对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划

对工责、薪金所得及全年一次性奖金征收的个人所得税由支竹所得的单位做为扣缴义务人代扣代缴.所以纳税义务人单位做为扣缴义务人为职工做好纳税筹划就变得极为重要.本文以合理合法降低职工个人所得税为前提.对工资、薪金所得及全年一次性奖金的纳税筹划问题进行了初步分析.     

临界点筹划在个人所得税筹划中的应用

在现行税税制下,如何通过合理筹划,使每月工资薪金应纳税额和全年一次性奖金应纳税额最少,一直是工薪阶层十分关注的问题。介绍了临界点筹划方法在个人所得税筹划中的应用,包括:在偶然所得纳税筹划中的应用;在合理确定全年一次性奖金额度中的应用;在工资薪金和全年一次性奖金纳税筹划中的应用。     

薪金个税动态筹划模型的构建及其应用

根据工资薪金个人所得税相关法律法规,筹划期内工资薪金总额在月度工资薪金与全年一次性奖金之间合理分配可以达到降低个人所得税税负的效果。本文通过构建个税动态筹划模型,应用Excel中的规划求解和图表功能求解出税负较低的发放方案,实现个人所得税的动态筹划。     

基于扣除标准提高下的个人所得税纳税筹划研究

修改后的个人所得税法将个人所得税的扣除标准从2000元提高到3500元,大大减轻了中低收入者的税收负担。由于个人所得税属于直接税,纳税人进行税收筹划的愿望尤为强烈。而个人所得税的非中性及分项计税方法给纳税筹划提供了一定的空间,纳税人可以结合工资、薪金扣除标准的提高以及年终一次性奖金的计税方法,利用工资薪金福利化手段、均匀分摊各期工资薪金收入、转化所得项目等方法,合理进行纳税筹划。     

工资薪金与全年一次性奖金五步筹划法

个人全年工资性收入主要是由月工资薪金和全年一次性奖金组成,税法对月工资薪金和全年一次性奖金缴纳个人所得税规定了不同的计税办法。月工资薪金和全年一次性奖金不同的组合,将产生不同的个人所得税税负,税负的高低直接影响到个人税后工资收入。本文运用数学恒等原理,将月工资薪金转化为年工资薪金,与全年一次性奖金适用相同税率时,找到全年工资性收入年纳税额固定不变时所对应的全年一次性奖金区间,研究探索了一套筹划工资薪金与全年一次性奖金最佳组合节税五步确认法,对实行年薪工资制的纳税人筹划降低个人所得税很有帮助。     

员工薪酬个人所得税纳税规划分析

个人所得税是我国重要的税种之一,其中个人的工资薪金所得又是个人所得税主要来源之一。工资薪金所得和个人的生活息息相关,为了回避税收风险,同时通过利用各种有利税收政策,合理安排工资发放时间,实现税负最低交税更少的目的。税收筹划需要合理安排每个员工的收入,使得员工个人的应纳税所得落在一个纳税级别中,而并不一定更为严格的要求每月收入要完全一样多。利用好全年一次性奖金个人所得税,从税收优化的角度给出了用人单位设计薪酬制度的一般具有可行性的方法。     

关于全年一次性奖金个人所得税的思考

一、全年一次性奖金个人所得税筹划2005年1月21日国家税务总局发布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),自2005年1月1日起实施,自此国税发〔1996〕206号和国税发〔1996〕107号同时废止。文件规定:"纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商     

关于对个人所得奖金征税的见解

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,今年年初国家税务总局以国税发[2005]9号规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月,雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金     

工资薪金个人所得税的临界点分析

在个人全年工资薪金所得已知的假设前提下,依据工资薪金个人所得税的7级超额累进税率表,设立数学线性方程求解得出工资薪金所得的个人所得税纳税临界点,并对各级临界点进行详细分析,探讨工资薪金发放的最优方案。     

试探现行税制下工资薪金的纳税筹划

大多数企事业单位员工的年收入相对固定在一个区间,并采取月薪和全年一次性奖金(如年终金、目标承包奖等)相结合的形式发放,如何科学合理安排月薪和全年一次性奖金发放比例,降低工资薪金所得税负,本文通过分析研究找出月薪和全年一次性奖金分配的最优组合,以期实现纳税义务人的工资薪金税负最低的目的。     

试探现行税制下工资薪金的纳税筹划

大多数企事业单位员工的年收入相对固定在一个区间,并采取月薪和全年一次性奖金(如年终金、目标承包奖等)相结合的形式发放,如何科学合理安排月薪和全年一次性奖金发放比例,降低工资薪金所得税负,本文通过分析研究找出月薪和全年一次性奖金分配的最优组合,以期实现纳税义务人的工资薪金税负最低的目的.     

浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划

工资薪金是工薪阶层的主要收入来源,如何在依法纳税的基础上,正确开展工资薪金个人所得税纳税筹划,实现税后收益最大化,对保证企业和员工的合法利益都具有现实的意义.因此,为了减轻员工个人所得税负担,增加员工的实际可分配收入,提升激励效果,实现企业价值最大化,本文粗略探讨了几种工资薪金个人所得税纳税筹划的方法.     

对全年一次性奖金节税方案的探讨

企业为了最大限度地激励员工,全年一次性奖金的发放已然成为必不可少的举措之一,而发放的数额与员工实际领取的数额直接受到个人所得税相关规定的影响。而现行的个人所得税制度中工资、薪金所得和年终一次性奖金的计税方法存在的差异,使得不同的工资、奖金组合对个人税后收益的影响不同。本文通过确定合理的分配范围,探讨了工资与奖金组合的最佳节税方案。     

医院职工个人所得税的纳税筹划策略分析

新时期下,医院普遍在内部构建起了成熟、完善的职工收入分配模式,还以原有的绩效体系为基础,增加了半年、全年绩效工资,精神文明奖,职业年金。这就加大了医院职工工资结构的复杂度,使职工个人所得税纳税筹划工作面临较大压力。基于此,本文主要围绕医院职工个人所得税的纳税筹划策略展开论述,首先概述了医院职工个人所得税纳税筹划的意义;其次分析了医院职工个人所得税纳税筹划方式;最后提出了医院优化职工个人所得税纳税筹划的策略。     

个人所得税税收问题的研究

有关个人所得税的纳税筹划显得越来越重要,个人所得税主要涉税项目的筹划应用包括工资薪金所得的筹划、劳务报酬所得的筹划、稿酬所得的筹划、个体工商户的纳税筹划、其他所得的纳税筹划等。     

浅析工资薪金所得与发放的纳税筹划

日常生活中工资薪金所得是我们收入的主要组成部分,工资薪金纳税有具体的政策规定,随着个人工资水平的提高,职工单位发放工资奖金,科学进行工资奖金纳税筹划,使纳税人在不违反税收法律法规的情况下,尽可能给纳税人带来税收经济利益,这样单位既减轻了工资性支出压力,职工又增加了工资性的收益.     

年终奖金的新计税方式应完善

国家税务总局发布国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,与旧规定最大的不同就是按年终奖金除以12以后来确定适用的税率,不再全额直接套用税率。9号文规定具体如下:一是先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数;二是将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按第一项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;三是如果发放当月工资、薪金所得低于规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额确定适用税率和速算扣除数,适用公式如下:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于适用税率大大降低,年终奖金的税负也因此大大减轻了,由此体现了新《通知》更为纳税人着想的文件精神,广大工薪阶层是最直接的受益者。但是,新《通知》中还存在着一些不合理之处。笔者现概括指出存在的问题,并提出解决问题的建议。     

浅析工资薪金所得与发放的纳税筹划

日常生活中工资薪金所得是我们收入的主要组成部分，工资薪金纳税有具体的政策规定，随着个人工资水平的提高，职工单位发放工资奖金，科学进行工资奖金纳税筹划，使纳税人在不违反税收法律法规的情况下，尽可能给纳税人带来税收经济利益，这样单位既减轻了工资性支出压力，职工又增加了工资性的收益。     

全年一次性奖金计算方法及注意事项

全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。     

高校个人所得税纳税筹划研究

随着高校教职工收入的增加,高校教职工个人所得税的纳税筹划日趋迫切与重要。为此,在分析高校个人所得税纳税筹划的局限性基础上,提出构建信息化平台,实现薪酬数据的共享性、支付自主性与规划性,依据全年应纳税所得区间,合理规划个人月收入与年底奖金,适当设计福利制度,有助于减少教职工的个人所得税负担,增加教职工的实际福利。