承包经营责任审计中需注意的两个问题

一般说来,承包经营责任审计,是以兑现合同为依据的审计。但笔者在众多的审计实践中感到有两个必须引起重视的问题。 1、承包合同本身是否合理。如笔者发现大多数承包合同利润指标偏低。承包方向发包方讨价还价,发包方也认为指标宁低勿高。因而出现了指标低、奖金高的不合理现象,使三者利益关系失调。再如承包合同中经济责任的归属问题不太明确,合同条款对有关责任归属未作详尽规定,使审出的问题互相扯皮。 2、承包合同兑现与承包经营责任审计的先后顺序问题。     

关系型借贷与中小企业融资

基于三家国内股份制银行中小企业客户的随机调查结果,本文验证了关系型借贷已经成为中小企业与银行之间信贷的一般方法。股份制银行已经超过国有商业银行成为中小企业银行借贷的主体,这证明了小银行优势假说在中国的适用。本研究证明中小企业的最大贷款金额基本上是在企业规模基础上,由企业自身的情况和企业与银行的关系共同决定的,与银行的关系越紧密,获得的贷款额度越高,价格越便宜。国家应在政策方面支持中小型银行的发展及对银行关系型借贷产品的开发,以在最短时间、最大程度上满足中小企业的融资需求。     

银企双盈策略

银行与企业之间的关系,不论过去和现在部表现为资金借贷关系。所不同的是,在计划经济年代,资金借贷以计划为连接,以社会效益为前提。在市场经济条件下,资金借贷是以市场为连接,以诚实信用和互惠互利为前提。但现在这种以市场为连接的资金借贷关系被扭曲了,表现为：不按期结付利息,借多还少,或只借不还,甚至借企业改组、改制之机,逃废悬空银行贷款。     

完善施工企业承包制的对策思考

<正>一、存在问题 我省国营施工企业第一轮承包期已经结束。最近,笔者直接、全面地调查了在我省建安行业中最早实行承包经营责任制的三明地区5家国营施工企业以及作为发包方的有关部门,并间接地调查了我省其他地区若干个大中型施工企业,发现施工企业在实行承包制中普遍存在着以下几个问题: 1、发包方主体不明确。大部分地方在签订承包合同时,除政府指定的企业主管部门外,当地税务、建行、工商、财政、劳动等部门统统作为发包方共同签署,造成法律关系复杂化,发包方责任难以落实:一是由谁代表国家来行使施工企业资产所有权不明确;二是发包方的各个部门对企业指标的下达及考核难以一致,使施工企业发生问题难以解决。 2、采取行政命令,搞一刀切。这种硬性承包不仅使施工企业的附属地位无法改变,反而有所强化;它把承包合同当作纯粹的行政法律关系,变成流于形式的企业“保证书”和经理的“军令状”。     

民间高风险融资及其治理对策

一、民间高风险融资的表现形式一是企业高息民间借贷。部分中小企业由于经营资金短缺,不能从银行得到贷款,向民间借贷机构和企业、个人高息借贷。高息贷款抬高了企业经营成本,如不能以经营利润按期偿还,便以新的高利贷借款偿还,利率要求可能更高,“拆东墙补西墙”的游戏使借款积聚形成风险。二是以企业名义集资诈骗。     

中国式影子银行的发展与中小企业融资

中国式影子银行受到了普遍的关注,和西方国家的影子银行有所不同,中国的影子银行具有非常明显的体制性特征,缺乏证券化的过程,基本处于政府监督或者备案范畴之列,和传统银行功能交错重叠等特点。现阶段的影子银行发展给中小企业带来了负面影响,民间借贷、小额借贷、典当行等并没有成为中小企业的主要资金来源,成本高、运作不规范使民间金融只能充当企业应急资金的角色;另外,商业银行、上市公司以及影子银行构成的利益链条加大了中小企业的融资成本,增加了企业的融资难度。     

谈借款担保

企业发展离不开筹、融资决策，离不开银行的支持。随着银行体制的改革，银企之间的借贷关系变得越来越规范化了。企业的借款担保问题，更应引起企业财务管理的重视。在企业财务管理的实践中，往往比较注重可计量性、可控制性和可协调性，重点常建立在有形资产的运作上。对...     

让融资链条短些，再短些

缩短企业融资链条,减少不必要、不合理环节,解决资金加价问题,成为银行业监管部门和金融机构降低企业融资成本面临的首要命题。 通常每当银行一笔贷款到期、企业需要资金持续周转时,贷款企业便需要先还清上一笔贷款,再重新申请、等待下一笔贷款到账。但如无法还清银行贷款,企业有时只能转向民间借贷高息融资、先还再贷。这也就是业内常说的“倒贷”。     

重塑银行信用 改善银企关系

银企关系,是建立在共同生存基础上的自主自愿、平等互利、协调合作的借贷关系,在社会主义市场经济的条件下,应改善和加强这种关系。　　银企关系恶化主要是借贷关系恶化现阶段,我国银企关系存在的问题主要是借贷关系恶化,表现在以下几个方面：（一）企业的过度负债导致银行巨额不良资产负债经营是现代企业筹资运营的一种方式,企业负债与其资产之比称为资产负债率。在西方国家,一般认为企业负债比率不应超过５０％,否则,说明企业借入资金多于主动权或权益资金,将使企业的投资人对其投资的安全性产生怀疑,也使债权人产生债权难以保…     

对异地银行贷款的调查与管理建议

异地金融机构贷款是指贷款银行机构与贷款企业在不同的行政区域内，反映银行与异地企业的借贷关系。近几年来，随着股份制银行的不断发展，异地贷款业务蓬勃兴起，对经济金融带来了深刻影响。为了全面了解异地贷款情况，最近我们对湖州的异地贷款情况进行了调查。     

对建立新银企关系的一些思考

一、我国银行与企业关系中存在的问题１、银行与企业债务危机由于财政无力承担国有企业的巨额亏损补贴,对国有企业的亏损补贴和维持国有企业运转就无可回避地由国家严格控制的国有银行承担。从表面上来看,银行与企业间是商业借贷行为,但实际上偿还的可能性极小。另外,银行和企业之间的信用关系非契约化。银行贷出的款项,既无法律保证,也无抵押担保。由于经营不善等原因,企业逃债、废债、赖债,造成银行的呆帐、坏帐,信贷资产质量下降。在这种形势下,银行就会倾向于不愿向企业提供贷款,或减少贷款量。由此形成的债务危机无疑严重地…     

当前民间借贷的状况和对策研究

民间借贷在我国有着很深的社会经济基础,是金融支持实体经济的有益补充.但是,不规范的民间借贷,特别是在高利借贷的链条上,任何环节的停滞或中断都会导致链条的断裂,将会直接影响着社会、经济和金融的稳定.本文试从经济体制、法律和银行等层面对民间借贷的现状和对策进行分析研究,从而使民间借贷能够在市场经济下健康规范地发展.     

关系型借贷对中小企业融资成本的影响——基于广西中小企业调查的实证研究

文章在研究关系型借贷理论的基础上,分析了中小企业的关系型借贷与融资成本之间的关系,通过构建计量经济模型实证研究了合作的银行数量、银企合作时间、企业的人情消费和银企关系的满意度等因素对中小企业融资成本的影响.研究发现：银企关系的满意度和企业销售额与贷款利率呈显著的负相关关系;银企合作时间等其他因素符合假设但并不显著.最后,从企业、银行和政府的角度,提出了降低中小企业融资成本的相关政策建议.     

如何利用银行服务创造企业价值

银行服务对于作为经济活动主体的企业来说,有着重要的意义。现代企业在经营管理中都开有自身的银行账户,用于日常的现金收支、银行转账以及资金的借贷活动。对企业来说,银行的作用似乎仅此而已。其实,银行服务同企业的无形资产一样,也存在着如何利用的问题。如果善加利用,同样可为企业创造价值。本文就企业如何利用银行服务作一些探讨,并介绍若干实务中的做法,以供有关企业财务管理的参考。 一、银行服务是企业经营活动过程中的一个重要环节 企业的经营活动,由其初始资金开始,通过投资运作,产生现金流量和利润积累,不断发展壮大。在这过程中,资金一开始被存入银行作为出资,然后因购买设备和存货而支付货款,再由销售收回资金。企业的开户银行处在一个资金周转循环的起点和终点。在企业经营过程中,银行还吸纳了企业大量的剩余资金(包括企业可以向银行借入的资金),是企业以现金形式存在的资金。由于商业     

“难贷款”和“贷款难”的融资困境分析——以自贡市为例

向银行借贷是我国企业最主要的融资方式，但银行“难贷款”和企业“贷款难”一直是困扰银行和企业的难题，本文从自贡市信贷融资现状出发，分析了银企之间信贷供需错位的原因，对银行、政府、企业三方提出了齐心化解“贷款难”和“难贷款”困局的有关建议。     

房地产企业贷款风险识别研究

用信息方法对房地产企业贷款进行风险识别,分析了借贷双方信息不对称以及银行内部贷款审批过程中信息失真带来的风险,并对两类风险的成因和特征作了进一步描述。     

融资结构对道德风险抑制的效应分析

一、引言 信贷是一个融资和投资相结合的过程,银行和企业通过此过程形成了以资金借贷为基础的委托--代理关系.在这种关系之下,一方面,对于企业用于申请贷款的投资项目,银行掌握的细节不会比企业更详尽,银行做出的贷款决策就存在道德风险,借款人可能因为投资项目失败而无法如期偿还贷款.银行这个委托人可能会选错了资金使用权的代理人,也可能会选错了使用贷款的投资项目,这类"系统性风险"不可能完全被消除.     

企业改制与防范金融风险

企业改制过程中悬空银行债权的主要表现形式。“金蝉脱壳”、“母体裂变”,悬空银行债权。一些企业在保留原企业牌子的同时,以划小核算单位为名,将企业资产分割组建成一个或若干个具有法人资格的经济实体,使这些新实体只接受原企业的资产,不承担原企业债务,使原企业名存实亡,拖欠的贷款和利息则由名存实亡的母体企业承担,而新成立的实体则另起炉灶,重新选择银行开户,故意割断与原债权银行关系,从而达到逃债的目的。     

商业银行信贷管理中的信息不对称问题探讨

商业银行信贷管理中的信息不对称主要表现在银企信贷关系和银行信贷内部管理两个方面。信息不对称造成了信贷管理中的逆向选择和道德风险,降低了借贷市场的效率,加剧了信贷风险。解决银企信息不对称问题的核心是通过建立完善的信息机制,以实现对借款企业的有效监控;解决银行内部管理中的信息不对称问题,可以通过构筑银行企业文化、建立信贷激励机制和完善信贷内控制度等方面入手。     

关于遏制企业逃债的对策探讨

随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立和金融体制改革不断深人,银行与企业关系发生了很大的变化,农业银行正向商业银行转变;企业转换经营机制,加快建立现代企业制度。然而有些农行信贷企业借转制之机逃避和废除银行债务,致使银行债权安全受到严重威胁的问题不容忽视。笔者所在的防城港农行辖属信贷企业在转制中采取的逃债形式有如下几种：1、企业实行变相承包经营、租赁、拍卖、转让,废除农行债权。一些企业在改制中对农行封锁消息,不提供情况,不通报信息,表面上与农行协商,但柜不采纳农行意见甚至以"破产"来吓唬银行;或转移…