风险导向内部审计:背景分析与框架建构

风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展,西方国家对其基本理论研究才刚刚开始,本文在论述内部审计历史演进规律的基础上,首先对风险导向内部审计产生的背景进行分析,然后构筑风险导向内部审计基本理论框架,并对其基本理论问题展开叙述。本文的研究将对风险导向内部审计这一前沿问题进行系统化和结构化的探索。     

内部审计如何参与风险管理

目前,内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域,这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可。国际内部审计师协会把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。本文拟就内部审计在风险管理中的作用及如何参与风险管理作一探讨。一、     

企业金融化、内部控制与审计质量

企业金融化在资本市场与金融市场领域的研究比较深入,但学者对企业金融化在审计领域的研究关注较少。以2010—2018年我国A股上市公司为研究样本,实证检验企业金融化对审计质量的影响以及内部控制对两者关系的调节作用。研究发现,企业金融化与审计质量显著负相关,内部控制能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。进一步研究发现:审计业务复杂程度和审计风险在企业金融化对审计质量的影响中发挥显著的中介效应,即企业金融化通过增加业务复杂程度和审计风险,从而降低审计质量;来自四大的审计师具有更强的专业胜任能力和独立性,且连续审计中,其能更好地利用内部控制以应对企业金融化带来的风险;内部控制五要素中内部监督能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响,而内部环境、风险评价、信息沟通、控制活动均未能显著抑制企业金融化对审计质量的负向影响。研究结论丰富了企业金融化与审计质量领域的相关文献,拓展了企业金融化经济后果的理论边界,同时也为推行建立健全良好的内部控制制度提供了经验证据。     

管理审计程序和技术方法探讨

一、管理审计的审计程序 第一阶段,初步调查,评估审计风险。这一阶段的主要任务首先是调查了解被审计单位内部机构设置及其业务活动的背景资料和总体情况,了解、记录相关内部控制制度,对内部控制制度的健全性、科学性和可行性进行初步评价,对关键控制点、控制的弱     

谈审计文化——审计署石爱中副审计长在中国企业内部审计论坛会上的讲话（摘要）

今天我以论坛的身份参加会议，从开拓内部审计思路谈审计化。审计化既可以从国家审计、民间审计，也可以从内部审计去理解和运用。     

浅议内部审计中存在的突出矛盾

内部审计作为我国审计事业的重要组成部分，在各行各业发挥着独特作用。理论上认为在构成审计监督体系的国家审计、社会审计、内部审计这三大审计中，国家审计是主导，内部审计和社会审计是从属。而在实务中，三大审计却是各自独立、不可替代地在不同领域内各司其责，其主导与从属关系很难体现。而内部审计的主要职能相对于政府行为的国家审计和注册会计师事务所从事的社会审计这两大外部审计而言，     

内部审计中如何规避审计风险

一、内部审计风险定义阐释想要真正了解如何才能合理规避内部审计工作中存在的审计风险,就必须首先很好地认识到什么是内部审计风险。所以正确了解内部审计和审计风险是非常必要的。在这一章节中主要介绍内部审计风险的含义,内部审计风险的构成要素以及内部审计风险的主要特征等几个方面。(一)什么是内部审计风险内部审计风险从定义上来说基本上可以分为狭义层面上的内部审计风险以     

也谈内部审计的独立性

内部审计是一项独立、客观的咨询活动，主要用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个企业实现其目标。在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率、效果等开展的一种评价活动。内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。     

浅谈医院管理审计

现代内部审计是融合财务审计和管理审计的综合审计。作为医院经营管理重要职能部门的内部审计,其职能将不再局限于查错防弊,而应向管理领域渗透,加强风险管理,促进内部控制、完善治理结构已成为医院管理的重要内容。医院财务管理者应具备科学的管理知识,将先进的财务审计和管理审计结合起来。一、医院管理审计的主要目标与职能(一)医院管理审计的主要目标医院的宗旨是"救死扶伤,实     

审计人才培养与审计教学模式创新研究

一、现阶段市场对审计人才的需求 （一）复合性审计人才的需求 “经济越发展,审计越重要”,随着社会经济、政治和科技的发展,现代审计功能在独立审计、国家审计和内部审计领域都有极大的拓展。IT审计、风险导向审计、环境审计、绩效审计等领域和技术不断拓展,内部控制测评、审计抽样、重要性水平确定、IT审计技术等现代审计技术将更多地得到运用。     

内部审计咨询活动中应注意的突出问题

随着现代内部审计的发展,其咨询职能越来越重要。但应注意不能片面强调咨询职能去"舍本逐末"。实施咨询活动要正视咨询活动供求结构性失衡现状,要敢于担当,不应"避难就简"。组织层面要通过构建有效治理基础,为内部审计在业务活动、内部控制和风险管理领域的咨询职能有效施展提供便利。     

企业内部审计应将预防性审计摆在首位

预防性审计是指企业内部审计机构和审计人员,依据国家有关法规、本企业内部制定的经营方针、政策、财务规章制度,以及经济技术指标等,按照一定的程序和方法,相对独立地对本企业及其所属单位的生产经营管理活动的真实、合法和效益进行的事前或事中的监督行为。其目的是有效地预防和制止不真实、不合法以及有可能损害企业经营效益问题的发生。开展预防性审计,是内部审计区别于国家审计和社会审计的主要特征之一,更是内审工作最大优势之所在。内部审计只有切实搞好预防性审计工作,才能从真正意义上发挥出内部审计的作用。一、实行预防性审计的…     

内部审计参与风险管理的路径

近年来，国内一些企业的内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计业界的普遍认可，以至于国际内部审计师协会在1999年给内部审计下的最新定义中，把评价和改善组织的风险管理及控制的有效性作为内部审计的重要内容。本文拟就内部审计如何参与企业风险管理进行探讨。     

治理型内部审计制度研究

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。它的出现既是全球公司治理背景下的现实需要,也是各国法律、法规、执业规则等管制的要求。如何全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文进行了研究和探讨。     

内部审计的风险与控制

内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动,作为对该企业活动进行审查和评价的一种服务,它对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋的作用。内部审计以增加企业价值和改善企业经营为目的,这是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求。本文通过理论联系实际,从内部审计的目的、内部审计风险的涵义及其特征、形成的原因以及如何防范和控制等方面对内部审计风险进行了详细的阐述。     

内部审计的风险与控制

内部审计是在一个企业内部建立的一种独立的评价活动,作为对该企业活动进行审查和评价的一种服务,它对企业管理起着制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋的作用.内部审计以增加企业价值和改善企业经营为目的,这是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求.本文通过理论联系实际,从内部审计的目的、内部审计风险的涵义及其特征、形成的原因以及如何防范和控制等方面对内部审计风险进行了详细的阐述.     

风险基础内部审计程序的构建

近年来,风险基础审计这一崭新的审计模式已在民间审计领域得到充分应用,极大地推动了民间审计的发展,而在内部审计领域,对该模式的应用还没有引起足够的重视。本文探讨了内部审计进行风险基础审计的必要性,并着重对风险基础内部审计的程序进行了系统构建,以期对风险基础审计模式在内部审计领域中的实际应用有所帮助。     

内部审计发展新思路

在现代企业制度下，企业应确立与经营目标相一致的内部审计目标，建立与企业管理当局平行的内部审计组织，拓宽审计领域，提高审计质量和效率，维护所有者权益，促进企业经营目标的实现。 一、内部审计的目标和领域 在内部审计创立初期，其职能是在企业内部对会计监督进行再监督，审计领域主要是财务审计和财经法纪审计，审计服务对象是企业管理当局，审计目标是查错防弊，促进会计工作台法合规进行，保证会计资料的真实性与完整性，保护企业财产。随着经济体制改革的不断深入和现代企业制度的逐步确立，内部审计业务也不断得到丰富和发展，…     

治理型内部审计制度研究

治理型内部审计是一种全新的内部审计理念，是对内部审计功能及作用领域的重新审视。它的出现既是全球公司治理背景下的现实需要，也是各国法律、法规、执业规则等管制的要求。如何全面拓展内部审计职能，充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用，本文进行了研究和探讨。     

企业管理审计探讨

一、管理审计的概念和特征管理审计的概念最早在1932年,由英国管理专家罗斯(T.G.Ross)在其著作《管理审计》中作了阐述,其后管理审计的内容不断充实和完善。目前在西方发达国家,管理审计已经成为一种主要审计形势,其影响和地位也日趋重要。管理审计成为企业内部审计的最高形式,是企业内部审计的最高层次,它倾向于事前、事中审计,是紧紧围绕控制风险、提高效益而开展的审计。管理审计是指由企业内部审计人员实施的,对企业的生产经营管理活动的各个层次、各个环节进行的面向未来的、独立客观的和系统的审查,以期评价管理活动的质量水平、经…