一般纳税人增值税会计核算详解

一般纳税人的增值税相关业务的会计核算比较复杂,虽然国家在会计核算的制度和方法上早有明确规定,但实际工作中会计科目使用不规范、期末会计处理混乱等问题依然屡见不鲜。将结合实例介绍一般纳税人增值税会计处理中会计科目的设置和应用,将对增值税的正确核算提供帮助。     

浅析一般纳税人增值税会计核算

增值税作为我国现行三大流转税之一,无论是从账户的设置、应纳税额的核算。还是到纳税申报表的填制、进行申报缴纳,都是较为复杂的。而对于生产企业出口货物实行增值税“免、抵、退”税办法更是整个纳税实务工作的重点与难点。如何清楚地梳理其中的财务操作逻辑关系,较好地理解和运用会计处理方法,准确地纳税申报并计算填报出相关的税额是会计人员的必修课。     

一般纳税人增值税审计

对于企业来说，增值税税负比较重．而且其税法规定比较复杂，导致一些企业在实践中采取各种手段偷漏增值税。笔者从以下几方面谈一下如何对增值税进行审计。     

浅议一般纳税人增值税税收筹划

一般纳税人税收筹划指在法律许可范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排,为一般纳税人谋求最大纳税利益,达到企业减轻税负的目的而开展的税收筹措与规划．是企业实现税后利润或现金流量最大化综合方案中的纳税优化选择。     

对增值税一般纳税人纳税筹划的探讨

增值税的纳税筹划,是纳税人依据所涉及到的现行税法,在遵守税法、尊重税法的前提下,对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策.本文通过对增值税一般纳税人纳税筹划案例的分析,阐述了纳税筹划的最高境界,是仔细研究,掌握政策,使企业在行使纳税义务的同时,利用合法手段保护自己应该享有的合法权益.     

新规定下一般纳税人固定资产增值税处理的思考

对于固定资产涉及的增值税处理,近几年国家税务总局及财政部相继颁布了一系列的条例和规定,增值税试点范围也从东北三省相关城市扩大至九省相关城市和行业,2008年11月5日,国务院第34次常务会议又修订通过并颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》,至此,全国范围内不分城市和行业,增值税统一转型为消费型,相关的会计处理也有了相应的变化。本文将就新增值税暂行条例下的固定资产会计处理做简单分析。     

改进一般纳税人增值税会计处理之我见

现行的增值税会计处理方法中尚存在着没有规定配比原则、专用凭证不能满足需要、项目设置不尽合理和对某些项目的会计处理未作说明等不足。因此,这在一定程度上影响了增值税会计处理的规范化,并可能给不法分子带来可乘之机。为此,应从健全专用凭证、严格配比原则、调整部分项目的核算内容和方法等方面进行改进。     

增值税一般纳税人进项税额相关会计处理探讨

增值税进项税额的计算是增值税计算中重要的环节,增值税进项税额抵扣问题与会计处理的结合运用是本文研究的重点,将税务处理与会计处理结合来解决问题,有利于税法与会计处理之间理论上的衔接。     

浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理

随着我国全面营改增的完成,对于企业来说无论是对外销售商品还是提供服务都需要缴纳增值税,因此如何准确核算增值税是企业财务人员的一项日常工作。但是在实务中一般纳税人企业的财务人员对于销售、购进等日常经营业务的增值税账务处理都比较熟练,但是对于月末增值税的账务处理,大部分财务人员并未意识到其重要性而往往忽略了这一账务处理,从而导致在实务中大部分公司都存在着相同或者类似的问题,即"应交税费-应交增值税"的专项"销项税额"、"进项税额"、以及"进项税额转出"等余额都非常大。大部分企业的财务人员对于期末增值税的结转处理并不清楚,不知道该科目要进行结转,因此导致"销项税额"及"进项税额"等专项余额一直累计下来,并且大部分的财务人员对于增值税明细科目期末不进行处理的利害关系并不清楚,因此本文分别从政策依据、核算建议两个方面采用案例分析法来说明期末增值税处理的必要性和重要性。     

增值税一般纳税人运费的税务处理

运费是企业购销业务中经常发生的费用,运费的收支与增值税有着密切的联系,税法对不同运费的增值税税务处理规定有所不同,这将直接影响到增值税一般纳税人应纳税额问题。正确理解并运用税法对运费增值税税务处理的相关政策规定,是正确核算增值税一般纳税人应纳增值税的基础。本文就增值税核算中运费的不同税务处理方式进行了分析。     

小规模生产企业是否申请一般纳税人决策模型

一、引言由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。由于目前我国众多纳税人的会计核算参差不齐，加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须出具增值税专用发票．为了严格增值税的征收管理，[第一段]     

浅析企业增值税纳税人身份选择的纳税筹划

税收筹划的目标是追求税负最低化,进而追求利润最大化。本文根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,结合理论和实例的方式阐述了一般纳税人和小规模纳税人的纳税均衡点,进而为企业的身份选择进行税收筹划,旨在通过税收筹划降低企业的税务成本和税务风险。     

综合保税区增值税一般纳税人资格试点操作攻略

企业增值税一般纳税人我国企业增值税纳税人按照企业选择意愿、经营规模及会计核算健全程度,分为一般纳税人、小规模纳税人两类。其中增值税一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额,其出口货物适用的增值税退(免)税政策分别如下:生产企业实行“免抵退”办法。     

改进一般纳税人增值税会计处理之我见

现行的增值税会计处理方法中尚存在着没有规定配比原则、专用凭证不能满足需要、项目设置不尽合理和对某些项目的会计处理未作说明等不 足。因此，这在一定程度上影响了增值税会计处理的规范化，并可能给不法分子带来了可乘之机。为此，应从健全专用凭证、严格配比原则、调整部分项目的核算内容和方法等方面进行改进。     

浅析增值税纳税人身份的筹划

税收筹划是纳税人的一项基本权利,通过税收筹划所取得的收益是企业的合法权益.现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊,这就为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文就增值税纳税人身份的认定,对一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点进行了推导,从而为企业选择合适的纳税人身份提供依据.     

国家税务总局文件——关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知

为合理解决期货交易升贴水有关税款征收与专用发票开具问题，现将增值税一般纳税人期货交易有关增值税政策通知如下：     

关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知

为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，现将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题通知如下：