度,改进涉税信息共享平台的功能,明确征管各方主体的法律责任。     

房地产企业所得税汇算收入项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务稽查的思考

国家税务总局几乎每年都将房地产企业列为税务稽查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了自查,但还是存在这样或那样涉税问题——有些是低级的、不应出现的错误,导致企业面临较大的涉税风险与损失。就企业所得税收入项目而言常见的涉税风险有哪些?企业如何加以防范?是每个办税会计必须明确的问题。     

关于涉税玩忽职守罪案件的几点思考——兼评王某玩忽职守案

依法行政的推进，对行政执法的监督愈加严厉，从而执法人员的执法风险也在不断升温。对于税收执法风险而言，税务工作人员因玩忽职守被追究刑事责任是最大也是最常见的执法风险。由于玩忽职守罪的主观构成要件是过失，尤其对于复杂、技术要求较高的税收执法，对涉税玩忽职守罪的判定有时难度较大。为有助于此类案件合法、公平、公正地处理，涉案当事人受到应有的对待，有必要认真研究这一问题。而有关税务工作人员的证人证言问题，处理涉税玩忽职守罪案件应注意的特殊情形，尤其值得我们关注。