我国上市公司内部控制信息披露现状——基于湖北省A股上市公司的数据分析

内部控制在上市公司的公司治理机制中起着非常重要的地位，而内部控制信息披露也是促进上市公司完善公司治理、加强内部控制的重要手段。目前我国上市公司内部控制信息披露还存在很多问题，形式较简单，信息质量不高，管理当局缺乏自愿披露的动力，这既有外部原因也有内部机制的问题。因此，企业应建立由管理当局强制上市公司自愿披露内部控制信息报告的机制，加强资本市场信息披露的透明度，保护广大投资者的利益。本文以沪深两市A股主板的湖北省上市公司为例，对内部控制信息披露现状进行描述性统计分析，指出存在的问题并分析其原因，提出如何完善和改进内部控制信息披露的建议。     

某汽车销售服务公司零件部门内部控制存在的问题探究

内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理及公司管理密不可分。笔者从内部控制制度的内涵入手，介绍了存货内部控制存在的问题及建立内部控制制度时应考虑的主要因素．以“某汽车销售服务公司”为实例，分析了内部控制制度在企业管理中的重要作用。     

完善内部控制，规范内部治理

正确认识当前企业内部控制中存在的不足，建立良好的内部控制环境，完善企业的内部控制，规范公司经营行为，对企业盈利的提升有较大的促进作用。     

上市公司盈余管理审计专业判断与分析

一、分析和评价被审计单位的内部控制制度,运用注册会计师的专业判断识别公司盈余管理内部控制是伴随着现代化企业规模的管理需要而产生和发展的,注册会计师在利用内部控制制度对被审计单位的盈余管理行为进行判断时,要认真分析被审计单位的控制环境。从管理当局的思想和经营方     

加强公司治理 提高集团企业内部控制

完善的公司治理机制能够鼓励经营者积极地参与到公司的日常经营活动中去,而且还可以有效地监督违法违规行为。内部控制的执行包括管理当局及管理层在内的全体员工,组织中的每一个人都对内部控制负有责任并受到内部控制的影响。本文主要进行加强公司治理提高集团企业内部控制研究。     

上市公司内部控制信息披露机制的完善

管理当局、内部审计机构对本企业内部控制的设计和执行的有效性进行评估后，应由注册会计师进行验证并将验证结果提供给外部信息使用者。对内部控制信息进行披露有利于促使管理当局发现企业内部控制存在的缺陷，以便于改进内部控制，提高会计信息质量。因此，有必要从以下几个方面来完善上市公司内部控制信息披露机制。     

试论基于公司治理下的内部控制

公司治理结构是公司制度的核心．良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理是密不可分。而内部控制环境是整个内部控制系统的基石。支撑和决定着其他要素。法人治理结构不健全．公司必然缺乏一套有效的监督机制．从而使内部控制失败。法人治理结构完善，内部控制的有效性就会得到加强。     

浅议公司治理结构与内部控制

内部控制是现代企业管理的基石，它有利于规范单位行为，保证财务信息真实完整，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。公司治理结构是现代公司制的核心，是内部控制中控制环境的要素之一，两者即相互区别又存在联系。目前我国的内部控制及公司治理结构皆存在一些问题，笔者从优化公司治理结构改善内控环境方面提出了一些建议。     

加强公司治理 提高集团企业内部控制

完善的公司治理机制能够鼓励经营者积极地参与到公司的日常经营活动中去,而且还可以有效地监督违法违规行为。内部控制的执行包括管理当局及管理层在内的全体员工,组织中的每一个人都对内部控制负有责任并受到内部控制的影响。本文主要进行加强公司治理提高集团企业内部控制研究。     

浅析内部审计在会计风险管理中的应用

现代审计的发展是一种不可逆转的趋势,而企业内部审计则是现代审计发展的新领域。企业内部控制对公司及其利益相关方规避风险、应对挑战和走向成功具有关键意义。为了保证内部控制的有效性,需要管理当局出具遵循内部控制框架的内部控制自我评价报告,同时需要     

论企业内部控制十大关系

目前在全国范围内有关企业内控制度的理论研究和实践活动正在不断深入。本文试就研究、制定和实施企业内控制度过程中必须处理好的十个重要关系问题谈些看法。一、会计控制和内部控制的关系内部控制作为一项重要的企业管理职能和市场经济基础工作，是随着经济和企业的发展而不断发展变化的动态系统。从上世纪初的“内部牵制”阶段到１９９６年以后的“内部控制综合框架”阶段，人们对内部控制的实践和认识经历了漫长的过程，并逐步认识到：它是一个受企业董事会、管理当局和其他员工影响的，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监…     

媒体监督的公司治理效应研究：基于企业避税行为视角的考察

在数字化变革时代背景下,媒体这一网络化治理载体的意义和作用更为凸显。以2007—2016年中国A股上市公司为研究样本,从企业避税行为视角考察媒体监督的公司治理效应。研究发现：媒体监督在资本市场发挥着重要地治理作用,表现出媒体监督对企业避税行为具有显著的抑制作用,即媒体关注程度越高,企业避税程度越低;区分公司的信息环境,这一抑制作用主要体现内部控制质量差、信息透明度低的公司中,在内部控制质量和信息透明度高的公司中不存在显著影响。研究发现肯定了媒体监督抑制公司避税行为的积极作用,并将媒体监督这一重要的外部治理机制与内部信息环境同时纳入公司避税行为的分析框架中,对抑制企业管理层的机会主义倾向和治理企业避税有重要的理论和现实意义。     

网络财务环境下内部控制的要素

一、网络财务环境下内部控制存在的问题 内部控制是以一定韵控制环境为条件而发生作用的，控制环境的变化将影响到内部控制的有效性。信息技术的快速发展、尤其是网络财务的实施，改变了企业的管理环境，拓宽了企业的管理范围和内容，这就必定影响企业内部控制要素的具体内容与表现特征，给企业内部控制提出新的问题，具体表现为以下几个方面：     

论内部控制的责任主体

建立健全内部控制制度是深化企业改革,挖掘企业内部潜力,提高企业经营效率的关键。内部控制要充分发挥其作用,需要企业所有员工的参与执行,但是企业管理当局对于内部控制负有根本的责任。也就是说,企业管理当局是内部控制的责任主体。 一、内部控制的含义和作用 根据COCO Comitteezo fzsponsoringzOrganiza tionszofzthezTreadzWay Com-mission)1992年的定义,“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实     

我国企业内部审计现状及对策

从企业角度看，内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的真实、合法和效益的行为，是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的，因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。随着经济改革的不断深入，企业内部审计工作得到了广泛的重视，企业内部审计在加强内部控制制度建设、改善企业管理、提高经济效益等方面发挥着积极的作用。     

应尽快建立与现代企业制度相适应的内部审计新模式

现代内部控制论告诉我们，内部审计是企业自我独立评价的一种活动，它通过监督其它控制政策和程序的有效性，来协助管理当局促成良好控制环境的建立；同时，内部审计还为改进内部控制提供建设性的意见。为适应现代内部控制论对我国内部审计的要求，加快我国现代企业制度的建设步伐，笔者认为，我国企业内部审计的发展方向应有以下思路。     

企业内部控制环境评价指标体系构建

内部控制环境通常是指影响公司内部控制效率的各种因素，包括公司组织结构、股东会、董事会、监事会的职责、权限及职能行使情况；管理当局的监控、检查方式与方法；公司核心人员素质以及所处工作环境等。公司治理架构是内部控制环境的核心，具体指股东与董事会、董事会与经理层的契约控制权授权过程。随着公司规模的扩大，公司文化和人力资源政策也逐渐成为内部控制环境的重要方面。     

完善内部控制,规范内部治理

正确认识当前企业内部控制中存在的不足,建立良好的内部控制环境,完善企业的内部控制,规范公司经营行为,对企业盈利的提升有较大的促进作用.     

公司治理视角下企业内部控制存在的问题及优化对策探讨

加强公司治理以及内部控制是企业实现高质量发展的重要途径。如果企业缺乏完善的治理结构及其制度体系，会使内部控制缺少保障，难以使内部控制落到实处，发挥其重要作用。对此，企业要正确认识公司治理、内部控制两者关系，立足公司治理视角，深入分析内部控制存在的一系列问题，针对性地探索解决对策，通过优化内部控制加强公司治理。本文通过分析公司治理和企业内部控制两者的关系，探讨了公司治理视角下企业内部控制存在的问题，并结合相关问题提出了优化对策，以供企业管理者参考。     

上市公司内部审计对内控的影响

作为企业全员实施的、旨在实现控制目标的过程,内部控制是保证企业有效安全运营的基础和关键,实施内部审计可以协助管理当局监督内部控制程序和政策的完整性、有效性,以此促进内部控制的环境建设。内部控制和内部审计之间存在着密切的联系,内部审计是一种对内部控制执行情况实施监督的主要方式,