对大型国企建立和执行内控制度的几点建议

目前,我国很多大型国企对内控的重要性认识依然不足,内控制度的建立还停留在口号上,已经建立内控制度的企业又往往存在执行不力的问题。笔者拟就大型国企内控制度的建立和执行谈谈自己的看法。     

全面内部控制评价体系述评——兼议《企业内部控制基本规范》及相关征求意见稿

COSO委员会认为,内部控制能帮助企业达成其目标,避免过程中出现意外,但只有内部控制得到有效执行才能保证其作用的发挥。陈志斌等（2007）分析了在内部控制机制分析框架下的美国内控规制中的执行机制,其认为美国采取的执行措施基本包括：要求建立完善内控制度、对外披露、审计师评估和审计、管理层宣誓等,由表1可以看出,美国促使企业建立和实施内控制度的措施中,“建立完善内控制度”的约束力较弱,效果较差;“披露内控制度的建立与健全”运用了较高的声誉机制,效果较好;     

对企业内部控制制度的思考

完善企业内控环境、建立全面的风险评估体系、制定科学的程序等手段，是解决当前国企内控制度不能有效实施问题的重要措施     

控制环境对内控制度执行效果的影响

控制环境是企业内部控制的关键核心，决定各种控制要素能否得到有效贯彻和执行，直接影响着企业控制目标的实现。和审计质量、效果息息相关。但目前我们对内控制度审计理论的研究，都只偏重于审计技术方法的创新及发展趋势的探讨，忽略了企业控制环境如企业的文化、管理层的素质及组织机构形式、信息沟通等对内控制度执行效果的影响。本文拟结合审计的工作实践来对此方面进行初步探讨。     

以内控建设为契机 加强基础财务管理

一、内控建设的背景 根据索克斯法案404条款的要求，非美国本土在美上市公司，从2006年起执行内部控制评审，管理层除需要对财务报告相关内部控制进行自我评估并出具声明外；对公司的年报中的财务报表进行财务审计的审计师，也需要对管理层的财务报告内部控制评估进行特别审计，并出具审计意见。中国联通做为一家在美国上市公司，必须通过内控制度的评估以提升公司价值，满足市扬监管的要求。     

国企改革动态

2005:国企改制规范年 2004年是不平常的一年:年初,两个规范国企改制的重要文件出台;年中,一场席卷全国的国企改制争论掀起;年末,国资最高管理层明确表态,改制争论尘埃初定。2005年将是国企改制的规范年。 2004年8月到11月,国资委等部委对21个省的国企改制和产权转让情况进行督查,发现存在的问题突出表现为管理层收购和国有产权交易不规范。国资委已有针对性地开出了监管药方,而且相关配套措施与法规将在2005年上半年陆续出台。 争论焦点的管理层收购近年来放行与叫停已几经反复,时间到2004年底,政策已经十分明确:大型国企不准进行管理层…     

商业银行内控管理体系的构建

内控文化与内控制度是构建商业银行内控管理体系的两个重要支柱。内控文化是内控制度有效执行的基础，而内控制度又是传播和提升内控文化的最好载体，两者相互依存、相互渗透。只有将它们进行有效的链接才能提高商业银行内控管理的执行效果。     

浅谈资金安全管理

目前，企业在资金管理上存在的问题较严重，涉嫌犯罪事件时有发生。要重视对内控制度建立、执行及资金监控盲点的消除，提高从业人员的资金安全意识。     

建立和完善审计的内部控制制度

建立和完善审计的内部控制制度■郑奕新审计机关组建以来，陆续建立一些审计的内控制度，但还不同程度的存在执行的力度不够，内控制度不完善等问题。随着经济的发展，审计监督的加强，建立和完善审计的内部控制制度有着重要的意义。审计内部控制制度贯穿于审计程序的各个...     

国有企业财务风险的成因及对策

当前,国有企业财务风险产生的主要原因有:内控组织机构设置不健全,管理组织机构设置不合理,企业财务内控制度不细,财务内控制度执行不严,缺乏内控考核严惩机制,等等,笔者认为,要真正建立起国有企业防范财务风险的长效机制,就必须采取以下具体措施:     

金融瞭望

济阳县农发行 “内控和案防制度执行年”活动正式启动近日，济阳县支行党支部书记马玉强同志在全行“内控和案防制度执行年”动员大会上进行了总动员，并对全行员工提出了对本次“内控和案防制度执行年”活动的总体要求。     

国有企业财务风险的成因及对策

当前,国有企业财务风险产生的主要原因有：内控组织机构设置不健全,管理组织机构设置不合理,企业财务内控制度不细,财务内控制度执行不严,缺乏内控考核严惩机制,等等,笔者认为,要真正建立起国有企业防范财务风险的长效机制,就必须采取以下具体措施：     

内部控制贵在执行

内部控制是管理现代化的必然产物,现阶段充分发挥内控作用尤其强调的是建立健全有效的内部控制制度;强调企业财务内部控制在企业内部控制中起着主导作用;管理层是内部控制制度有效执行的关键;必须对企业内部控制和管理者施以外部影响。     

浅谈内部控制制度与实践

在改革开放和市场经济不断发展的今天，随着现代企业制度的建立和完善，企业已走向了自我约束、自我生存、自我发展的轨道，这里自我约束是关键，特别是对于大型国有控股企业，企业自我约束显得更为重要。企业的内部控制制度(以下称内控制度)就是实现自我约束的具体内容和方法。国家及主管部门都下发了相关的内部控制规范和具体的内控制度，内控制度的重要性显而易见。而要想使内控制度在企业真正发挥作用，就必须对内控制度有深入的理解和认识。     

现行公立医院内控制度现状及建立设想

医院内部控制是指医院依照相关法律和国家各项财经政策、规章制度制定的,由单位管理层及其职工共同实施的一个完整的内部控制体系。本文分析了当前公立医院的内控现状并提出了建立和完善内控制度的设想。     

吴敬琏：推进市场化改革是扼制腐败的基本途径

2004年是不平常的一年：年初，两个规范国企改制的重要文件出台；年中，一场席卷全国的国企改制争论掀起；年末，国资最高管理层明确表态，改制争论尘埃初定。2005年将是国企改制的规范年。     

对如何建立健全企业内部控制的思考

近些年来，由于一些大型的跨国公司内控制度不严（如中海油、美国安然、安达信等企业），相继出现了一些经营管理不善的问题。人们一般将这些问题归罪于这些企业的高级经营管理人员和注册会计师的诚信缺失所致。但透过现象来看，可以说真正的原因在于内控制度在这些企业内部根本就没有得到落实，甚至就没有建立内控制度，     

论国营企业中经济责任审计的实务操作方式

<正>如何有效监管国企高管、如何惩治国企中的"败家子",成为热议的话题。事实上,国家有关部门通过制度规范对国企加大监管力度,其中审计方式首当其冲。一、国企经济责任审计路径的操作方式第一阶段:国企应建立经济责任审计制度,并交企业管理层审批后并纳入审计章程内。制度至少具备四大部分内容:第一,审计对象。对国企中应实施的经济责任审计人员的范围规     

企业财务内控制度存在的问题及对策

企业财务内控制度是指会计机构和会计人员对会计监督主体的一切经济活动实行内部监督的一系列通知、规定、办法及制度的总称。建立、健全企业财务内控制度，对提高企业的综合效益具有重要意义。经过多年努力，企业财务内控制度建设取得了很大的成效，对促进企业财务管理，提高经济效益起到了积极作用。但是，按照《会计法》的规定和要求，当前不少企业仍普遍存在财务内控制度不够健全，执行监督不力的问题。一、问题（一）缺少相应的财务内控制度。财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必…     

萨班斯法案下公司会计信息系统的内部控制

一、会计信息系统内部控制建设对中国联通的意义 中国联通作为在上海、香港和美国三地上市的公司，根据萨班斯法案要求从2006年开始要严格遵循《索克斯法案》规定。公司管理层要披露与财务报告相关的内控评价报告；外部审计师要对管理层披露发表验证报告，并对公司内控的有效性发表独立评价报告。