水灾害的风险预警评估和管理机制

水灾害是人类社会三大自然灾害之一,一旦发生,严重地危害到人类的生命财产,影响社会经济的发展,也是数千年来人们一直防患的大问题。人们通过对水灾害的防治,可以减轻水灾害对社会经济的破坏程度。但防治水灾害是要付出代价的。从成本经济学的角度考察,防治水灾害的投入应当小于减少水灾后所获得收益,才能得到真正减灾的实效。本文认为:必须建立起水灾害防治的风险预警评估机制,对灾前、灾中的抗灾投入进行科学的评估,建立灾后有效的科学补偿机制,以达到高效率的防灾、减灾目的。     

灾害经济损失的评估方法探讨

中国是一个自然灾害频仍的国家,最近十多年发生了多次特大自然灾害,其中一些灾害引起了全社会包括国际社会的关注。应该根据自然灾害的发生时间特征,对自然灾害引起的各种经济损失进行分类,并在此基础上分别对灾前经济损失、灾时经济损失和灾后经济损失进行评估。     

灾害风险、福利损失与政府最优救助计划

本文在考虑灾害风险冲击的基础上,通过构建消费者—政府随机决策模型、权衡福利与财政的得失和理论推演,得到政府最优救灾规模的多维边界。具体救助规模由刻画灾害风险福利损失的各参数内生决定。具体而言,灾害损失程度是导致灾害救助需求加重的直接原因;而消费者的风险厌恶程度则会进一步扩大人们对灾害救助的需求;资本的留存情况和形成效率可减轻政府救灾的压力;灾害发生频率虽不影响最优救助规模,但会对整个社会福利产生消极影响。据此,加强灾前防御、普及灾害科普知识以及提高灾害资金运作效率,可达到减轻救助支出负担、提升灾害救助效果、增进社会的福利水平的目的。本文展示了如何设计灾害救助的最优规模,以与实际的社会环境和经济环境动态挂钩。     

企业行为、信息披露与审计风险控制

在任何一种经济环境下,企业行为、会计监管与审计风险之间都存在内在逻辑的一致性和完整性。基于此,本文以知识经济条件下企业行为复杂化为背景,对我国的会计监管现状进行了分析,并对由此带来的审计风险控制问题进行了研究。提出审计风险控制应当是一个系统,在这个系统中企业行为的复杂化决定了审计风险控制的外部环境,会计认定的不确定性、会计准则制定基础的多样化和会计信息披露的固有缺陷决定了审计风险控制的基础和要件,而强化注册会计师的审计责任,完善会计师事务所的内部治理结构则是审计风险控制的重中之重。     

审计风险模式的演变及风险导向审计的新发展

本文以审计风险模式的演变入手,从审计准则和审计实务两个方面介绍了风险导向审计的最新发展,并在此基础上提出对我国的启示和借鉴之处。     

层次分析法在评价内部控制风险中的运用

风险导向审计要求审计人员对错报风险的识别、评估和应对应贯穿于审计过程的事前、事中和事后,同时,要求审计人员将审计资源有效分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。在被审计单位整体层面了解和评价内部控制是必须实施的风险评估程序,在此基础上可以设计和实施控制测试等进一步审计程序。     

风险导向审计研究

风险导向审计是一种重要的审计理念和方法,在我国付诸实施无疑是审计史上的一次重大改革,它与账表导向审计和系统导向审计在思路上有很大不同。本文回顾了审计模式的发展,分析了风险审计方法的特征、局限性以及运用过程中存在的问题,并提出我国针对风险导向审计方法应当采取的策略。     

民国事前审计制度思想研究

民国的专家和学者在借鉴西方审计制度思想的基础上，结合当时的政治经济环境，对实施事前审计制度的必要性进行了充分论证，推动了民国事前审计制度的实施和发展，并形成了收入和支出并重、形式和实质并重、效率和效果并重的特色。同时对事前审计制度的局限性及其与其他制度的相关性也有深刻认识。就近代而言，民国事前审计制度思想极富特色且实效明显，审计机关的权威性也由此大为增强。     

试论基于风险的IT审计

随着信息时代的到来,IT风险越来越受到关注。本文通过对IT审计概念和风险概念的再探讨,提出IT审计的目的是为企业价值服务的思想观点,并据此提出了基于风险的IT审计思路,不是仅依据已有IT制度规范做合规性检查,而是要根据IT风险对企业资产价值的影响进行审计。     

投资审计模式探析

建设项目全过程跟踪审计作为投资审计的一种模式,目前已广泛应用于全国各地。全过程跟踪审计注重事前防范和过程控制,在提高资金使用效益方面取得了良好的成效。但在实践中也凸现出审计定位模糊、审计力量薄弱、审计风险增加等一系列问题,亟待研究解决。通过对定点审计模式的研究,提供参考对策,以明确审计角色定位、整合审计资源、规避审计风险,对跟踪审计理论研究的系统化也具有重要意义。     

试论石油企业的内部环境审计

本文结合油气勘探开发产生的石油类污染、生态破坏及潜在的环境风险,分析了石油企业开展内部环境审计的必要性和可行性,论述了环境审计的主要内容及存在问题.内部审计通过开展企业环境管理系统、预防性、合规性及绩效审计,评价企业环境风险,完善环境管理内部控制,提高企业业绩,实现企业可持续发展.     

会计师事务所审计风险的防范与控制

审计风险是会计师事务所不得不面对的一个问题.本文从主客观的角度分析了审计风险产生的原因,并提出防范审计风险的具体措施,重点是要建立完善的质量控制制度等.     

浅论审计风险的含义及特征

当前,我国审计理论界和实务界都认识到了审计风险的存在,并逐步重视对其进行理论研究和实务探索。但总的来说,是刚刚起步,很多人对审计风险的认识还只是停留在表面,社会公众对审计风险的认识更是模糊不清,所以,我认为当前有必要把审计风险当做一个重要问题进行研究,通过正确认识审计风险,科学控制审计风险,从而达到提高审计质量的目的。而对审计风险的认识应从正确把握其含义和特征开始。《中国注册会计师独立审计具体准则第９号—内部控制与审计风险》中对审计风险的定义是这样表述的：审计风险是会计报表存在重大错报或漏报而注…     

会计师事务所审计风险的防范与控制

审计风险是会计师事务所不得不面对的一个问题。本文从主客观的角度分析了审计风险产生的原因，并提出防范审计风险的具体措施，重点是要建立完善的质量控制制度等。     

论企业内部审计风险的原因及防范

文章对企业内部审计形成的原因进行了分析,同时对企业内部审计风险的防范提出了几点意见,指出要正视风险,研究风险,正确分析和判断审计风险,控制和规避审计风险。     

新形势下导向审计工作探究

传统的审计模式以制度为纽带,通过账、表、簿、凭证等资料的核查,围绕制度执行的合规性,简单地进行"对与错"的评价。而以风险和问题为导向的风险导向审计,立足于对风险点进行系统分析和评价,并以此作为切入点,制定审计计划和方案,将风险考虑贯穿于整个审计过程,更多地强调事前的风险控制和防范,力争将问题和隐患消除在萌芽状态。伴随着内审工作转型发展,风险导向审计运用越来越广泛,但面临的点难也较多。为推进导向审计工作深入开展,文章从制约导向审计的问题入手,提出几点意见和建议。     

行为导向人本审计模式研究

审计模式的演进规律表明,审计工作量与审计师规模的持续反差倒逼审计模式必须适时抓住影响审计质量的最核心因素。据此审计模式经历了账项导向、制度导向、风险导向三个阶段,但这三种审计模式"物本化"的特性在智慧经济时代显现出明显的历史局限性。鉴于此,以人为中心、为根本的人本审计思想应运而生。人本审计以人的行为为导向,建立在"人的品德素养—人的动机—人的行为—行为的结果"这条逻辑路线上。这既是一种确定行为责任的过程,也是对以人为本的审计理念的最好诠释。行为导向人本审计模式将审计风险模型确定为"审计风险=固有风险×(行为动机风险+行为风险)×检查风险",从而从根本上修订了传统审计模式的程序与方法。审计目标也转变为对反映被审计单位人员过去经营状况的财务报告的公允表达发表意见的同时,达到选人、塑人、纠错、防弊、控制风险的目的。据此,人本审计将增信服务功能和增值服务功能融为一体。     

会计师事务所审计风险防范及控制

本文在对审计风险进行界定的基础上,分析了我国会计师事务所审计风险产生的原因,并提出了防范和控制会计师事务所审计风险的四点建议,即提高审计人员的职业道德水平和专业水准,完善法律体系、加大依法惩治力度,健全外部监管机构和被审计公司要加强法人治理和内部控制制度建设.     

公司治理生态、财务欺诈及CPA应对审计风险的基本策略

本文立足于一种崭新的理念——公司治理生态，揭示公司管理层财务欺诈的深层动因在于公司治理生态的危机和失衡，并指出公司治理生态危机蕴涵着注册会计师审计的巨大风险。在此基础上，本文创新性地提出CPA应对财务欺诈和审计风险的三种主要策略：承诺博弈、战略系统审计及“财务报表审计险”。     

审计预警框架构建研究

信息技术的不断发展为各行各业带来巨大的变化,最主要的改变在于企业生产经营过程中的数据量激增。对于内部审计人员来说,传统审计方法难以处理大量的数据,而新环境下需要与之匹配的现代化审计方法。审计预警方法作为一种数据式审计可以对大量的数据进行审计与监控,是有效提升审计层次,实现线上线下、事前与事中审计的新兴方法。预警审计又作为一种风险导向审计可以通过识别风险来提高审计的效率与质量。本文介绍了审计预警的特点,以及与传统审计相比的优势,研究如何科学地构建审计预警的框架,针对实践中的审计问题该如何应用。