关于印发《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范--销售与收款(试行)》的通知

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序 ，我们制定了《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。附件：１. 内部会计控制规范——采购与付款（试行） ２. 内部会计控制规范——销售与收款…     

内部会计控制规范——销售与收款(试行)

第一章　总则第一条　为了加强对单位销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位(以下统称单位)。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度,并组织实施。第四条　单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第二章　岗位分工与授权批准第五条　单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第六条　单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。(一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。(二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体...     

医院采购与付款内部会计控制浅析

现阶段一些医院的采购与付款业务内部会计控制中仍存在着许多问题.为此,医院有必要加强自身的内部会计控制,使之适应社会经济的发展.本文则对医院内部会计控制进行分析,并提出了加强采购与付款的内部会计控制相关的建议.     

企业采购与付款业务内部会计控制探讨

一、采购和付款业务与企业内部控制 采购与付款业务是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个主要环节.在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,产生了"以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏"等问题,导致企业采购物品质次价高,资金使用效益低下.因此,企业应实施采购与付款业务内部控制,对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序;健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统;加强请购、采购、验收、付款关键点的控制,实施采购决策环节的相互制约和监督机制.     

财政部关于印发《内部会计控制规范—基本规范(试行)》《内部会计控制规范—货币资金(试行)》的通知

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》印发给你们，请布置所属国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织，从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时函告我部。附件：１．内部会计控制规范—基本规范（试行）２．内部会计控制规范…     

财政部印发内部会计控制规范——担保（试行）

第一章 总 则第一条 为了加强单位对担保业务的内部控制规范担保行为,防范担保风险,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范――基本规范(试行)等法律法规,制定本规范。第二条 本规范适用于公司、企业和有对外担保业务的其他单位(以下统称单位)。国家有关法律法规对担保业务另有规定的,从其规定。第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的担保业务内部控制规定。各单位应当按照国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关担保业务内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的…     

财政部印发内部会计控制规范——对外投资（试行）

第一章 总 则第一条 为了加强单位对外投资的内部控制,规范对外投资行为,防范对外投资风险,保证对外投资的安全,提高对外投资的效益,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范―――基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条 本规范适用于公司、企业和有对外长期投资业务的其他单位(以下统称单位)。对外短期投资业务的内部控制可参照执行。国家有关法律法规对单位对外投资业务另有规定的,从其规定。第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的对外投资内部控制规定。各单位应当根据国…     

财政部关于印发《内部会计控制规范——担保（试行）》和《内部会计控制规范——对外投资（试行）》的通知

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》，现印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。     

财政部印发《内部会计控制规范——工程项目（试行）》

第一章总则第一条为了加强对工程项目的内部控制,防范工程项目管理中的差错与舞弊,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范--基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。国家有关法律法规对工程项目另有规定的,从其规定。第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的工程项目内部控制规定,建立适合本单…     

采购与付款业务内部控制的评审

采购与付款业务的内部控制评审,要求内审人员对采购与付款业务内部控制系统工作从开始到结束的整个过程中采取的方式方法进行检查、分析、测试与评价。 一、调查采购与付款内部控制系统 审计人员可以通过询问、观察、审查被审计单位、部门的会计凭证和审阅有关文件等程序,来调查被审计单位采购与付款     

采购—付款舞弊风险预防(上)

由于市场竞争日益激烈导致大量产品从卖方市场向买方市场转变、市场上的产品质量差异巨大、多种不同性质的经济体并存以及社会诚信体制的不健全等等原因,导致企业采购-付款业务变成了舞弊风险的高发区。笔者将分上下两期介绍采购-付款业务中的企业实践中常用的预防舞弊风险的方法。