实施SOX法案及在企业内控中的应用

介绍了SOX法案的基本内涵,分析了SOX法案在企业内部控制系统中的作用与应用方法。总结了SOX法案对于促进企业发展的细节问题。认为,SOX法案的实施可以减少经营风险,提高效率,促进企业发展进程,更好地为制定决策提供帮助。因此,该法案的长期实施为企业带来的利益也将愈发明显。     

中小型科技上市公司内部控制存在的问题及其改进——基于A公司的研究

企业内部控制是当前公司治理中的一项重要内容,也是企业进行自我规范、自我监督、自我提升的有效规范,所以加强对企业内部控制规范的建立、健全与监督至关重要。随着市场经济全球化的不断发展,越来越多网络公司不断涌现,更多的科技类公司不断上市,尤其近些年来,发展不错的中小型科技企业为了在激烈的市场环境中生存,加入海外上市的浪潮中,以期能够获得更大的筹资机会,让更多的投资者为企业发展贡献一份力量,进而扩大企业的经营规模,提高企业价值和发展力,增加员工信心与激情。但公司壮大了,内部控制方面势必会存在一些问题,特别是在美国上市的公司还应严格遵守《萨班斯——奥克斯利法案》(简称SOX法案)的制度规定,因为SOX法案是美国公司法和证券法的进一步发展,强调了公司内部控制的重要性。该法案404条款要求上市公司管理层编制内部控制报告,并由注册会计师审计。为此,文章基于A公司内部控制方面存在的问题,结合《企业内部控制基本规范》以及SOX法案相关规定,分析中小型科技企业存在的代表性问题,给出建议与解决方案,希望能够更好的加强中小型科技上市公司内部控制的完善与建设,保障企业财产物资的安全与完整,提升企业会计资料的可靠性与准确性,并能够积极推动企业良性的可持续发展。     

SOX法案实施的负面效应分析

旨在加强上市公司财务报告质量内部控制的SOX法案颁布实施以来对公司内部流程控制、财务投资监管及管理透明度等都具有极大的促进作用,取得了一定的绩效。但是这一法案的实施也面临着风险,主要表现在公司实施成本过高、惩罚过于严厉且缺乏灵活性等,这些风险将会制约公司的日常经营。针对这一问题,公司应该采取柔化内部控制,形成一套诚信为尊的价值体系,把核心价值体系的形成与投资人的利益,企业高管的利益相捆绑,达到目标的一致性。     

基于萨班斯法案的公司内部控制系统构建

在一系列金融丑闻的冲击下,美国国会通过了<萨班斯-奥克斯利公司治理法案>.法案从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,着重强调了对内部控制系统的信息披露在公司治理中的核心地位.文章首先介绍了萨班斯法案对内控系统的新要求,其次在内部控制五大要素的基础上提出了一种内控系统的构建思路,最后简要说明了法案对我国企业的启示作用.     

美国财务报告内部控制审计对我国上市公司的影响和借鉴

本文以美国现阶段，萨奥法案颁布之后的阶段对其财务报告内控审计进行总体描述。将萨奥法案对我国上市公司，特别是对海外上市公司的影响进行分析。从上市公司的内部控制建设情况来看，实施我国《企业内部控制基本规范》，借鉴萨奥法案的经验和教训显得十分有必要。     

基于元数据的企业风险管理机制探讨

随着SOX 404法案以及COSO框架的出现,内部控制在企业中扮演的角色越来越重。内部控制也逐步由以审计为导向向以风险为导向转变。本文首先介绍了内部控制的发展历程,接着从风险管理的基本理论入手,在结合笔者的相关项目心得和调研的基础上,对企业风险管理机制进行了基于元数据的创新和探讨。     

国内企业如何应对萨班斯法案

2006年7月1 5日开始,所有在美国上市的外国企业,必须执行<萨班斯--奥克斯利法案>,这给在美上市的中国企业提出了新的挑战,在美上市的中国企业如何面对<萨班斯法案>的挑战已成为当务之急.本文对<萨班斯法案>的核心条款和实质进行了探讨,并提出我国公司赴美上市应对此法案的一些建议和方法.     

完善企业内部控制的思考

笔者所在的电信企业作为美国上市公司，遵循《萨班斯一奥克斯利法案》的规定，实施内部控制，取得明显的成效．提高了企业的制度化管理水平，对企业的经营发展和财务管理水平的提升发挥了积极的作用。过程中，也存在一些突出的问题，面临诸多挑战，需要内部控制相关人员坚持摸索，不断改进和完善．笔者结合本人近10年的电信行业财务工作和长期从事公司内部控制建设工作的经验，提出解决问题的具体措施和化解挑战的办法。     

国内企业如何应对萨班斯法案

2006年7月15日开始，所有在美国上市的外国企业，必须执行《萨班斯——奥克斯利法案》，这给在美上市的中国企业提出了新的挑战，在美上市的中国企业如何面对《萨班斯法案》的挑战已成为当务之急。本文对《萨班斯法案》的核心条款和实质进行了探讨，并提出我国公司赴美上市应对此法案的一些建议和方法。     

企业加强内部控制建设之我见

2000年“安然”、“世通”等知名企业相继发生财务造假事件，引发了管理当局对上市公司信用问题的关注，布什总统签署了《萨班斯——克斯利法案》并于2002年6月开始正式实施。该法案从证券市场监管、公司治理、内部控制等多个方面对上市公司进行了规范，为美国上市公司提供了内部控制标准。中国三大电信运营企业已经相继在美国上市，势必都要受到萨班斯法案的约束，因此加强企业内部控制体系建设，成为这些电信企业管理工作的重要方面。     

中国移动山西公司内部控制问题研究

1999年从中国电信分营后的中国移动,经过重组、上市十几年的发展,发展壮大为中国通信行业的龙头单位。规模的迅速扩张、香港美国上市公司这些光环的背后仍难以掩盖中国移动脱于国企这样的背景,十几年来虽然引进了很多先进的管理理念、财务制度,但在内部控制方面仍然没有达到十分完美。本文中笔者以美国2002年颁布的《萨班斯一奥克斯利法案》带动电信业内部控制改革为背景,把中国移动山西公司作为研究对象,通过在实际工作中发现和观察到的一些现象,粗浅地探讨一下公司在内部控方面所做的一些工作、并重点对内控完善提升提出自己的观点。     

上市公司企业内部控制报告的完善

近年来,无论在资本市场发达的美国、欧洲,还是在市场刚刚起步的我国,都发生了一系列令人触目惊心的财务舞弊案件。有效的内部控制是防范上市公司财务舞弊的首道也可能是最后一道防线。内部控制报告已经成为内部控制是否有效的关注点,因而有必要对上市公司内部控制报告进一步展开研究。通过对内部控制报告的理论分析,本文建议我国上市公司应借鉴萨班斯法案构建较为完善的内部控制报告框架体系,并提出应通过完善注册会计师内部控制审核标准,进而提高内部控制的质量。     

贵州钢绳股份有限公司内部控制存在的问题与对策

内部控制是业内经久不衰的话题,它既古老又年轻。美国在1939年颁布了《证券交易法》,这部法律最早提到了"内部控制"这个词。最初,内部控制的提出只是为了控制资源的使用和分配,然而时至今日,随着内部控制作用的不断加强,内部控制的意义早已不局限于内部会计的管理,而是更多地关注于内部管理工作的控制。文章以贵州钢绳股份有限公司为例,对其内部控制存在的问题进行分析并提出相应对策。     

浅议完善基层运营单位的内部控制

我围通信运营企业多为海外上市公司，自2006年起遵循《萨班斯法案》第404条款，并不断结合《企业会计制度》、《中央食业伞面风险管理指引》以及《企业内部控制基奉规范》、《企业内部控制配套指引》等要求，持续完善和规范内部控制流程，应该说，内部控制起步较早且相对规范。但是乡镇营业厅等荩层运营单位小相容职务分离控制、预算控制等控制活动实施不到位等问题依然突出，业务层而控制较为簿弱，在内部控制深化提高管理方面尚有较大提升卒间。     

《萨班斯-奥克斯利法案》对我国非营利组织会计监管的启示和治本措施

文章从美国<萨班斯-奥克斯利法案>中关于会计监管的目的和实质入手,研究国外企业和非营利组织会计准则合并的趋势后,有针对性地分析了我国非营利组织会计监管的现状及存在的主要问题,提出了该法案对我国非营利组织会计监管制度建立的启示和治本措施.     

从SOX法案看企业的内部控制

2002年6月，美国安然公司通信会计丑闻事件，导致了美国五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所的破产。为了保证投资市场的秩序和树立投资人对投资市场的信心，避免类似丑闻的再次发生，7月30日美国吲会和政府制定并通过了《萨班斯一奥克斯法案》（简称SOX法案）。该法案的目的是：遵守证券法律，提高公司披露信息的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。     

《美国清洁能源安全法案》简介及其对我国的启示

在全球金融危机的背景下,美国出台了第一部温室气体减排法案--<美国清洁能源安全法案>,该法案虽然是在一系列的博弈和妥协下通过的,但是却走出了美国对于温室气体减排负责的第一步.该法案内容丰富,涉及面广,对我国在当前的国际社会环境下的温室气体减排立法有较大的参考价值.     

浅析我国企业内部审计存在的问题及对策

内部审计是现代企业管理制度中必不可少的组成部分,随着我国经济的发展,内部审计应日益受到企业的理解和重视,但我国企业内部审计还存在着内部审计机构缺乏客观性、独立性和权威性、内部审计人员素质不高等诸多问题,为此,企业应采取建立健全企业内部控制制度、提高企业管理层对内部审计的认识、增强企业内部审计独立性等措施,不断完善我国企业的内部审计制度.     

对上市公司内部控制评价的探讨

上市公司作为我国证券市场中的主体,其健康发展关系到我国证券市场的稳定,上市公司内部控制的完善与否和执行情况正日益成为监管机构和投资者关注的焦点.随着人们对内部控制认识的不断深入,人们更加关注企业内部控制的状况,需要对内部控制进行合理的评价.在此过程中,适当地借鉴美国等发达国家的有益经验和实际做法,可以为我国的会计服务市场的发展和内部控制评价的认识提供新的视角.我们应进一步关注其进展,并结合我国的实际情况,建立健全符合我国国情的内部控制评价框架,以完善我国的内部控制评价工作.     

试论现代企业内部信息沟通机制的构建

企业内部信息沟通对企业的生存和发展显然非常重要.但笔者研究发现,现代企业内部沟通存在很多问题,如非正式组织的负面影响,非正式组织也传播"正式的信息",缺乏完善的内部沟通机构和制度,内部沟通成为可有可无、临时性的工作;企业管理者对沟通管理存在认识误区,不自觉地进行自上而下的单向沟通等.笔者提出几条解决问题的途径和对策.