公司治理结构与内部控制关系研究

关于公司治理结构与内部控制之间的关系,国内比较有代表性的观点当属阎达五等人的“制度环境论”和李连华的“嵌合关系论”,两种理论分别侧重宏、微观层面的研究.本文结合当前我国企业的成长特点和所处的特殊发展时期,提出了正确处理我国国有企业公司治理结构与内部控制之间关系的“两步走战略”.     

托管制与国有中小企业改革

我国国有企业制度的改革导致了多种经营形式相继涌现，其中，托管制是在暂不改变产权归属关系的前提下，人们对国有中小企业所有权与经营权具体分离形式的一种路径摸索．从目前各地试点情况来看，虽然托管制比承包、购并、破产等形式具有较低改革成本和风险等方面的相对优化．但是，它却面临着政策不托底和不配套、托管契约不完全等问题，需要人们从国家宏观机制和企业微观机制两个层面加以改进、完善．     

企业集团财务管理体制模式的选择

财务管理体制是用来规范和处理财务主体间关于权力、责任、利益关系的基本制度，是财务关系的具体表现形式。而企业集团财务管理体制是规范和处理企业集团内部和外部资本投资和受资之间理财权限分配关系的基本制度，它包括宏观和微观两个层次。宏观财务管理体制是规范和处理集团公司与集团外部投资(包括国家、非成员企业、个人)之间的理财权限分配关系的制度。这一层次受国家相关法律和制度的约束，具有强制性。微观财务管理体制是规范和处理企业集团内部集团公司与其成员企业之间的理财权限分配关系的基本制度。本所指的是微观的财务管理体制，按管理权限的集中度划分目前主要有三种：集权型、分权型和相融型。其差异实质上是母子公司财务管理权限的归属及权利的上收和下放问题。而“集”和“放”的焦点就是企业主要决策权的划分，包括对外投资决策权、对外筹资权、收益分配权、人事管理权、运营资金控制权、资产处置权等。     

外部制度质量差异对企业生产率和出口选择门槛的影响——基于中国制造业行业的理论和实证研究

本文将宏观层面的制度质量与微观层面的企业相结合,将制度质量因素引入企业异质性框架,建立了新的制度模型,构建了与理论模型相对应的制度质量替代变量。通过理论推导和实证分析,证明了制度质量通过影响企业的全要素生产率成为国际贸易中比较优势的重要来源。制度质量的降低,制度扭曲作用的加强,会导致内销市场和出口市场存活企业生产率门槛的提高,使得只有更高生产率的企业才能克服沉没成本参与到市场竞争中。相比较内销市场,制度扭曲作用对出口市场门槛的影响相对较小。企业应当积极参与国际竞争,提高技术创新水平。政府应该有效把握制度使用力度,配合发挥宏观调控作用。     

论内部控制体系建设

以内控实施背景、基础理论和体系框架构成之必备要素为切入点，阐述体系建设核心内容、实施步骤及操作技术，可概括为“两个层面六大步骤”。即：公司层面、业务流程层面两个层面，搭建框架与梳理流程、制度框架与制度流程化、流程风险评估与控制措施评价、公司层面风险识别与评估、风险策略与解决方案、管理建议与控制手册六大步骤。其次通过例证说明内控评价关注要点，并简要分析了现阶段体系建设中的一些普遍性问题。     

“高产量=高伤亡”辨析

在安全生产领域，有一种说法认为，依照“国际经验”，在工业化加速期，煤炭生产的“高产量”必然会带来“高伤亡”。实际上二者并非简单的对应关系。只有真正确立以人的生命和健康为本的科学理念，依靠企业内部和外部监管制度体系的具体完善和有效实施，“高产量”就会与“低伤亡”相对应。     

制度、企业生产率与资源配置效率——基于中国市场化转型的研究

以诺斯为代表的经济学家认为,制度是决定经济增长的关键性因素。从微观企业层面看,经济增长来源于两个方面,一方面是企业内部微观生产率的提高,另一方面则是企业间资源配置效率的提升。中国的市场化转型本身是一场大规模的制度变迁,本文使用中国工业企业数据库,考察了制度对企业微观生产率和企业间资源配置效率的影响。我们发现,(1)制度可以通过激励机制的改善提高企业内部的资源配置效率,从而提高企业微观生产率。(2)制度可以使投入要素更多地由低生产率企业流动到高生产率企业,从而改善资源在企业间的配置效率,减少资源误置现象。     

平行进口问题的博弈分析

本文运用博弈矩阵分析了平行进口中相关各方在微观和宏观两个层面上的关系,找出了相关各方采取行动的最佳均衡点,以期为我国的政策改革提供理论参考。博弈结果显示:微观层面上,在相关国家对平行进口的立法或政策不同的情况下,平行进口商和知识产权人应选择不同的行动;宏观层面上,国家之间进行合作时,采取允许平行进口的政策会对双方都有利。     

平行进口问题的博弈分析

本文运用博弈矩阵分析了平行进口中相关各方在微观和宏观两个层面上的关系,找出了相关各方采取行动的最佳均衡点,以期为我国的政策改革提供理论参考。博弈结果显示：微观层面上,在相关国家对平行进口的立法或政策不同的情况下,平行进口商和知识产权人应选择不同的行动;宏观层面上,国家之间进行合作时,采取允许平行进口的政策会对双方都有利。     

可转换公司债券中的利益冲突及其平衡机制设计

如何平衡可转换公司债券中的利益冲突是可转换公司债券制度有效运行的核心和关键.本文从平衡机制设计的视角对调整可转换公司债券三方主体之间利益的法律制度进行研究.之后,从两个层面来设计可转换公司债券各主体利益平衡机制:宏观上,通过确定相应的法律原则来构建三者之间的平衡关系;微观上,在制定具体的法律规范时,强调保护一方主体利益的同时还要兼顾他方的利益.     

金融利润对全要素生产率影响研究——基于宏观评价与微观机制相联系的分析

提高金融服务实体经济能力一直是我国经济发展的重大战略和政策导向，利益协调是金融与实体经济均衡发展的关键。本文构建了一个宏观金融利润评价与微观企业特征及行为相联系的分析框架，以考察金融利润对全要素生产率的影响。研究结论表明：城市金融利润对全要素生产率具有非线性的影响。进一步研究发现：企业要素密集度和所处的生命周期能够影响金融利润与全要素生产率之间的非线性关系，相对于劳动密集型行业和成熟期企业，在资本密集型和技术密集型行业中，或企业处于成长期和衰退期时，金融利润与全要素生产率的非线性关系会表现得更为明显。根据研究结论，要建立金融利润预警指标体系，鼓励金融机构设立产业投资基金，将金融机构考核与其精准服务实体成效相结合，以完善金融服务实体经济发展的协调机制。     

公司治理模式的趋同与重新划分

不同国家公司治理模式不仅决定于该国资本市场发育程度角度,可能最主要决定于其传统文化价值和国家政治制度。公司治理机制设计必须基于“私权力”价值观念和与“私权力”价值观念相对应权力制度传统,同时提倡和追求“公权力”价值和相应的制度机制,以实现公司的“联合性”和凝聚力,提高企业的竞争力。     

中国五保养老的制度转型与科学发展

中国五保养老制度形成于上世纪50年代，经历了“集体供养”和“国家供养”两个阶段。五保供养制度建立和变革的过程体现了两组变化：一是国家与公民关系的“革命性”变化；二是国家与社会关系的“内卷化”变革。和谐社会建设的过程中，五保养老的制度要“以保障五保老人的自由发展为方向”、继续推进“创新性”与“内卷化”变革”，促使政府行为从部门行政走向综合治理。     

《企业财务通则》解读之二 第二章 企业财务管理体制

<正>《企业财务通则》(以下简称《通则》)第二章主要介绍企业财务管理体制。《通则》中的财务管理体制,分两个层面:一是微观财务管理体制,即企业内部财务管理体制,它是规定企业内部财务关系的基本规则和制度安排,主要由投资者和经营者通过企业章程、内部财务制度等正式或非正式的契约确立;二是宏观财务管理体制,它是协调财政部门与企业之间财务关系的基本规则和制度安排,主要由国家以法律法规、规     

论我国契约型投资基金法律关系的性质

长期以来，人们把信任制度和行纪制度相混淆，信托与行纪确有相似之外，但它们之间有着本质性的巨大差异，信托与委托也有相似之处，但其与委托合同也有很多区别。基金人和基金管理人之间的法律关系，通常认为是典型的信托关系，将基金管理人和基金托管人放在基金契约这个大信托协议中考察，可以认为他们都是信托关系的当事人。     

“土地年租制”与降低房价的分析

本文阐述了现行土地出让制度存在的弊端和采用“土地年租制”的制度与经济合理性，提出了“土地年租制”下的房地产开发模式，对“土地年租制”的利弊，尤其是“土地年租制”与降低房价的关系进行了详细分析。得出了在我国土地资源高度稀缺，房地产市场将长期供不应求的情况下，采用“土地年租制”不失为一个可行办法的结论。     

基于配置视角的公司控制权内涵研究

公司控制权实质上是将各项权能界定给不同经济主体而形成的控制权配置,以及对不同经济主体之间的关系及行为确定相应的规则,由此实现公司整体资源配置效率目标的一种制度安排。在现代企业内部控制权分别配置给股东、董事会和经理人三个层面。在实践中,控制权配置背离了“剩余索取权与剩余控制权对应”的理论原则,出现了经理人控制和大股东控制两种模式,本文对其原因进行了分析。     

贸易中间商在出口中相对盛行的影响因素研究——基于2010 年鞋产品企业层面出口数据的实证分析

本文利用2010年中国海关鞋产品企业层面的出口数据,考察了贸易中间商在出口中相 对盛行的影响因素。结果表明：从国家层面看,贸易中间商的经手份额与出口目标 国的市场规模、制度环境呈反比,与出口目标国的关税水平以及中国到出口目标国 之间的距离呈正比;从省市区层面看,贸易中间商的经手份额与中国各省市区的市 场规模呈反比,与各省市区的中介市场发育度呈正比。     

体育新闻报刊民族认同感构建策略

一直以来《中国体育报》在其报道中都具有以本土为主的特色,民族情结非常突出,不过从总体上来说,其报道还是以理性民族情结为主导。媒介体育在民族认同的再现和建构中扮演着重要角色,《中国体育报》非常重视“国家认同”议题的报道。本文主要以新闻传播学为主要研究视角,从宏观层面对媒介体育和民族认同之间的关系进行综合探讨,并以《中国体育报》近20年奥运会期间的报道中民族认同的再现进行微观层面的重点考察和分析,并在此基础上强调体育新闻报刊民族认同感的构建,使其更好地为加强体育和民族认同之间的协同作用提供途径。     

中国旅游制度变迁机制及其理论体系构建研究——基于新博弈格局视角

回顾中国旅游业发展历程可以发现,中央政府与地方政府这一对博弈主体之间关系及行为的变化深刻地影响着我国旅游业的发展与演化历程。而现有旅游制度研究当中大多以未明晰的“政府”主体与微观主体之间的二元博弈分析则存在着理论缺陷,它忽视了我国“地方政府”作为一个客观存在的博弈主体在与“中央政府”、“微观主体”之间进行动态博弈与旅游制度设计过程中所起到的关键性作用。基于上述认识,文章以地方政府经营旅游业原动力为出发点,分析我国自改革开放以来旅游业及其制度演变历程,从时空角度动态审视中央政府与地方政府这一对利益主体博弈关系的演化过程、展示其关系的演化轨迹、逻辑内涵与实质,并基于此初步提出构建旅游地多元博弈模型与适应性管理制度理论研究体系。