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《中国商贸:销售与市场营销培训》2015,(11)
2011年是我国内部控制审计元年,在我国A股上市的200多家企业都被强制要求披露内部控制鉴证报告、董事会关于公司内部控制的自评报告等相关信息。在2011年度披露的鉴证报告中,新华制药的内部控制鉴证报告审计意见为否定意见,这是我国第一份内部控制否定意见,引起了国内外的广泛关注。新华制药同时在A股和H股上市,本文基于这一点,着重研究了第一份鉴证报告否定意见会给两地的股票市场带来怎样不同的影响,又对于造成两地市场不同原因进行了探讨。 相似文献
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2012年3月底,中国注册会计师协会发表了2011年度第12期审计快报,其中引人注目的是信永中和会计师事务所对其审计对象——新华制药公司出具了一份否定意见的内控审计报告。自我国于2010年出台内控审计指引以来,这份否定意见的内控审计报告在我国证券市场上尚属首例。有业内人士质疑信永中和直到新华制药应收账款出现异常状况后才指出其内控存在重大缺陷的做法是否恰当。对此本文将主要从审计证据的质量特征和内部控制缺陷的性质两方面来论述注册会计师可不必承担此事件的责任。 相似文献
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从北京驱车5个多小时,记者来到了齐国故都——山东淄博。随机从过往行人中打听新华制药的地址,几乎没有不知道的。因此,记者毫不费力地就找到了新华制药。 相似文献
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企业内部控制环境的状况决定了内部控制其他要素的实现程度,对内部控制功能的发挥起主导性作用。加强和完善内部控制,首先应注重内部控制环境的建设。文章通过研究内部控制环境的内涵,从内部控制环境的内部因素和外部因素方面,分析目前企业内部控制环境存在的主要问题,并提出了内部控制环境优化的相应措施。 相似文献
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在开展内部控制评价工作时,如何确定内部控制评价主体是一个全新的课题。我国相当一部分国有企业的内部控制体系中存在内部控制评价主体不明确或者不合理的现象。本文阐述了内部控制评价主体对于内部控制评价的意义、分析了当前我国企业内部控制评价主体的构成类别以及各种内部控制评价主体选择的优劣,提出了内部控制评价主体选择时需要关注的问题,得出的结论是由监事会作为最高级别内部控制主体,切实承担起企业内部控制评价工作,有利于实现内部控制评价的目标。 相似文献
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长期以来,由于内部控制理论的发展基本上得益于审计界的推动,内部控制理论虽然得到了很大的发展,但是在一定程度上也加深了人们对内部控制的误解,笔者通过分析内部控制的发展历程来阐述现代内部控制理论的局限,认为应当重新认识内部控制,把内部控制提升到治理控制层面上来,内部控制是治理控制的实现方式之一。 相似文献
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在内部控制与内部审计共同发展的进程中,内部控制推动了内部审计的演进,内部审计促进了内部控制的不断完善,二者通过相互推动作用促进企业的良性发展.因而,协调企业内部控制与内部审计的关系,是推动企业实现跨越式发展的必然选择.本文在分析内部审计与内部控制历史演进基础上,论证了促进内部控制与内部审计协调发展的必要性和可行性. 相似文献
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为了能够加强企业对内部控制制度的必要性,对企业内部控制制度进行了研究.首先,叙述了内部控制制度的起源;接着,对我国企业内部控制的发展状况进行了分析,并且研究了我国企业内部控制制度现状;然后,概括了企业内部控制制度的整体框架;最后,讨论了我国企业内部控制制度发展的必要性. 相似文献
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企业内部控制缺陷认定方法探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
内部控制缺陷作为内部控制评价的核心内容之一,受到了广泛的关注。但本文认为这些研究都忽略了内部控制缺陷的认定问题,均是基于假设企业当局能够识别和认定内部控制缺陷的基础上研究的。本文基于内部控制指引提出了内部控制缺陷认定存在的问题,并对内部控制缺陷的认定方法进行探讨,进一步构思了内部控制缺陷认定流程图。 相似文献
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本文从企业内部控制存在的问题和完善的措施入手,分析了内部控制的研究背景和研究意义,提出内部控制理论的概念和内部控制的重要性,全面深入剖析了我国企业内部控制体系的现状和存在的问题,提出了企业内部控制改进措施,重点阐述我国内部控制体系构建问题。 相似文献
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基于公司治理的内部控制整合研究 总被引:2,自引:0,他引:2
文章在分析公司治理和内部控制关系的基础上,探讨了基于公司治理的内部控制的逻辑起点,详细研究了内部控制的整合问题,包括内部控制整合的基础工作、内部控制整合的框架、内部控制整合的模块,最后以采购为例对内部控制制度整合进行了具体设计. 相似文献
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内部控制是现代企业管理的重要内容,内部控制环境是内部控制的核心,在内部控制系统中发挥着基础性作用,内部控制环境的好坏,直接影响到企业内部控制的顺利实施。而内部控制环境建设是一项系统工程,企业应从战略的高度统筹规划、稳步实施,只有打牢基础企业才能长盛不衰。本文从内部控制外部环境因素和内部环境因素两方面分析了我国上市公司内部控制环境存在的问题,并就此提出了完善的建议。 相似文献
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本文从内部控制与内部审计的关系入手,分析了内部控制审计对内部控制体系所起的健全完善作用,论述了内部控制审计的主要任务、实施程序、审计方法,阐明了内部控制审计在企业管理中的作用。 相似文献
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完善的内部控制制度能够确保财务信息的有效性,提高企业经营效率,维护市场秩序。但随着市场竞争的激烈,内部控制设计的合理性及实施的有效性受到广泛关注,内部控制审计应运而生。伴随着内部控制审计要求的提升,内部控制审计风险也越来越高。本文以被审计单位的内部控制为基础,对内部控制审计及其审计内容进行了概述,指出内部控制审计风险由固有风险、内部控制设计和运行有效性风险、内部控制评价风险三部分构成。在此基础上,针对内部控制审计风险的构成,本文提出了若干防范和规避内部控制风险的措施,以尽可能的降低内部控制审计风险。 相似文献
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