现代企业内部控制的制度创新

企业内部控制是企业规模扩大化和资本公众化的结果，它依次经历了内部牵制，内部控制制度，内部控制结构和内部控制整体框架四个发展阶段，我国企业内部控制仍处于不完善的内部控制制度阶段，为实现内部控制制度创新，应首先确定企业内部控制目标，其次在公司治理结构制度创新的基础上，构建内部控制制度创新的框架；再次以推进企业信息化管理进程为契机，构筑内部控制制度创新的控制平台。     

基于目标的内部控制信息披露的规范性研究

随着财政部一系列关于内部控制制度相关政策法规的颁布,以及实践中内部控制制度的不断完善,说明我国已初步建立了内部控制信息披露制度框架,但是内部控制信息披露制度在实施过程中仍然存在诸多不足,本文以目标为切入点,分析了内部控制信息披露制度应实现的目标及相应的政策建议。     

内部控制制度变迁演化的动因选择：外力驱动还是内生驱动？

内部控制制度变迁演化是新制度产生、旧制度否定和扬弃的过程,其变迁演化无不受到动因的影响。借鉴制度变迁演化动力与内部控制动力划分理论,结合内部控制制度变迁演化影响因素,研究分析内部控制制度变迁演化过程中外力驱动和内生驱动对内部控制制度的"诱导性"和"强制性"需求。根据推动动力以及对内部控制制度实施效果的影响,提出内部控制制度变迁演化的动力选择:监管的外力驱动与企业的内生驱动两者相互作用,即以企业内生需求为目标,以外部监管要求为基础,推动内部控制制度的有效设计与实施。     

我国企业内部控制发展思路的研究

本文针对目前内部控制在我国企业中的现状及管理中的难点进行了分析,提出了造成内部控制制度不健全的主要原因是对内部控制制度认识上的偏差。为此,本文提出了在实际工作中应提高对企业内部控制的认识,重建内部控制体系,创新内部控制制度的观点,为企业构建内部控制系统提供了基本思路。     

关于完善我国企业内部控制制度的探讨

我国企业内部控制制度普遍薄弱,主要表现为:企业领导层的内部控制意识严重缺乏;企业会计人员的素质难以胜任内部控制要求;各类成本费用支出控制不力,财务信息及其质量严重失真;企业经济效益影响着内部控制制度的有效发挥;建立企业监督机制的范围偏窄。对此,应完善法人治理结构,强化内部控制制度,完善企业风险评估与预警制度,建立有效的管理信息系统。建立提高员工素质,建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制。     

基于价值链的企业内部控制制度设计

在价值管理时代,企业内部控制成为价值管理的一部分,实施内部控制可以帮助企业创造最大化的价值,因而进行内部控制制度设计也就显得尤为必要。本文主要从内部控制五要素着手,将价值链分析引入到企业内部控制制度的设计中,旨在为企业内部控制制度的制定寻求更好的方法。     

基于价值链的企业内部控制制度设计

在价值管理时代,企业内部控制成为价值管理的一部分,实施内部控制可以帮助企业创造最大化的价值,因而进行内部控制制度设计也就显得尤为必要。本文主要从内部控制五要素着手,将价值链分析引入到企业内部控制制度的设计中,旨在为企业内部控制制度的制定寻求更好的方法。     

内部控制鉴证取证模式:逻辑框架和例证分析

内部控制鉴证的主题是内部控制制度。文章探究内部控制鉴证取证模式的逻辑框架,涉及内部控制鉴证标的、鉴证命题和鉴证程序。内部控制鉴证标的是制度的再分类,整体层面的制度,其鉴证标的是制度要素;业务层面的制度,通常以业务流程中的关键环节作为鉴证标的。内部控制鉴证命题是内部控制鉴证目标在鉴证标的上的落实,通常可分解为合规性、健全性和遵循性。内部控制鉴证取证一般采用命题论证型鉴证取证模式,以内部控制鉴证风险模型为基础,鉴证取证过程一般包括风险评估和制度测试两个步骤,发表合理保证鉴证意见。     

我国行政事业单位内部控制制度探析

为促进行政事业单位加强内部控制,建立规范的内部控制制度,2012年,财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,将从2014年施行。本文以内部控制的概念与建立入手,探讨行政事业单位建立内控制度的必要性、存在的问题,提出加强行政事业单位财务内部控制制度建设的建议,以期对促进行政事业单位内部会计控制制度的建立有所促进。     

内部控制审计的程序和方法

内部控制是管理现代化的必然产物,是在长期的管理实践中,伴随着组织对内加强管理而逐步产生并发展起来的一种管理机制。在内部控制产生和发展过程中,内部控制审计也得到了发展。在此,对内部控制审计的程序与方法进行简单探讨。一、内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度,对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容,主要体现在以下管理制度的检查、测试中:1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是…     

以内部控制制度构建财会监督的确定性规则

本文提出为何以内部控制制度构建财会监督体系,把内部控制提供的确定性规则作为会计主体防范化解风险的方法,建立内部控制和财会监督的逻辑关系,并从内部控制制度设计和运行两个角度论述构建会计主体确定性制度和确定性行为的两个主要路径,最后提出内部控制相关的财会监督立法建议.本文强调了内部控制作为财会监督的关键功能和其他监督的基础作用,为党和国家监督体系的完善提供各个层面的制度保障.     

政府采购内部控制制度探讨

本文作者李志荣现为中央文献研究室办公厅副主任,被聘任为财政部内部控制标准咨询专家。2009年曾就非营利组织内部控制制度在中直系统单位的会计人员资格培训时进行了多次讲解。作者根据自身工作经验撰写的此文主要探讨的是如何加强政府采购内部控制制度,从政府采购内部控制制度的概念谈起,进而详述了该制度的基本原则,并在文章最后提出了加强政府采购内部控制的几点建议。     

企业内部控制的新制度经济学解析

内部控制本质上是具有控制职能的企业管理活动集合，是围绕内部控制制度的设计与实施的一个动态过程。本从新制度经济学视角探讨内部控制存在的原因及其与内部控制制度的关系、内部控制制度的组成和特征等内容，以期为完善企业内部控制的理论和实务提供一些启示。     

解析企业内部控制制度的执行——以费用监控制度为例

目前,我国已经出台了诸多关于内部控制的法律法规,为内部控制的有效实施提供了一定的制度保障,然而,内部控制制度在执行中的效果却值得商榷。本文仅以企业中出现的费用控制方面存在的真实情况为切入点,剖析企业中内部控制制度执行不力的深层原因,并进一步探究相应的解决对策,以期对企业内部控制共性问题的研究有所借鉴。     

企业内部控制优化与改进的理论分析

文章以制度经济学的企业理论为论证指引,以制度经济学的假设和管理范式的创新为契机,以制度的变迁为启示,借鉴制度经济学的最新研究成果,突破传统的内部控制理论研究的局限,指出内部控制理论创新的现实需要,提出了基于制度经济学的企业内部控制的设计与创新。     

内部控制制度的几个理论问题研究

内部控制制度由最初的内部牵制发展为风险管理,这一过程意味着内部控制概念的演进性。笔者提出了七个有关内部控制概念范畴形成需特别关注的方面,有助于准确理解内部控制制度的真正内涵。     

中小企业内部控制制度设计浅谈

当中小企业高速发展后进入稳定期,当企业发展到一定的规模纳入集团的全面管理,建立内部控制的架构、制度及流程已成为这些企业发展时期的重要工作。如何为这类企业设计内部控制制度,本文以设计的外商独资贸易公司的内部控制制度的案例,提出了内部控制制度设计的建议。     

完善高校财务内部控制制度刍议

为促进我国的教育事业会更加积极健康的发展。本文通过分析高校财务内部控制现状,找出内部控制的薄弱环节,以求完善高校财务内部控制,主要对高校内部财务控制的当前情况进行具体分析,认识对高校内部财务控制的不足,提出完善高校内部财务控制的途径,其中包括:提高认识,强化全员内部控制意识;健全内部控制制度强化财务约束监督体制;完善内部审计制度;建立健全总会计师制度;推行全面预算管理,用指标管财等等。     

论财险公司内部控制的改进

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。完善的内部控制制度是财险公司保持稳定经营和健康发展的重要制度保证。在我国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的情况下,加强财险公司内部控制制度建设对于保证整个财险业持续、健康的发展具有重要的意义。     

对行政事业单位完善内部控制制度对策的探讨

有的行政事业单位对内控制度的制定和执行流于形式,使内部控制制度在行政事业单位中起不到应有的作用。本文首先分析目前行政事业单位内部控制制度存在的不足,,然后从行政事业单位内部控制制度在完善行政事业单位提高人员素质、部门预算、信息沟通等方面提出具体措施为行政事业单位建立和完善内部控制制度。