银行存款余额调节表揭秘

本文从银行存款余额调节表的编制出发,阐述了调节表的作用和存在的局限性,分析了银行存款业务可能存在的各类会计错弊及未达账项形成的成因,指出最有可能存在重大会计错弊的未达账项类型。     

方便资金管理的银行存款余额调节表改进

现在的银行存款余额调节表只是对未达账项或者是对未达账项和错账进行了列示,很难直接利用其为企业的资金管理或者审计服务,也难以发现资金的贪污舞弊行为。建议对未达账项的具体类型进行分类,在银行存款余额调节表中进行列示,并编制附表核对未达账项的到达情况,方便根据类别对资金进行追踪和管理。     

巧编银行存款余额调节表

笔者结合工作经验,对银行存款余额调节表的编制方法予以高度概括,总结出两点：①对于未达账项,各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错,各自调整自己的差错,与对方无关。多付少收加进来,多收少付减出去。     

巧用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表

为保证银行存款的安全完整，必须定期对银行存款进行清查，将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对。本文试图通过Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制，给出了设计思路和具体步骤。     

银行存款余额调节表编制问题探析

银行存款是企业货币资金最为主要组成部分,因此银行存款记录的真实准确及安全管理对企业至关重要。本文对银行存款余额调节表的编制进行分析,以提升企业财务管理水平。     

巧编银行存款余额调节表

笔者结合工作经验,对银行存款余额调节表的编制方法予以高度概括,总结出两点:①对于未达账项,各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错,各自调整自己的差错,与对方无关。多付少收加进来,多收少付减出去。这里的各自指的是单位银行存款日记账余额和银行对     

银行存款余额调节表能直接调整记账差错吗

《财会月刊》2010年第25期刊发了张学平和孙红梅同志的《巧编银行存款余额调节表》(简称"张文")。张文对银行存款余额调节表的编制总结出两点:①对于未达账项,各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错,各自调整自己的差错,与对方无关。多付少收加进来,多收少付减出去。     

浅析银行存款余额调节表的审计

笔者认为银行存款余额调节表的常规审计程序并不能完全证明银行存款余额调节表中所列未达账项是否存在、完整，被审计单位是否存在舞弊。这是因为银行存款余额调节表编制的基本原理是：将一方已经做账而另一方尚未入账的款项，在调节表中的另一方人为进行加减。这样，对于该笔款项调节表中的双方均为已做账，调节表中双方数据就平衡了。     

银行存款余额调节表能直接调整记账差错吗

《财会月刊》2010年第25期刊发了张学平和孙红梅同志的《巧编银行存款余额调节表》（简称“张文”）。张文对银行存款余额调节表的编制总结出两点：①对于未达账项,各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错,各自调整自己的差错,与对方无关。多付少收加进来,多收少付减出去。     

银行存款清查方法创新:对账单余额调节法

对于银行存款的清查,传统的方法是采用核对账目和编制银行存款余额调节表的方法进行。但笔者认为,该方法不够简练。本文提出一种新的方法,不妨称之为"对账单余额调节法"。对账单余额调节法是在核对银行存款日记账与银行对账单基础上,对未达账项,依据"银行对账单存款余额+企业     

浅谈余额调节表在审计中的运用

运用余额调节表可以查清银行存款、往来账和存货账中的未达账项和余额，检查会计事项的真实性、合法性。这些有利于审计摸清家庭；有利于在全面审计的基础上突出重点。章对余额调节表的运用同计算机辅助审计相结合作了初步探索，旨在抛砖引玉，使余额调节表在审计中发挥更大的作用。     

如何编制结算中心内部账户银行存款余额调节表

结算中心下内部结算单位的银行存款日记账余额与结算中心的银行对账单余额不一致，在大多数情况下，是由于结算中心记账时出现差错或月底还存在一些未达账项。记账时出现的差错主要是指金额错误和账户串户。未达账项是指结算中心和银行之间由于收、付款项结算凭证的传递和双方入账时间不同，导致一方入账而另一方未入账的款项。     

银行存款余额调节表相关问题的探讨

银行存款余额调节表，既是财会人员必须知晓的一个专业名词，也是财会人员在实务工作中经常要编制的一种表单。笔者在多年的理论学习和实际工作中发现，现行银行存款余额调节表的概念和编制方法，尚存在着一些值得探讨的问题。     

巧用Excel编制银行存款余额调节表

笔者在工作中总结出一种利用Excel表格快速准确编制银行存款余额调节表的方法。下面简单介绍该方法的编制步骤。一、收集有关数据银行一般会提供纸质银行对账单,若企业有要求银行也会提供电子对账单(用Excel表格存放收支数据等信息的对账单)。由于电子对账单是银行工作人员手工引导出来的,所以在收到后应进行如下验算:(1)以对账单“借”、“贷”为主关键词,金额为次关键词进行排序;(2)对“借”、“贷”方本期发生数进行求和;(3)利用“本期期初余额 本期贷方发生额-本期借方发生额=本期期末余额”求出本期期末余额,并与对账单中的本期期末余…     

浅谈银行存款余额调节表和资产负债表的关系

一、银行存款余额调节表和资产负债表的关系,现行会计制度规定,企业在进行会计事项的处理时,必须根据合法的原始凭证进行帐务处理,对未取得合法凭证的经济事项,绝对不允许进行帐务处理。对银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的经济业务,企业不得根据银行存款余额调节表编制相应的记帐凭证,因此这两类未帐项也就不可能在本月的资产负债表中得到记录和反映。企业编制银行存款余额调节表的目的是为了检查银行存款记帐余额的正确性;编制资产负债表的目的是为了反映企业一定日期资产、负债、所有者权益状况。资产负债表中“货币资金”项目是根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个帐户的期末帐面余额调节表中调节后的余额填列,因此,银行存款余额调节表和资产负债表之间似乎不存在任何联系。但笔者认为,这两者之间存在着紧密的联系。     

银行存款未达账项审计之我见

货币资金是企业流动性最强的资产，其中银行存款又占了货币资金相当大的比重。因此，搞好货币资金的审计，特别是银行存款的审计，对加强企业货币资金监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整，保护所有者权益不受侵犯具有重要意义。