有价单证和重要空白凭证管理工作存在的问题

一、有价单证和重要空白凭证风险的表现近几年来 ,金融部门经济案件和诈骗案件时有发生 ,给银行和客户资金造成巨大损失 ,这些案件有相当部分都是与有价单证和重要空白凭证管理监督不严有着十分密切的关系 ,这些风险已渗透到业务的各个环节 ,无时不在 ,而且表现形式也多种多样。目前 ,有价单证和重要空白凭证管理存在问题突出表现在以下几个方面 :(一 )违规签发有价单证和重要空白凭证 ,套取联行资金或盗用银行资金或偷支客户资金。一是一些金融机构为了小集团利益和个人利益 ,擅自签发空头银行汇票、银行承兑汇票、联行报单等汇划凭证 ;或…     

基层央行会计风险的防范与控制

（1）业务风险。实行会计集中核算后,往账业务先由网点处理完毕后,再向联行柜发出电子信息,联行柜通过该电子信息进行业务处理,即录入并复核联行户别和汇入行行号,无法将电子信息与原始记账凭证的基本信息进行核对。因此,联行柜对营业网点发出的电子信息正误无法判别,易引发账务重发、错发。加之会计凭证于第二天（如遇节假日要3—8天）才能传递到事后监督中心,监督时间滞后,形成风险。     

营业室岗位整合后亟待加强会计风险防范

按照<湖南省人民银行市(州)中心支行会计营业部门岗位整合推广方案>(以下简称<方案>)的要求,全省已于6月20日全面完成了营业室岗位整合工作.劳动组合的优化整合了人力资源,提高了工作效率(见下图),但由于系统更新滞后、内控制度不够完善等原因,实际运行中存在一定风险隐患,亟待引起重视并加强防范.     

完善央行会计集中核算系统强化重要空白凭证管理

重要空白凭证是指无面额的经填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证.加强重要空白凭证的管理是强化基层人民银行会计联行工作、防范资金风险的一项重要工作,<中国人民银行会计基本制度>进一步提出了对重要空白凭证的管理要求.但是,中央银行会计集中核算系统(以下简称集中核算系统)对重要空白凭证的管理功能中还存在不完善的地方,影响重要空白凭证管理的有效性和安全性.     

中央银行会计集中核算系统重要空白凭证管理存在的问题及建议

重要空白凭证管理是银行会计内控管理的重中之重,也是会计核算业务的重要组成部分。白2005年6月份人民银行营业部门全面推广运行“中央银行会计集中核算系统”（以下简称“核算系统”）后,进一步严密了重要空白凭证的出入库的核算手续,责任划分明确,切实保证了会计核算过程中的资金安全。但该系统在联行报单状态维护及凭证管理方面,还存在一些亟待解决的问题。     

对完善人民银行分支机构风险防范体系的思考

<正>长期以来,虽然人民银行分支机构在加强内控管理,防范各种内部风险隐患方面做了大量工作——开展"制度落实年活动,案件治理专项活动,内控安全管理专项检查,会计联行大检查,进一步强化内部监督防范管理,对风险较集中部门、环节进     

敬业,用一颗炽热的心 扶贫,献一片真挚的情——许娴同志信贷扶贫工作小记

许娴,农业银行盘县支行农业信贷开发部主任。她自1980年参加农行工作以来,曾从事过营业所联行记帐、储蓄、主办会计以及支行计划统计、信贷、会计等工作,并任营业室坐班主任、信贷科副科长等职。1998年7月,刚从农发行营业室主任岗位上调回农行的她,毅然接受组织的安排,挑起了在盘县这个百余万人口的国家级贫困县负责信贷扶贫工作的重担。     

会计联行风险防范刍议

当前,基层人民银行会计联行工作因内控机制方面的原因,暴露出一些问题,一是部分会计联行制度亟待完善;二是制度执行不严;三是会计监督检查力度不够;四是会计营业部门职责不清,削弱了内部制约功能的发挥.因此,应重视并完善内控制度建设,构筑起切实有效的会计联行风险防范机制.     

努力探索现代支付清算管理的新路子

为适应金融体制改和现代支付清算管理的需要,人民银行南平市中心支行于１９９８年１月正式运行了电子联行“天地对接”和电子同城票据清算系统。实现同城清算从手工录入、分场次清算向网络传输电子凭证信息、全天适时清算的飞跃;实现电子同城票据清算系统、卫星电子联行系统、中央银行核算系统的业务支付信息的共享、转化。我行清算分中心由此结束了手工录入电子联行凭证的历史,工作职能由单纯的业务核算型向金融服务与金融管理并存发展的方向转化,工作方向由以业务录入为主转到网络综合管理、提供清算服务、协调网点工作、保障系统安全…     

当前县支行内控安全管理建议

(一)落实各层次监督检查责任制是防范风险的有效途径.一是对一线岗位工作人员坚持相互交叉监督榆查制度.对有章不循,违章操作的工作人员按规章制度严肃处理.二是对会计联行、发行、国库等重要岗位业务实行月、季检查制度,避免业务差错发生.三是对要害岗位,要害部门人员严格把关,加强监督和管理,密切关注要害岗位和部位人员八小时以外的活动,出现小良苗头时.及时采取减勉谈话等制度,把可能发生的隐患解决在萌芽状态.……     

滁州市农行南谯支行内勤主任“轮岗”

为强化内控管理，进一步提升各网点内控管理水平，防范金融风险，滁州南谯支行于10月18日至11月8日对辖内8个营业所（部）分理处的内勤主任进行为期20天的岗位轮换。新到岗的内勤主任服从当地营业所（部）、分理处主任领导，坚守工作岗位，履行内勤坐班主任职责，重点负责所在网点的全部内勤工作，包括记载内勤工作日志、大额现金、汇划资金等柜面授权工作，并对10月末所在网点进行一次全面的帐务核对（包括系统内往来和银企往来），同时对现金、重要空白凭证、有价单证开展一次全面检查等。     

人行县市支行财务核算的内控缺陷及对策

<正>近年来宜春中支在对辖内县市支行项目审计过程中发现,辖区县支行普遍实行了财权与事权的分离,财务会计设在会计国库股,负责财务费用指标管理、资金的核算和财务档案的保管;出纳设在办公室,负责经费账户的开设、周转金的存取和费用报账;会计与出纳分离、印章与重要空白凭证保管分离,符合内控要求。但也存在财务核算内控缺陷等问题,其隐含的风险不容忽视。     

国库重要空白凭证使用管理中存在的问题及建议

目前，国库部门做为重要空白凭证管理的专用凭证有10余种之多，这些重要空白凭证均是支付系统、国库资金汇划及行库往来等涉及资金清算的重要岗位所使用的专用凭证，因此，加强重要空白凭证的使用管理对于确保国库资金安全，防范内部操作风险起着非常重要的作用，也是国库部门一项基础性工作。但是，国库部门在重要空白凭证的使用管理上仍存在着一些问题，主要是重要空白凭证出入库、保管、使用、作废、销号等方面还存在漏洞和风险隐患，对此，国库部门应高度关注，做到防患于未然。     

加强基层央行会计事中监督工作探讨

一、基层央行会计事中监督工作不力的原因 （一）监督意识薄弱,缺乏责任观念。在基层会计人员的观念中,基层会计工作只是简单的日常会计业务核算,甚至认为实行会计集中核算后,县市支行只是中心支行核算中心的一个网点,会计工作只是简单的录入、复核工作,在本部门不存在会计风险。会计柜面同步复核人员没有真正负起监督责任,使一些本应发现和预防的差错未能得到及时处理。     

集中核算条件下人民银行会计风险防范思路探析

中央银行会计集中核算系统既是相对独立的会计核算系统,又是与支付系统连接实时处理资金清算信息的网络系统.会计集中核算是将现行一个辖区内的几个会计核算主体合并为一个,建立统一的"会计核算中心",原来的核算主体(中支营业室、县级支行)均变成为核算中心下的营业网点.营业网点负责受理、录入本营业网点业务,不负责账务核算.核算中心,负责全辖账务处理、联行、支付业务和报表生成.集中核算系统采用一记双讫的处理模式,简化了会计处理手续,从而大大提高工作效率,具有业务处理更灵活、方便、安全性更高以及系统维护、配置更合理的优点,但在防范资金风险方面仍存在问题,需要不断完善.     

如何强化银行会计内控风险管理

内控管理是商业银行提高核心竞争力的重要手段。只有全体员工都牢固树立风险控制的理念,高度重视内部控制的重要性,都熟悉岗位工作的职责要求,才能促使由决策层、执行层和监督保障层共同构建的风险内部管理体系充分发挥相互制衡的作用。商业银行会计内控管理工作的基础是防范银行经营风险的前沿阵地,因此加强银行会计内控风险防范,是当前金融风险防范的重中之重。     

增强合规经营意识筑牢会计基础防线

从近年来各商业银行接连暴露的违规违纪现象看,会计基础中存在的主要问题主要表现在七个方面.一是思想认识不到位.思想麻痹,风险控制意识淡薄,对违规操作心存侥幸;二是管理措施不到位.对会计工作重视不够,制度不落实;三是督导检查不到位.缺乏有效的事后监督机制,尤其是会计序时检查监督被淡化,事后监督措施未能及时跟上;四是对会计基础工作重点管理不到位.对电子化条件下会计基础管理的重点把握不够,对会计核算风险、会计监管风险和人员管理风险认识模糊.五是制度执行不到位.尤其是对关键环节、重要岗位如库房、现金、重要空白凭证等控制不到位,有章不循、有禁不止问题比较突出;六是人员配备不到位.特别是会计监管制度、委派会计主管制度得不到落实,营业机构委派会计主管、会计监管员配备不足,职能不专,委派会计主管代班顶岗办理业,务现象时有发生;七是会计队伍建设不到位.会计人员素质不高,普遍存在人员老化、观念老化、知识老化问题.     

浅析会计核算业务事后监督无纸化的必要性

为充分发挥中央银行会计凭证影像事后监督系统IAS的作用,更好地利用影像系统进行事后监督和会计档案电子化管理,减少中支、各监督网点及事后监督部门重复整理原始资料的工作量,避免纸质凭证在传递过程中可能出现的风险,避免网点档案和查询、查复的效率受限等问题,有必要全面推广会计核算业务事后监督无纸化。     

浅谈西部地区基层人行资金风险防范

当前人民银行系统特别是西部欠发达地区基层人民银行仍存在一些不可忽视的资金风险和隐患,必须采取切实可行的措施加以防范。一、目前西部基层人民银行资金风险防范的难点及成因基层人民银行自身管理的资金主要有联行资金、国库资金、发行基金、信贷资金、财务资金、外汇资金。从近年审计监督实践来看,基层人民银行资金风险可划分为机制风险、内控风险、制度风险、管理     

银行综合业务风险预警系统的设计

多年以来,我行会计业务稽核工作一直沿用对会计和储蓄业务进行事后集中稽核的方式,即通过再次录入凭证,对流水账进行核实,以起到控制操作风险的作用.随着业务的快速发展,特别是总行数据集中工程的启动,这种延续多年的管理和稽核模式已不能适应我行业务发展的需要.如何依靠先进的技术手段,采用先进的管理办法,改革原有的稽核方式,切实提升内控管理能力,已成为我们面临的一项非常重要的工作.