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去年,北京市昌平区审计局对区内１６个单位的领导干部开展了经济责任审计,其中：离任经济责任审计６个,任期内经济责任审计８个,跟踪审计２个。通过审计发现,多数单位能够认真执行国家政策,遵守财经纪律,但也存在一些较为普遍的问题。 一、存在的主要问题及原因 １．固定资产存在问题较多。一是固定资产账账、账实、账表不符。被审计的１６个单位中有９个单位存在此种问题,金额达４７８．０７万元。如：某局投建招待所时,购置土地、汽车、复印机、电脑等 １３６．１９万元,未记入固定资产账。二是固定资产报废无审批手续。三是不… 相似文献
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１９９９年我们通过对某商业银行贷款清分情况进行延伸审计发现 ,该行在１９９２—１９９３年度以某企业名义贷款２０５０万元 ,加上投资、放款收益１２３万元 ,共计２１７３万元在海南投资房地产 ,形成账外经营 ,并且在１９９９年贷款清分时将贷款２０５０万元全部划为损失类。事情的经过是这样的 :１９９９年７月８日 ,我们赴该行贷款企业Ａ公司进行贷款清分延伸审计。在审计核实中发现该行贷款清分工作底稿的贷款余额与Ａ公司的借款余额不符 ,前者比后者多７００万元 ,我们逐笔核实了Ａ公司的借款账和银行的贷款账 ,但均未发现有此笔贷款… 相似文献
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近年来，我们在审计中发现一些行政事业单位的纳税意识较差，代扣代缴个人所得税和缴纳出租房屋营业税、房产税等较差。一是代扣个人所得税缴纳不合规。审计中发现，多数单位职工及时缴纳了个人所得税，但有的单位没有代扣代缴，有的没有足额缴纳。如某单位近年来共支付职工集资利息200多万元，未代扣代缴个人所得税，应缴未缴税款40多万元；一些单位对职工的薪金、工资所得一直未代扣代缴个人所得税。二是行政事业单位普遍存在房屋租赁收入未按规定纳税的问题。 相似文献
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李珀 《中国审计信息与方法》2001,(2):14-14
2000年，审计署济南特派办经贸审计处审计调查了五个国有大中型企业，共查出违纪违规金额22．79亿元。审计发现，随社会主义市场经济的不断发展，企业违规违纪出现了一些新的特点，其主要表现为：一、截留收入，私设“小金库”。在这五个企业中，共查出“小金库”22个，累计金额达1．25亿元。如山东某单位截留所属企业上缴的延伸服务收入、承包利润等2700多万元，全部存放帐外，用于向职工发放奖金、补贴。再如某企业所属7个单位截留收入私设“小金库”达9700多万元，其中的一个单位自1996年以来截留收入私设“小金库”达5300多万元，严重扰… 相似文献
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１９９９年以来 ,辛集市审计局为提高审计质量 ,规避审计风险 ,不断探讨新的审计方法 ,在基建审计上 ,实行了“查、调、函”三结合审计方法 ,取得了较好的审计效果。“查”即通过审查账目、记账凭证、原始单据发现线索和疑点。“调”即对查出的线索和疑点向所涉及的单位进行调查。“函”即向有关单位进行函证。由于经费所限 ,不可能每个问题都去外调 ,对一些大型企业、国家机关和较正规的单位可实行函证。例如在审计某集团公司时 ,发现该公司财务账应付账款科目中某经销公司户贷方余额１２５万元 ,分别于１９９９年３月２５日４３６号记“借… 相似文献
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近年来 ,在审计中发现一些单位存在“黑车、黑油、黑费用”怪现象 ,笔者称之为“三黑”现象。镜头一 :审计某单位时 ,明知该单位有轿车 ,可财产账和固定资产账上却没有登记 ,也看不见有购车购油票据。镜头二 :明知一些单位有招待费开支 ,但在这些单位的账上反映的招待费金额偏小 ,甚至有的单位的账上根本就没有反映招待费开支项目。那么 ,这类车、油、招待等费用究竟何处藏身呢？通过深入细致的审计调查 ,才揭开庐山真面目。原来这些单位的“轿车、汽油、招待费”已经秘密转入地下 ,或从账外的“小金库”列支 ,或转嫁他人（下属单位或个体）… 相似文献
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受省厅委托，我局派出审计组，对某条管单位财务收支情况进行了就地审计。通过翻查账证，该单位会计基础工作扎实，账账、账证相符，记载清楚，收支手续齐全，未发现大的违纪违规问题，使审计工作陷入僵局，怎么办?针对该单位施工任务多，购进原材料大的特点，审计组决定改变审计方法，把重点放在原材料购进方面进行突破，功夫不负有心人，结果在柴油中抓到大鱼。 相似文献
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审计机关在审计中经常发现被审计单位漏缴所得税的问题,包括超过计税工资标准发放工资、多提固定资产折旧、多摊销无形资产或递延资产、金融企业少计表内应收利息等等。审计机关依法对这些问题作补税处理时,通常不考虑补税对被审计单位以后年度缴纳所得税的影响。而一些被审计单位由于账务处理不全面、不进行递延税款的核算,以致本年补缴所得税对以后年度的影响应在账上反映却没有反映,这样往往会使被审计单位重复缴纳所得税。如：某企业本年度多提固定资产折旧,审计机关依法做出补税处理,但如果该企业本年度没有将多提的折旧进行调整… 相似文献
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去年３月审计局收到一封群众来信 ,信中反映某事业单位（以下简称Ａ单位）财务管理混乱 ,设账外账转移资金 ,肆意挥霍等问题 ,局长马上意识到这可能是一个大案线索 ,迅速作出决定 ,由工交审计科组成审计组予以查清。 选准审计突破口Ａ单位是一个编制５５人、实有１３３人 ,财政金额拨款的事业单位 ,自１９９３年以来 ,除经费账以外 ,还先后设了５套账 ,这５套账从未向市财政报送过 ,于是我们决定对其六年来的６套账全部审计。通过仔细查阅会计凭证 ,发现该单位以支付“修船费”、“餐费”、购买“办公用品”、“工作服”等名目报销的发票特… 相似文献
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单纯对被审单位就账论账是很难发现大案要案线索,这就要求我们在审计中要广泛运用事物的普遍联系性,寻找揭露问题的线索。一、被审计单位及其系统内的资金接触式的联系。从相关外围单位入手,发现被审单位隐蔽问题的线索。有两条渠道:一是突击调查。围绕某一被审计单位,从外围的业务往来单位入手搜集;二是建立审计线索登记备案制度,注重平时积累,有四种方式:①按科室业务范围分工,从纳入年度审计计划的项目所涉及的单位中发现线索。②对本级审计管辖范围内的单位,打破科室界限、年度界限,各专业审计相互结合,提供线索。③审计系统上下联动相… 相似文献
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关李 《中国审计信息与方法》2002,(7):8-9
违法分包和转包工程项目问题是当前国债项目建设中存在的突出问题。2001年,审计署将揭露和查处违法转包和分包项目工程问题做为国债审计的一项重要内容,通过审计实践,我们总结出违法分包和转包工程项目审计的几点做法: 一、顺着国债资金流向,重点审查施工单位账目。2001年,我办在对江西省某防洪工程国债项目审计时,顺着国债资金流向,从项目法人单位延至施工单位,通过审查施工单位报表,发现已投入该工程近7000万元资金,并已完工85％,但在建工程科目只列支40多万元,而预付账款科目余额却占资金来源总额的70％,再审查预付账款科目明细账,账 相似文献
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在今年对某单位预算执行审计过程中 ,按照惯例 ,审计组检查了该单位提供的全部会计资料 ,除发现预算款上缴不及时外 ,未发现该单位存在账外资金问题。就在审计组准备撤点时 ,却接到举报电话 ,反映该单位所属某市管理处私设“小金库” ,存在账外账问题。审计组抓住这一线索不放 ,一查到底。通过盘点现金、银行查询、调阅会议记录等方式 ,经过两个月的激烈较量 ,一举查处该单位及其下属管理处 ,私设“小金库”７００余万元 ,毁弃相关资料的重大违纪问题。掩卷长思 ,审计人员不得不由此警醒。假如没有举报 ,该单位的“小金库”就不会被查出 ,做… 相似文献
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2014年2月，谷城县审计局在对某乡镇进行财务收支审计时，收到一封实名举报信，举报该乡镇某单位主要负责人存在经济问题。此信引起了审计组的高度重视．审计组立刻向审计局党组汇报。局党组研究决定，对该单位财务收支进行全面审计。经过近一个月的全面细致的审计，发现该单位确实存在严重的违法违规问题，核实被举报人侵吞挪用公款金额1900余万元。 相似文献
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最近，在对某单位审计中，通过对所属驻外分公司资金往来的审查，查出该单位将驻外分公司返还的职工工资等收入不入账，形成“小金库”140多万元的违规问题。调整方案审计组进驻被审计单位后，发现该单位财务管理规范，会计核算正确，没有违纪违规问题。外界反映该单位职工奖金高、福利高，但从会计账上却没有反映。难道会有账外资金？审计组根据单位的实际情况，及时调整了审计方案，决定从外围入手，把审计重点转移到所属经济实体和驻外的分支机构。抓住疑点审计组在对驻外分支机构的审计中，发现存在重复列支职工工资现象，即分支机构人… 相似文献
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乡镇政府财务管理存在的问题及规范措施 总被引：3，自引：0，他引：3
随着社会经济的不断发展,乡镇政府的经济来源也不断增多。为进一步管好用好这些资金,我局对全县15个乡镇政府2002年度的财务收支进行了审计。通过审计,发现了一些普遍问题,令人堪忧。为此,本文着重从财务管理及内控制度方面存在的问题,提出一些改进和规范的具体意见和建议。乡镇政府财务管理存在的主要问题1、内控制度不够健全,财务管理不够规范。通过审计,发现有80%以上的乡镇政府未设现金日记账、银行存款日记账、固定资产账和材料保管账,部分乡镇政府没有经费支出明细账。购量设备材料没有专门管理,无保管账,致使账实不符、账账不符、账… 相似文献
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1999年底已是寒风袭人,整个审计业务工作基本上处于扫尾阶段。此时,忽然接到市纪委的书面委托,要对市直某行政单位领导进行经济责任审计。据纪委领导介绍,该单位举报信件较多,而且多数指向主要领导,但均无具体内容,难度较大,需要审计开路。一、探疑审计组进点后,压力非常大,一是审计时间跨度大,从1995年到1999年,足有5年时间;二是账证比较多,该单位除行政经费账、预算外收支账外,还有募委办的福利彩票发行和管理费收支账、救灾救济和优抚资金专户账、福利企业周转金账、特困企业补助金账、基建账、军人接待站、社区中心等13… 相似文献