税收筹划的策略探讨

在当今经济全球化背景下,企业税负管理已经成为企业能否成功的关键因素之一.由此,深入探讨了影响企业税负的三大要素:政策因素、经营因素以及行业因素,详细揭示了这些因素如何影响企业的税收负担.为了有效应对这些影响,进一步提出了具体的税收筹划策略,如运用税收递延策略,设定合理的投资策略以及合理使用税收抵扣等.这些策略的正确应用可以帮助企业减轻税负、提升利润空间、推动业务发展.     

上市公司税负及其影响因素——来自沪深股市的经验证据

我们以1994～2004年全国上市公司9536组数据为样本,考察上市公司税负及其影响因素,结果发现:①上市公司税负至少占利润的62.04%,上市公司总体税负并不轻;②上市公司总体税负存在地区差异,东部地区税负高于中部和西部地区;③上市公司总体税负存在行业差异,2004年度采掘业、房地产业等五个行业平均总体税负较高;④总体税负与所得税负担、流转税负担、资产规模、盈利能力、资本密集度和年度变量显著正相关,却与负债水平和投资收益显著负相关。本文的政策含义在于:①若要保持税收的可持续增长,应该紧紧抓住典型重点企业,比如资产规模大、盈利能力强的企业,这些企业是重点税源;②由于总体税负与资本密集度显著正相关,税收受到投资的强劲拉动,因此,它会显著地受到国家宏观调控之影响;③在企业方面,可以适度负债,合理地利用负债的税收档板作用;④企业可以适度地进行多元化长期投资、分散风险。     

企业所得税纳税筹划——以G公司为例

科技型中小企业是国家重点扶持的领域。科技型企业应该充分运用现在的税收优惠政策进行正当的纳税筹划,从而降低企业税收负担。本文以G公司为例,结合最新税法规定政策,分析了企业的实际情况,运用税务筹划的相关知识设计了纳税筹划方案,使G公司实现税负最小化和税后利润最大化。     

Tax Rate Adjustment, Property Rights Arrangement and Actual Tax Burden Differences——Empirical Data from Consolidation of the Two Taxes

本文研究了所得税外生性变化对不同产权性质企业实际税收负担的影响.研究发现:(1)新企业所得税法实施后国有企业和民营企业的整体税负以及法定税率下降的国有企业和民营企业的实际税负都有所下降,而且两类企业实际税负下降幅度无差异;(2)新企业所得税法对企业实际税负的调节效应在2008年释放完毕,2009年公司实际税负没有发生持续性变化;(3)进一步的证据表明,新税法实施后国有企业和民营企业实际税负无显著差异.     

税率调整、产权安排与实际税负差异——基于两税合并的经验证据

 本文研究了所得税外生性变化对不同产权性质企业实际税收负担的影响。研究发现：（1）新企业所得税法实施后国有企业和民营企业的整体税负以及法定税率下降的国有企业和民营企业的实际税负都有所下降，而且两类企业实际税负下降幅度无差异；（2）新企业所得税法对企业实际税负的调节效应在2008年释放完毕，2009年公司实际税负没有发生持续性变化；（3）进一步的证据表明，新税法实施后国有企业和民营企业整体税负无显著差异。     

一部振兴民族工业的壮丽史诗 ——读《汽笛声中:荣家企业工人生活研究》

20世纪初,民族资本家荣宗敬、荣德生兄弟在无锡、上海等地创建起以福新面粉、申新纺纱为核心的产业集群,荣家企业一跃成为中国近代民族工业的杰出代表.而在120年后的今天,文史学者陆阳在其著作《汽笛声中:荣家企业工人生活研究》中,还原了荣家企业从起步、扩张、巅峰,到劫难、复兴、转型的整个发展历程,及其企业体制改革与工人劳动情...     

浅谈如何加强房地产企业股权转让涉税管理

伴随中国资产市场的发展,企业资产中股权投资占额比重正在逐年的提升。股权转让逐渐成为企业资本募集、产权流动与重组以及优化资源配置的重要形式。股权投资一般涉及大额资金,在股权转让的过程中的税收负担给企业带来了较大的压力。文章通过对不同股权转让方案下所得税税负的差异,对房地产企业股权转让涉税问题进行探讨研究。     

关于项目投资的税收筹划分析

投资行为对企业来说非常关键，是企业进入市场，谋求利润的第一步，在企业投资决策中，必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益，对企业投资决策的几种方案，结合现行的相关税收优惠政策进行对比选择，从中选出能帮助企业减轻税负、实现税后利润最大化的方案。     

减税力度空前大 企业发展后劲增

企业税负将普遍减轻,有利于鼓励投资和扩大内需 增值税转型改革,允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素,降低企业设备投资的税收负担,在维持现行税率不变的前提下,是一项重大的减税政策。     

企业分担了地方政府的财政压力吗? —基于出口退税分担机制改革的经验研究

分税制改革形成了新的财政集权,地方政府是否会将财政压力转移到企业身上,提高企业税收负担？以2004年出口退税分担机制改革为外生政策变化,使用1998-2009年工业企业数据库,利用双重差分法研究了财政压力与企业税负关系。研究发现;(1)出口退税分担机制改革后,地方政府财政压力增大,位于出口大省的企业实际税负显著上升,这说明当地企业分担了地方政府的财政压力;(2)进一步研究表明,国有企业税负提高最多,外资企业次之,私营企业最小;(3)相对于非出口企业,从事出口贸易的企业承担了更多的税负。各级政府应该完善转移支付制度,缓解地方企业因财政压力导致的税负高企。     

浅论税收筹划与企业财务管理

税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言,在财务管理活动中开展税务筹划工作,尤其具有深远的现实意义。而税收负担是企业的一项支出,这项支出的大小直接影响企业的利润,而不同的税收筹划能得到减轻企业的税负支出,使企业得到尽可能多的利益。所以,税收筹划是财务管理中的一项重要内容,这对企业实现财务管理和理财目标也具有十分重要的意义。     

国外税收负担理论研究现状和趋势

税收负担是国外税收理论界一直热衷探讨的问题。由于资本主义社会的税收是建立在资本主义私有制基础上的,因此其税负理论研究与我国国内的税负理论研究有一些明显的差别。一、税负理论研究的目标毫无疑问,税收负担理论研究的目标是纳税人和税收负担公平、合理。     

百年福新再创辉煌

脱胎荣氏企业 我是1999年到福新工作的,之前也是在粮食系统。与百姓相关的“开门七件事”,大都由粮食系统在保障市场供给。此前一年（1998年）,上海进行粮食流通体制改革,我们厂加盟新组建的良友集团,成为旗下20余家公司之一。不过那时,福新不口q福新,而是叫“上海面粉公司”。     

税收激励、资本价格与投资行为——基于中国省级面板数据的实证分析

基于中国省级的投资数据和税收数据,本文构建了资本需求和资本价格的计量模型,检验税收因素如何影响中国社会的投资数量和资本价格。实证模型显示,税收总额或有效税率的增加不仅会降低固定资产投资,而且使资本品价格明显上升,即部分税收负担转移到资本品购买者来承担。在考虑了内生性以及价格滞后性等因素后,本文采用了联立方程模型、动态面板模型以及工具变量法和广义矩估计法等,结果显示这些扩展模型估计出了更大的税收效应。     

房地产开发企业税收筹划探讨

房地产开发企业具有投资大、税负重等特点。文章重点介绍几种常见的税收筹划方法，并总结税收筹划中应当注意的几个问题，以减轻房地产开发企业税收负担，实现会计收益最大化的目的。     

浅探小微创业企业的税收筹划途径——以A企业为例

小微创业企业的税收筹划是指对小微创业企业的涉税事项进行筹划,具有可操作性强、涉及范围广的特点。小微创业企业在我国市场上占有相当大的比重,我国税收政策也给予小微创业企业颇多优惠政策。但由于从业人员的专业素质不够高,对政策的认识不到位,所以在实际应用中对小微创业企业的税收筹划运用很少,导致许多小微企业税收负担很大。文章利用具体案例,从筹资、投资、运营、分配四个阶段对企业分别进行税收筹划,做好涉税事项的事前筹划,事中控制,从每一个方面入手,综合考虑企业运营情况,合理避税,达到不仅是税负最小化,更重要的是企业税后利润最大化的目标。     

中国宏观税负合理性分析——基于国际比较视角

宏观税负是衡量一个国家总体税收负担水平的重要指标,一般用一个国家在一定时期内的税收总收入占同期国内生产总值的比重来表示。宏观税负变化本质上反映了一个国家一定时期内财政分配关系变化的状况。决定宏观税负的主要因素有两个:一是生产力发展水平;二是政府承担的政治、经济和社会职责范围大小。笔者立足于对中国宏观税负现状分析的基础上,从不同角度对中国宏观税负进行了国际比较,从而更加理性地看待当前中国的宏观税负。     

基于新会计准则的企业税收筹划策略研究

<正>一、前言随着时代的发展和经济的变化，会计准则也在不断更新，这不仅对企业的财务管理提出了更高的要求，也对企业的税收筹划提出了新的挑战。本文旨在研究企业如何基于新会计准则进行税收筹划，以减少税负、提高企业效益。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，既能够降低企业的税负，又能够提高企业的盈利水平。然而，在新的会计准则下，     

税收优惠与企业对外直接投资：基于上市公司微观样本的实证研究

为减轻企业负担，中国不断推出税收优惠政策措施，有效激发了企业市场活力，文章以此为背景检验税收优惠对企业对外直接投资产生的影响。文章匹配国泰安上市公司数据库和海外直接投资数据库构建研究样本，在测度企业税收优惠额和对外直接投资规模的基础上开展实证研究。研究发现，税收优惠能有效推动企业对外直接投资，但这种影响具有企业所有制性质和区位战略上的异质性；税收优惠通过资金和效率两个层面的传导机制推动企业对外直接投资；税收优惠对企业对外直接投资的正向影响强度因创新程度和对外直接投资规模本身不同而存在差别。文章在微观上验证了税收优惠是中国对外直接投资快速增长的重要优势来源，为持续的税收减免优惠政策提供了理论依据。     

房价上涨:税收原因及其治理

遏制房地产价格的过快上涨,已经成为全社会普遍关注的热点问题.税收作为影响房地产市场健康发展的一个重要因素,其行业总体税负偏重、税负结构不合理、税制设计滞后,在一定程度上助推了我国房地产价格的不合理上涨.本文通过对我国房地产价格高涨背后税收原因的解析,提出遏制我国房价过快上涨的税收对策建议,期望通过改革和完善我国房地产税制实现对住房消费和房地产收益的调节,促进房地产价格的理性回归.