对增值税纳税义务发生时间确定基础的质疑

现行增值税的纳税义务发生时间确定是以会计上权责发生制原则作为其基准和基础 ,我们认为这违背了税法确立的基本原则。为此 ,本文提出了一种新的确定基础 ,既权责发生制和收付实现制相结合的混合制 (或称联合制 )基础 ,并在此基础上对旧的会计核算进行了改进。     

增值税纳税筹划探析

随着中国税收环境的日渐改善,企业税收筹划意识不断提高,理论研究也不断深化。增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆,其纳税筹划显得日趋重要。在中国,纳税筹划尚处于起步阶段,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。而政府对纳税筹划持鼓励态度,纳税筹划将成为企业经营中的有机组成部分。     

论企业增值税的纳税筹划

随着全球化的发展,纳税筹划问题已经成为企业发展的一个巨大趋势。而增值税是企业税收的第一大税种,也是流转税中十分重要的,因此,如何对企业的增值税进行纳税筹划,是企业需要迫切的问题。本文通过对增值税的纳税筹划进行说明,并且分析增值税纳税筹划的研究方式,最后,提出相关的纳税筹划的对策。     

企业增值税纳税筹划问题探索

纳税筹划是纳税人通过对经营、筹资、投资等多项的预先安排和策划,在不违反税收法规的前提下,使纳税人的税收负担在合理合法前提下降低的一种经济活动.在日益规范的市场规则中如何不违反规则又能获得最大经济利益,如何减轻纳税人的负担,在合理合法的前提下降低税负,这已成为纳税人的迫切希望,也是本文期待解决的问题.     

增值税链条中断点的纳税筹划

由于增值税环环相扣的特点,免税和纳税人身份类别都可能造成增值税链条的中断。当增值税链条出现中断时,纳税人经营行为就存在多种选择,因此,链条中断点给纳税人提供了纳税筹划的空间。本文拟就增值税免税政策及纳税人身份类别,讨论增值税链条中断点的纳税筹划。     

企业采购活动的增值税纳税筹划

企业采购活动主要涉及企业微观环境中的外部供应商,企业采购活动的增值税纳税筹划是企业与外部供应商利益均衡目标确立中的增值税纳税筹划战略的具体体现。本文从购货时间、购货对象、购进扣税法、运输费用等内容入手,结合具体案例对采购活动的各涉税环节进行增值税纳税筹划。     

浅谈企业纳税筹划的成本和收益

本文首先分析了纳税筹划的成本和收益，由于风险成本却具有很大的不确定性，建立了收益与风险成本的风险与收益关系模型，最后本文指出降低风险成本的一些方法。     

浅谈建造合同收入纳税义务时间的确定

随着营业税新条例、新细则的颁布与实施,如何确定建造合同收入纳税义务时间,对建筑施工企业合理运用会计制度、准则确认工程收入,正确遵循税法规定纳税,合理确定企业税赋意义重大。通过实例分析,笔者对企业在实际业务操作中产生的不同解读进行了探讨。     

浅谈企业纳税筹划的成本和收益

本文首先分析了纳税筹划的成本和收益,由于风险成本却具有很大的不确定性,建立了收益与风险成本的风险与收益关系模型,最后本文指出降低风险成本的一些方法.     

房地产企业土地增值税纳税筹划研究

近年来,随着房地产市场的升温和交易日益频繁,其交易中出现的税收问题引起了有关方面的关注。房地产企业涉及的税种多,税负占收入的比例相对其他一般企业而言较大,这就从客观上为纳税筹划提供了较大的空间。所以,税收筹划对于房地产企业来说是其降低成本、增加利润、实现企业价值最大化的有效途径。     

我国银行结构性理财产品的收益与风险分析

结构性理财产品在理论设计上具有高收益、高风险的特点,但是,近年我国市场上的结构性理财产品出现了零收益、负收益的现象。文章选取我国银行2009年至2010年发行的部分结构性理财产品,分别对其收益与风险进行分析,得出我国银行结构性理财产品总体呈现收益与风险非对称且中外资银行的产品收益与风险特征差异大的结论。在此基础上,文章提出了改善产品收益与风险问题的对策和建议。     

增值税纳税筹划空间探析

增值税作为我国第一大税种,长期以来是我国财政收入中税收收入里的重要组成部分(2011年占全部税收收入的27%),同时也是绝大多数企业均要负担的一个重要税种。2012年1月1日开始财政部及国家税务总局下达营业税改征增值税的试点方案,也进一步加大了增值税在税收体系中的地位。增值税的改革任重道远。本文仅以改革试点方案出台前的两种纳税人身份及相应的税率作为基础,提出企业合理地开展增值税纳税筹划的方法。     

商贸企业增值税纳税评估的整体构思及指标体系

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道筛选程序。随着2001年底国税发[2001]140号《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》的颁布和执行，对于商贸企业增值税纳税评估工作在全国范围内全面展开。     

房地产企业土地增值税最优纳税方案选择

按照国家税务总局的规定,从2月1日起,全国各地开始对房地产开发企业的土地增值税项目进行全面清算。因此对土地增值税进行税收筹划对房地产企业来说尤为重要。本文通过案例分析主要介绍了利用"起征点"、利息支出、收入分散和增加扣除项目金额四种方法进行最优纳税方案选择。     

从增值税纳税审查开始的风险导向审计

2009年7月1日我国在上市公司开始实行内部控制规范。文章从增值税纳税审查开始。时企业内控进行测试，探讨风险导向审计行之有效的具体方法。     

新企税中的企业纳税义务分析

新企业所得税法在原有税收体系基础上引入了“居民企业”和“非居民企业”的概念来确定企业的纳税义务，同时加大了对逃避税行为的打击力度，较好地解决了企业重复征税的问题。针对企业的不同身份进行纳税义务分析，同时对受改革影响较大的企业提出一些应对措施。     

有关地产行业土地增值税纳税筹划的探析

随着国家对房地产行业调控力度的加强,房地产企业利润空间有所下降。笔者认为地产行业通过合理的税收筹划可以达到降低税负,节约税金、增加效益的目的。本文分析了地产行业土地增值税纳税筹划的意义,然后分析了几点纳税筹划的方法,希望对地产行业有所帮助。     

论房地产企业进行土地增值税纳税筹划

从2006年到2010年,国家不断强化规范土地增值税征收管理工作,在这一大背景下,房地产企业要全面把握相关规定,选择适合本企业的土地增值税筹划策略。本文因此先回归了国家相关政策,然后针对这些规定提出具体的筹划策略:降低适用税率,增加扣除金额,选择合适的建房方式。     

论销售结算方式与增值税纳税筹划

增值税应纳税额是以销售收入为依据计算确定的。根据会计准则规定,销售方式不同,对收入的确认时间也不同。本文针对销售结算方式的选择问题进行论证,阐述企业应如何选择最优的销售结算方案,有效地进行增值税纳税筹划。     

工业企业增值税纳税筹划在工业企业中的应用

改革开放之初,不完善的市场机制使得我国存在很多偷税漏税的企业。而随着中国经济的发展,特别是加入世贸组织,中国越来越多的企业在政府政策的引导下向西方优质企业学习纳税筹划。而增值税在中国企业纳税额支出中的比重很大,工业企业作为最早出现的企业,加之09年元旦新制度的实施,如何在增值税制度下进行科学合理的税收筹划成为众多工业企业必须面对的现实问题。本文针对工业企业从供货人身份的选择、纳税时间、市场定价自主权三个方面进行了增值税税收筹划的解析。