浅谈我国个人所得税改革中的公平问题

如何在个人所得税改革过程中做到公平,成为改革中不可回避的重要问题。笔者结合自身实际工作经验和对我国个税改革中存在问题的分析,进一步研究了我国个人所得税改革中的公平问题。特别针对我国新个税起征点的问题加以探讨,以期望能够为我国的税收改革事业提供一定的数据支持。     

政策影响下的个税改革--以公平和效率为视角

个人所得税的改革一直随着社会经济的发展不断推陈出新,其效果差强人意。个人所得税作为影响社会经济发展和人民基本生活的重要因素,必须在兼顾公平和效率的税收法定原则基础上,找到新的改革方向。文章试图通过我国经济转型期间的国家政策为个税改革的导向,对个税改革的功能和目标进行再定位,并提出粗浅的建议,以进一步探索和推进我国的个税改革。     

新个税法实施后个人所得税筹划分析——以高校为例

2019年起,我国开始全面执行新个税法,本轮个税改革调整了个税的起征点和税率标准,减轻了高校教师的税收压力。对此,文章针对新个税改革和高校税收筹划工作所面临的各种困境,分析了高校个人所得税税务筹划的重点和技巧,旨在帮助高校财务人员高效地完成个人所得税筹划工作,保障高校教师的正当权益。     

个人所得税法修订意义分析

个人所得税是以。劫富济贫“为主要功能的税种,其税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看作是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对2011年我国个人所得税法修订对于调节收入,提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

家庭课税制可行性研究

我国的个人所得税的征收单位主要是以个人为基础的,而英美等国家的个税的征收单位却是多元化的。文章通过对我国个人所得税现状问题的分析,并通过对家庭课税制与中国个税问题及改革的关系的研究,提出了家庭课税制改革的方向。     

迈向公平:我国个人所得税改革思路前瞻

日趋严峻的收入差距形势已经不断将个人所得税改革推向议事日程,历数我国以往6次个税改革的关注点,"公平"与"效率",尤其是"公平"无法避开的中心议题。税收公平究竟是什么,如何理解个人所得税的"公平"问题?面对现实个人所得税改革进程中的"公平之困",如何改善公平、增进公平都是未来个税改革中的核心问题。     

个人所得税征管效率:理论与实证分析

高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。     

关于个人所得税法修订意义分析

个人所得税税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对我国个人所得税法修订对于调节收入、提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

新个税存在的问题及解决措施

为进一步完善个人所得税税制,2011年新个人所得税（以下简称“新个税”）法案应运而生。对于实行以3500元的免征额为主要改革内容的新个税能否够切实摆脱中国个税陷入的困境,实现缩小贫富差距、社会公平的目标,大多持怀疑的态度。针对这一问题,以新个税为基础,结合国外的主要税制模式,分析中国个税制度仍存在的问题．进而为中国个税今后的改革方向提出几点建议。     

个人所得税改革提升了政府治理效率吗——基于政府与民众的双向互动机制

财政是国家治理的基础和重要支柱,个人所得税改革是现代财政制度建设的重要内容。然而,个人所得税改革是否提升了政府治理效率,是否发挥了国家治理基础和重要支柱的作用呢?本文以政府与民众之间的双向互动机理为基础,构造强度DID模型,实证检验个人所得税改革对政府治理效率的影响机制。研究发现,2018年个税改革显著提升了政府治理效率;如果考虑媒体关注的影响,个人所得税改革提高政府治理效率的程度则会更大一些。进一步地分析表明,2018年个人所得税改革增强了民众的民主意识和参政意识,并通过对财政透明度中介变量产生作用,从而影响政府治理效率的提升。为此,需要强化政府—民众沟通,坚持科学民主决策;全面推进政务公开。     

个人所得税减税激励何以提升企业全要素生产率?——以创新型人力资本为中介

个人所得税减免可有效激励员工工作,影响创新型人力资本结构和积累,进而影响企业全要素生产率。如何提升企业全要素生产率以助力企业实现高质量发展,是值得深入研究的话题。文章以2018年个人所得税改革为契机,选取2017～2020年A股上市公司为研究对象进行实证分析。研究发现：2018年的个人所得税改革促进了企业全要素生产率的提高,有利于企业高质量发展;衡量创新型人力资本的三个变量,包括人力资本效率、人力资本成本、人力资本结构均通过了中介效应检验,说明创新型人力资本在个人所得税改革影响企业全要素生产率的过程中起中介作用;个税改革提升企业全要素生产率的作用效果在规模大的企业、高新技术企业以及非经济发达地区的企业更加显著。     

关于我国个税改革的思考

个人所得税作为我国财政收入的重要组成部分,其征收与改革与居民生活息息相关,本文就最新出台的商业健康保险个税政策对我国人所得税征收的影响作出分析,并针对我国现行个人所得税制度存在的问题,提出改革建议.     

小议个人所得税改革

个人所得税具有自动调节经济、公平分配等优点,其在世界各国的税制中均占有重要地位。本文主要阐述了我国个税改革的发展进程和现状,分析了新个税改革的要点、意义及其给工薪阶层带来的好处。     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

关于我国个人所得税改革的一些探讨

中央经济工作会议刚刚结束,个人所得税改革再一次成为社会的热点话题。本文分析探讨了我国目前个人所得税制度的现状以及存在的问题,结合国际上成功国家的经验,联系我国具体国情,就我国个税改革提出自己的一些见解和意见。     

加强个人所得税调节的政策选择

加强个人所得税调节是收入分配制度改革的重要内容。在现有研究文献的基础上,本文提出关于我国个税调节现状的判断,从税制、征管、居民收入水平和税收政策四个方面总结了个税再分配效应弱的成因。提出转变税收政策、围绕重点进行税制改革、制度创新、加强征管、改革征管体制和提高居民收入等加强个税调节的政策措施。     

浅析我国个人所得税税制模式的选择

个人所得税在调节个人收入,缩小贫富差距方面有着其他税种不能比拟的优势.我国个人所得税自开征以来,一直采用分类征收模式,这种模式在当前的经济形势下既有失公平又缺乏效率.本文指出了个税分类税制模式的缺陷,同时通过分类、综合、综合分类三种模式的比较,提出了我国个税模式改革的方向和具体措施.     

2011年个人所得税改革的收入再分配效应

本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。     

企业在税制改革中可扮演何种角色?——以第三次个税免征额上调为背景

个人所得税作为调节个人收入的杠杆,在应对我国当前基尼系数飙升、社会平均财富永平差距拉大的境况下有着重要作用.而个税的征收多少不仅与人们的生活息息相关,也同企业的发展壮大休戚与共.本文以2011年个税免征额上调为背景,通过分析我国现行的财政税收体系,探讨了企业在个税改革中应当扮演的觉得极其价值取向问题.     

浅析我国现行个人所得税制的公平与效率

作为与人们的切身利益密切相关的直接税种,个人所得税的调整总是能引起人们极大的关注。经全国人大批准,从2006年1月1日起,我国个人所得税工资薪金所得的费用扣除额由800元上调至1600元。这一上调使中低收入的工薪阶层税负大为减轻,但相对于我国目前高达0.45的基尼系数和个税中存在的公平与效率缺陷,个人所得税法的此次修订仅仅迈出了个税改革的一小步,更难以做到“劫富济贫”。我国现行个人所得税制度还存在许多不尽合理之处,个人所得税在收入分配领域的作用也有待于进一步加强。下面,笔者就对我国现行个人所得税制度的公平与效率状况进行…