当前计算机辅助审计存在的问题及改进思路

计算机辅助审计，从单一的借助于计算机打字使审计报告或工作底稿整洁和美观，到审计人员在现场工作时借助于手提电脑直接在计算机里完成工作底稿，减少烦琐的抄写和计算，逐渐发展成利用计算机进行资产负债表、损益表等报表的审查，进而演化成小型的审计系统如人民银行的非现场监管系统等。计算机辅助审计能大幅度提高审计效率，革新审计的工作方法。随着计算机辅助审计系统的发展，可以大力推动审计部门把现场审计向非现场审计、即时审计的方向发展，大大提高审计效率，有效规范市场秩序。实际工作中，利用计算机辅助审计已取得了一定的成…     

理财前沿. 非现场审计在人民银行内审转型深化时代的实例研究简

一、非现场审计的作用 非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审计对象的各种数据和资料，采取数据分析、数据挖掘等技术来构建审计模型，并依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法，与现场审计相比，非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。其作用主要体现在： 1.加大了审计覆盖面，提升了审计的精度。     

计算机审计方式下的审前调查

《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》规定，审计机关和审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。审前调查应当以审计目的为依据进行。审计目的决定了调查的范围和内容，审计目的不同，对同一被审计单位调查的范围、内容、应收集的资料也会不同。对于计算机审计项目，应首先了解被审计单位组织结构和计算机信息系统总体设置隋况，在此基础上对计算机应用系统和相应的数据库管理系统等进行逐步深入的调查。下面我结合实践，谈谈在计算机审计项目中如何开展审前调查。     

证券公司非现场审计系统研究

1.非现场审计系统概述 非现场审计信息系统(以下简称非现场审计系统)是金融机构的内部审计部门利用计算机技术采集、计算、分析相关业务数据信息,实时地进行风险过程监控的信息系统.     

论国有商业银行非现场计算机审计

随着我国加入世贸组织及金融业进一步深化改革,国有商业银行内部审计监督的地位日显重要,审计监督工作得到了进一步加强;同时金融业计算机应用领域的广泛深入,对国有商业银行的内部审计工作提出了新的和更高的要求,采用传统的审计方式和审计手段已经不能适应新形势的发展需要,这就使得开展非现场计算机审计成为必然。然而,非现场计算机审计作为内部审计行之有效的一种方法,并未引起足够的重视。对此,我们认为要强化内部审计监督力度,提高风险防范能力,同样要加强计算机审计,逐步实现向以非现场计算机审计与传统审计相结合转变,使两者互为联…     

大竹县审计局加强保密工作

近年来，大竹县审计局切实加强审计保密工作，并在加强学习保密法规的同时，制定实施《保密工作制度》，加强审计现场管理和涉密计算机的管理，严禁审计业务资料并入互联网中，禁止储存审计信息资料的计算机上网，股室用于连接互联网查阅资料的计算机与内网（党政网）进行物理隔离。     

同业视点

广东省审计厅在预算执行审计中全面推进计算机审计。广东省审计厅在省级预算执行审计中，打破成规，依托审计署“金审工程”建设成果，积极推广应用现场审计实施系统（AO）和审计管理系统（OA）项目管理应用，改变工作思路，创新审计技术和审计模式，逐步实现了全面应用计算机辅助审计。在29个预算执行审计项目中，采集、转换被审计单位账套数196套（年），采集、转换电子数据的资金总量9825亿元，记录条数2692万条，存储量达1235G；“AO／OA交互”现场审计数据包共530多个，审计日记6200多篇；撰写计算机审计专家经验15条。审计署信息办、计算机中心对广东省审计厅的成绩多次给予肯定，认为该厅今年的AO和OA应用最“实”，转换财务数据和审计交互数据最“多”。     

统计原理在银行非现场审计工作中的应用

非现场审计与现场审计工作的整体，是现场审计的前期准备，保证、引导现场审计的正确进行。非现场审计能够弥补现场审计的不足，它是涵盖广、时效性强、成本低的一种审计手段。非现场审计主要是对审计客体的数字进行分析，这就需要我们不间断地对审计客体的变化进行监测，以便发现一些规律性或普遍性的东西，并对审计客体作出予警方面的报告，为防范风险和现场审计提供工作重点的选择。     

银行如何有效开展非现场审计

非现场审计是提高审计效率、节约审计成本、弥补现场审计不足的有效方法。本文针对银行目前开展非现场审计存在的问题，指出了银行有效开展非现场审计的思路和方法。     

谈商业银行非现场审计模式的创新

文章对非现场审计的必要性作了分析，对非现场审计与传统审计进行区别，并比较两者的优劣点。同时阐述非现场审计的主要作业流程，提出商业银行如何做好非现场审计的建议。     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

公立医院非现场审计制度的建立

随着大数据、电子化时代的到来,非现场审计在内部审计工作中日益成为关键方式或手段.非现场审计是以网络技术为基础,在审计人员不到达现场的情况下,通过网络系统实时或批量地处理被审计对象的有关业务信息,而对其进行及时、准确审计.     

非现场审计在人民银行内审转型深化时代的实例研究

正一、非现场审计的作用非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上,通过连续地搜集被审计对象的各种数据和资料,采取数据分析、数据挖掘等技术来构建审计模型,并依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法,与现场审计相比,非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等诸多优势。其作用主要体现在:     

如何发挥非现场审计工作在商业银行中的最大效能

从商业银行计算机发展的现状及非现场审计的含义和特点入手,并结合多年的实际工作经验,从四个大的方面深入探讨了实现非现场审计效能最大化的方法和途径。     

网上审计的项目组织管理之四——如何加强网上审计取证

按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（以下简称《办法》）第三十条“审计人员应当按照审计实施方案确定的具体审计事项,在实施审计过程中收集审计证据”的规定,考虑网上审计的特殊性．如何做好非现场审计的取证工作,是我们在网上审计中需要探讨和研究的,我们认为：做好非现场、网上审计取证工作可分为两个层次、三个步骤来进行。     

构建非现场监督方式的思考

非现场审计是一种现代化金融审慎监督方式，是按照一定标准程序收集、整理、分析被审计单位的各种数据、资料，监测和评价其经营状况与未来发展趋势的一种审计方式，也是审计监督体系的一个组成部分。按照我国中央银行《有效银行监管的核心原则》，通过非现场审计反映出商业银行的潜在问题，特别是现场审计间断的期发生的问题，从而提到发现问题，并在问题恶化之前要来商业银行进行解决 目前我国非现场审计正处于探索阶段，非现场早斯报警系统还没有完全开发运用，菲现场分析手段还比较落后。为我国非现场审计的发展提供有益的借鉴，我们应…     

由“徐志摩”引出的百万假发票案

审计组抽查某事业单位会计凭证时，发现部分疑似虚假的购货发票收款人同为“徐志摩”。审计人员运用计算机辅助审计、互联网信息研判、内查外调、现场发票鉴证等技术方法，最终查证了一起百万假发票案。审计组分析该案的起因主要是由于该事业单位财务管理松散、内控薄弱和部分人员缺乏财经法纪意识。本文建议加强审计与财政、工商、税务等多个部门的交流协作，推进建立重要信息的交叉比对和信息共享机制，并不断完善审计风险评价体系。     

强化审计现场质量控制的思路

审计现场质量控制是执行审计方案．发现审计问题，确保审计质量的重中之重。在新形势下，审计机关应当把进一步强化审计现场质量控制摆到重要日程，切实抓出成效。[第一段]     

审计机关计算机信息安全的思考

审计工作是收集信息、加工信息和产生新的有用信息的过程。审计机关的信息包括有很多的商业秘密、工作秘密、国家秘密甚至国家机密，其安全一旦受到危害，轻则影响审计工作，重则影响国家利益。随着审计机关“人、法、技”建设的加强，信息化程度的提高，审计机关的信息越来越多地以计算机信息的形式存在。计算机信息安全必须引起我们的高度重视。 影响计算机信息安全的主要因素 在现实中，主要由于以下几个因素影响审计机关计算机信息的安全： ㈠计算机信息的泄露。计算机信息通过软盘、硬盘、光盘、网络等进行存储和传送，如果不严格遵守计算机信息保密规定，或者计算机软件、硬件不符合信息保密安全的要求，就有可能影响计算机信息安全，出现计算机信息泄密现象。 1999年某审计机关的审计人员在审计工作期间，疏忽大意，进餐时把便携式计算机留在汽车上，被人复制窃取了其中所储存的审计秘密信息并传到境外，其教训可谓惨痛深刻。 平时，在被审计单位或公共场所，笔记本计算机不随身携带；存有审计信息的软盘、光盘、外接硬盘随意摆放；把软盘交被审计单位拷贝资料或者交给他人使用前未把软盘格式化或者未把信息删除，都很容易发生泄密事故。而且，由于存储介质的剩磁效应，在大多数情...     

论企业如何推进网络审计

随着经济全球化和信息等知识经济时代的到来．以及以计算机在各行各业得以广泛运用为标志的会计电算化的普及．传统的审计技术和方法已难以适应当前审计工作需要，运用审计技术已成为降低审计成本和规避审计风险．提高经济效益的重要举措。但发展很不平衡．存在问题不少．比如一些人员认识不到位，有关审计软件开发滞后等等。在新形势下．企业审计机构应如何进一步推进网络审计即计算机辅助审计技术的普及应用呢？笔者认为，应当：