一张发票引出的案中案

１９９８年７月，我们在对市某行政事业单位（以下简称Ｅ单位）１９９７年度财务收支审计时，由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”４４万元的事实。一、发现疑点在审查Ｅ单位１９９７年１月份的一笔记账凭证中发现，...     

一张维修费发票查出一幢大楼

2002年,我们在审计C单位2001年度预算执行情况中,从一张37万多元的维修费发票,查出C单位违反基本建设项目的有关规定,挪用专项资金,超投资、超规模修建楼堂馆所,以及将外汇收入私自保存并出售给个人的逃汇等问题。C单位是我省一级预算单位,下属20多个事(企)业单位,2001年度预算经费约4120多万元。在抽查会计凭证时,审计人员在一张记账凭证中发现一笔维修费支出,金额为37.20万元,用途是购买地板砖等支出。记账科目为“事业支出———星星艺术中心”,业务经办人是该单位的主办会计。如此大额的支出,无预算、合同等相关证明资料,而且是由财务…     

抓疑点 解疑难 查藏金十八万

抓疑点解疑难查藏金十八万赵霖今年上半年。我们在审计某事业单位时．对９２年８月的４号和５号记账凭证产生疑点。其４号记账凭证的分录如下：增：经费现金１４２２６元减：经费存款１４２２６元记账凭证附现金取款支票存根３张：８月１日取现金５７３０元，８月１７日取...     

巧算追回帐外财

今年年初,省厅外资审计小组对有世行贷款项目的某厅局1996年至1998年度预算内外财务收支的真实性进行了审计。按照审计方案,审计小组分别对该局行政财务室、XX处和世行贷款办公室这三个涉及经管财物资金的部门的帐簿报表凭证逐步进行了检查。该局行政财务室将近几年反映行政经费收支的全部帐簿报表凭证提交审计组,审计结果显示,该局有少量的经费超支情况和已达到固定资产起点价值的实物登记管理不规范的问题。该局XX处也将反映近几年财政环保资金专项收支的     

查找失踪的培训费

今年2月份,山东省招远市审计局进驻某局进行领导干部经济责任审计。该局属于国家行政机关,既无收费项目,也无经营性收入。审计局的领导提醒审计人员,该局的下属单位有一定的管理职能,也有收费方面的权限,应把工作重点适当转移到延伸审计其下属单位上。审计人员在审计该局机关的会计报表、会计账簿,看到的只是简单的收支账目,没有发现任何问题。在延伸审计其下属A单位时,该单位凭证订得整整齐齐,账目记得清清楚楚,各种支出、收入明明白白,所谓的收费项目也仅限于规定的鉴证费、仲裁费等,并已按规定上缴财政专户管理,看不出有什么问题。但审…     

灵感

说起灵感,人们都会想起作家、文学创作者……实难和天天与枯燥的账册、凭证打交道的审计工作者联系起来。一天下午,我们审计组检查一个自收自支事业单位前一年度的财务收支,这个单位只有7名干职工,年收入不到20万元,另外暂收一些单位自筹基建押金,一年的凭证还没有企业一天的多。该单位会计是个女同志,也是审计组的老熟人,我们翻着“枯燥”的账册边聊着天,时间倒也过得挺快。当时正在审核该单位的预算外支出,我发现该单位预算外支出列支县财政调控6万元,但县财政没开具凭证,调控资金直接从县财政预算外账户扣除,这也是县财政预算外资金管理…     

应加强乡镇财务管理

最近，我们在审计中发现，目前乡镇财务管理存的主要问题有：乡镇所属部门的收支及资产、负债等未纳入镇财政所统一核算管理；固定资产账实不符；无证收费，且未使用专用票据；预算内资金作预算外管理；漏缴相关税费及附加；会计核算不实，虚列收支；乡镇个别部门的资金未实现财政综合预算和财政单一账户管理，无依据发放业务经费包干补助，会议及招待待费开支较大等问题。     

300万元往来款是如何在内部“游离”的

某单位财务是由机关财务（负责该音位机关人员及公用经费的收支核算）、基建财务（负责该单位基建资金的拨付及使用管理）、单位大财务（主要员责其下属单位及所属各单位资金拨付及使用管理）三部分组成。审计人员对该单位内部的往来款顶进行了重点审查。不能自贺其说的财务处理——机关财务起疑点。审计人员在翻阅机关财务凭证时发现2000年11月17日一张凭证,会计分录为　借:银行存款300万元　贷:其他应付款一拆迁费300万元,摘要为基建科还借款（下属A单位100万元,下属B单位200万元）。即然摘要为还借款,为何不减少机关财务的债权,反而增加债务呢?带着疑问,审计人员对其它财务部     

追踪1383万元资金体外循环的始末

往来款一收一付现疑点１９９９年年末 ,我们在对某种子分公司进行专项审计时 ,通过核实该公司的往来账户发现１９９６年６月份的第４８、４９号两张记账凭证列入及转出的货款６２３９１５ ２６元账务处理有不妥之处 ,引起了我们的警觉。即 :４８号记账凭证中列入的是从黑龙江省兰西县种子公司等汇入的货款６２３９１５ ２６元挂入了县种子公司的账户内 ,４９户记账凭证中又将这６２３９１５ ２６元的货款转汇给了县种子公司。具体账务处理为 :第４８号记账凭证 :借 :银行存款６２３９１５ ２６贷 :应付账款县种子公司６２３９１５ ２６ ,后…     

一笔现金支出带出的贪污案

一、一笔可疑的现金支出。在一次财政审计中,按惯例审计综合股管理的预算外资金情况,审计人员在审计过程中,非常顺利也比较满意,因为帐目清楚,收支规范,都是按规定转帐收支。但就在最后的十二月份记帐凭证中,发现一笔支出转暂存的业务,所附原始单据为发放奖金的花名册,并有领款人签名。这张记帐凭证引起了审计人员的注意:是虚列支出转暂存,还是实际支出付了现金?审计人员带着疑点质询了经办会计,回答非常委婉,说是借的现金,发的预算外资金管理优胜奖金。一笔2.9万元奖金,现金从哪里来?向谁借的现金?拔出罗卜带出泥,暴露出综合股还有帐外资金。二、为何储蓄存折户的余额这么小?经追问发奖金的现金来源,发现综合股除管理预算外资金外,还代管票据工本费及押金,但一直未在综合股帐目上反映,而由另一个人单独管理。     

一张记账凭证的背后

今年５月,我们在对某县法院１９９７至１９９８年财务收支审计时,１９９８年度“暂存款”账户的一笔账务处理引起了我们的怀疑。这笔账一级科目是“暂存款”二级科目是“财政担保款”借方发生额４００００元。法院是国家行政单位,有什么业务需要财政担保呢？带着这个问题我们查阅了此笔业务的记账凭证,记账凭证会计分录是借“暂存款”———财政担保款,贷“暂付款”———财政担保款,金额是４００００元,而这张记账凭证下附的原始凭证却是购汽车的发票２张,其中一张是购桑塔纳轿车一辆价款２１３０００元,另一张是购２０２０Ｓ车两…     

预算外资金管理中存在的问题及建议

在同级财政审计中,我们对60个部门和单位的预算外资金进行了审计,发现由于管理制度不健全,财经纪律松弛,预算外资金的管理和使用还存在不少问题。其主要表现有以下三个方面:一、乱收费、乱集资、乱摊派现象比较普遍。尽管国务院三令五申严禁"三乱",但一些部门和单位却置若罔闻,依然我行我素。在60个部门和单位中,擅自设立收费项目,提高收费标准,扩大收费范围,向企业集资摊派的就有15个,占被审计单位的25%。自行设立的收费项目有10种之多,乱收费、乱集资、乱摊派资金达275万元。二、预算外资金开支随意性大。1995年在我们审计的60个部门和单位中,预算外资金收入11355万元,用于基本建设2718万元,请客送礼340万元,福利奖励支出277万元,购小汽车支出160万元,合计支出3495万元,占当年预算外资金收入的31%,导     

审计也应有简易程序

最近,我处对20多年来从未审计的江西省老年龄委员会办公室2004年财务收支进行了首次例行审计.该单位人员11人,财政厅拨款8.2万元,民政厅拨入活动经费16万元,预算外收入5万元.一年下来4本凭证,由于规模小,经济活动简单,2名审计人员用了一天时间将该单位所有的账、证、表翻了个遍.     

切实加强预算外资金管理

近几年来,中央和地方政府及财政部门对预算外资金管理一直高度重视,下发了一系列规定,强调预算外资金要上缴财政专户,实行收支两条线管理。但由于某些原因,使得预算外资金控管效果并不理想。平利县审计局在对县林业部门审计发现此类问题,该部门 1998年度预算外收入 252 4万元,按照收支两条线管理,应全部缴入财政专户,而实际缴入财政专户资金 148 3万元,其余 104 1万元收入直接坐支。 　　坐支的大量预算外资金,其一在使用上有很大的随意性。如招待费开支,远远超过了国家规定的标准。其二是支出管理上的混乱。局下属八个…     

13万元购车款追踪记

１３万元购车款追踪记蔡茂槐李昌海今年４月在开展财政同级审,我们审计了县民政局１９９７年度的民政事业经费。发现有这样一张记帐凭证：付记“经费支出”,付记“经费现金”,其经济事项是小车控购附加费和购置附加费共３２６００元。同时在另一张记帐凭证上,记录支付...     

转移视线 逃避监督

日前，笔者在某县法院进行审计时遇见了一桩蹊跷事，当笔者检查Ａ号记账凭证时，发现记账凭证所列收取的执行费收入数与原始凭证合计数不符，记账凭证上金额大于原始凭证合计数，差异为３．７８万元，而Ｂ号记账凭证所列实执费收入情况与Ａ号凭证正好相反，记账凭证上金额...     

汉川市审计局查处一起虚报工程勘察设计费案

2008年,汉川市审计局在财政预算执行审计专项资金延伸审计调查过程中,发现并处理了一起截留专项资金案件,系由虚报工程勘察设计费所引起。审计人员在审查某项目资金时,发现其专项资金专账中反映某工程勘察设计费金额高出相同条件下金额15万元。经审查支票存根。发现系用两张现金支票支付,两张支票分别在两张记账凭证中反映,     

乡镇财政状况不容乐观——对某市乡镇财政状况的调查

根据年度审计计划安排 ,我们对某市部分乡镇１９９９年财政状况进行了审计调查 ,发现乡镇财政状况不容乐观。一、存在的问题(一 )财政收入不实 ,存有垫税、溢征税款现象。这次审计调查的５个乡镇中有４个乡镇存在用预算外资金垫付税款的问题 ,数额达２１５万元。其中某乡镇垫税４５ ４万元 ,占税收收入的１９ ４ %。另外延伸审计了３家企业 ,发现溢征税款８４万元 ,其中某乡镇两家企业溢征税款７８万元 ,占税收收入的９ ２ %。(二 )挪用财政预算外资金现象严重。《预算外资金管理实施办法》第十二条规定 :“部门和单位的预算外资金 ,必须按…     

一笔奇特的银行串户款

一笔奇特的银行串户款□袁迅耀□近日，在对某行政管理部门审计时发现一笔奇特的银行串户款，使审计人员百思不得其解。１９９６年６月，该单位会计人员在没有任何原件依据的情况下自制记帐凭证一份，摘要内容为“预算外转入串户费”收“经费暂存”２１，４１１元，同月，...     

智捉“粮耗子“

发现鼠洞 我们在对某粮食购销公司进行财务收支审计时,发现该公司某年十一月二十六日有一笔业务事项,因记账凭证下面无任何附件(原始凭据),引起了审计人员的注意,该笔业务事项的会计分录如下: 借:业务周转金——一门市部 296000元 贷:材料物资(摘要说明:40万) 296000元 面对这笔会计分录,审计人员产