对我国出口退税政策调整的思考

自1985年实行出口退税政策以来,我国就多次对出口退税政策进行了调整。每次出口退税调整,都会给我国的外贸出口带来较大的影响。围绕着我国出口退税政策的产生和发展,本文分析了出口退税政策给我国对外贸易和出口企业带来的影响。     

出口退税取消，焉知非福？

据悉,7月15号起,我国将取消部分钢材、有色金属加工材等商品的出口退税。此番大幅调整将对我国很多企业带来较大影响,促使各地企业积极应对,加快转型升级步伐。从公布的《取消出口退税的商品清单》来看,这次出口退税调整涉及热轧、中厚板及型钢等产品,正好是山东钢铁企业的主要出口品种,短期内对钢企的出口量和产品价格会带来一定冲击。     

出口退税10问

<正>1:作为一家出口企业,在取得进出口经营权后,应办理哪些涉税事宜?答:(一)出口企业退税登记1.登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。     

出口退税10问

1：作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？ 答：（一）出口企业退税登记 1．登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。     

浅析我国的出口退税政策

出口退税政策是我国为了鼓励国内企业增加出口而颁布的一项重要措施,自1985年恢复实施以来,由于市场环境的不断变化而逐渐调整。本文通过对我国出口退税政策调整以及现状的论述,分析了我国出口退税政策对企业出口贸易的影响以及如何应对出口退税调整。     

民营企业进出口业务会计核算辅导（十八） 第六讲 出口货物退（免）税的核算（二）

按有关税收法律法规规定，出口企业应当在获得出口经营权之日起30日内或者发生准予退税业务之日起30日内，向所在地主管出口退税的税务机关办理《出口企业退税登记证》，未办理退税登记证的出口企业一律不予办理出口退税。     

我国现行出口退税政策的负面效应分析

当前,我国出口退税政策带来的负面效应.主要体现在现行的出口退税政策在一定程度上强化了劳动密集型为主的出口产业结构;出口企业把出口退税视为主要的利润来源;出口退税管理制度不完善;地方保护主义阻碍外贸进出口发展;我国出口退税政策不稳定、频繁调整、浮动较大;外贸依存度不断提高,国家经济风险加大等方面.我国应继续对外贸产品结构进行调整,充分发挥出口退税率调节出口产业结构和产品结构的作用;适当扩大出口退税的范围;进一步完善出口退税负担机制;构建稳定的出口退税机制;此外,地方各级政府领导要认真执行国家的退税政策,把国家的出口退税政策落实到位,保证地方负担的退税部分该退必退,充分调动出口企业的积极性.     

退税进度加快后企业的应对措施

<正> 2004年以来,国家调整了退税率和退税进度,退税速度之快超出了企业的想象,企业陆续收到退税款,同时资金问题解决了,企业对退税的积极性渐弱。据江苏省国税局的数据分析,到6月初,2004年各月的申报情况基本为:1月出口申报率为30％,2月出口申报率为41％,3月出口申报率为23％,4月出口申报率为7％,5月出口申报率为2％,从这些情况来看,出口企业的退税管理水平远没有跟上退税的进度,这样会给企业带来较大的利息损失。以前企业找各种关系积极与税务局联系退税,而今是税务局的人主动与企业联系,争取将税款早点退给企业。而企业由于未及时申报,致使税务局无法及时将税款退给企业。为此,笔者认为出口企业应大力加强出口退税的管理工作,特别在当前退税速     

出口不退税的分析及其财务核算的处理

我国相关政策规定,新的生产企业出口退税政策,出口不予退税的货物须视同内销征收增值税、消费税,对出口调低退税率的货物,生产企业按规定及时将"免抵退税不得免征和抵扣税额"从增值税进项税金中转入成本.凡进项税额小于"免抵退税不得免征和抵扣税额"的,按规定及时申报缴纳增值税.本文为此具体探讨了出口不退税的分析及其财务核算的处理.     

退税进度加快后企业的应对措施

2004年以来，国家调整了退税率和退税进度，退税速度之快超出了企业的想象，企业陆续收到退税款，同时资金问题解决了，企业对退税的积极性渐弱。据江苏省国税局的数据分析，到6月初，2004年各月的申报情况基本为：1月出口申报率为30％，2月出口申报率为41％，3月出口申报率为23％，4月出口申报率为796，5月出口申报率为296。从这些情况来看，出口企业的退税管理水平远没有跟上退税的进度，这样会给企业带来较大的利息损失。     

推行网上退税

出口报关单退税证明联是外贸企业到税务局办理出口退税手续的重要凭证。为了能让出口企业更早拿到出口报关单退税联，上海海关承诺，如果需要在非工作日签发的出口报关单退税证明联，企业可提前向海关预约；对于AA类、A类出口企业，以及国家鼓励行业、产业出口商品和鼓励出口商品，海关将在受理之日起72个工作小时内优先签发。这项措施可让退税联签发时间缩短一半以上。     

浅谈出口货物"免、抵、退"税

从2002年1月1日开始,我国生产型企业自营出口和委托出口货物,全部实行"免、抵、退"税的管理办法.这对于加快我国经济融入世界经济的步伐、促进外贸体制改革、促进我国出口企业参与国际竞争、推动国民经济快速、持续、稳定、健康发展,都具有深刻的历史意义.所谓"免税"是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;"抵税"是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,应予以免征或退还所耗用的原材料、零部件等进项税额抵顶内销货物的应纳税额;"退税"是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在当月内因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时,对未抵顶完的税额经主管退税机关批准后予以退税.因此,探析出口货物"免、抵、退"税的实施,将给我国外经贸事业的发展产生积极的促进作用.     

论民营中小微外贸企业出口困局与一达通的服务策略

目前,我国民营的中小微企业出口仍存在着资金短缺、外贸流程复杂、外贸结算风险大、退税不能及时到位等因素的困扰,如何有效地解决这些问题,仅仅依靠政府政策是不能从根本上解决的,市场创新仍然是亟待的解决策略。     

贸易保护政策的动态不一致性 ——以我国出口退税政策为例

本文从企业与政府之间博弈的视角,揭示贸易保护政策的动态不一致性问题。理论分析表明,在理性预期与信息不对称的假设前提下,政府在与私人企业的博弈中,往往处于劣势地位,容易受企业行为的牵引,其结果将导致贸易保护政策的动态不一致性。本文以我国出口退税政策的实施作为上述论断的经验证据,结果表明,出口企业的策略性行为可能是导致我国出口退税政策频繁变动的内在原因之一。     

生产企业出口退税税收筹划的研究与分析

如何选择出口货物退税模式是生产企业目前面临的重要课题,在我国当前税收政策下,相同条件的生产企业可以对各个成员企业进行单独核算,并通过合理的税收筹划,选择合理的出口退税模式,从而保证退税数额的最大化。     

增值税不完全退税与出口企业纵向一体化:基于非税收中性的视角北大核心

内外贸一体化是推进贸易强国的重要任务。增值税出口不完全退税打破了税收中性,有碍于内外贸的公平发展,进而不利于产品在国内市场的流动和专业化分工。本文利用2000—2006年出口企业数据,首次度量了不完全退税下企业层面的“出口增值税”,研究了不完全退税对出口企业纵向一体化的影响,研究结果如下。(1)不完全退税打破了税收中性,进而增加了交易成本,改变了分工决策,促使出口企业提高纵向一体化程度。(2)异质性分析表明,在企业层面,不完全退税的一体化效应在非国有控股或国有股权占比低于34%、出口密度高,以及规模大、融资约束低而有能力实施一体化的企业中更为显著;在地区层面,在市场分割程度高、产品市场发育程度低的地区上述效应更加显著。(3)在不完全退税下出口企业的纵向一体化提高了企业盈利能力,但是降低了企业生产效率。本文丰富和拓展了企业生产组织决策的税制诱因,从维护税收中性的角度为促进内外贸一体化发展提供了重要参考。     

浅析我国出口退税政策的调整

在中国,出口退税一直被作为一种宏观政策"杠杆"在使用。为了实现特定的政策目标,政策调整非常频繁。文章介绍了我国出口退税政策的发展历程和出口退税的主要方式,分析了我国出口退税政策的积极作用与不利影响,并对近期纺织品出口退税率的上调进行了分析与讨论,从企业长期经营的角度,提出了应对出口退税政策调整的几点建议。     

浅谈自营和委托出口自产货物生产企业出口退税计算

我国<出口货物退(免)税管理办法>规定了两种退税计算方法.一种是"免、抵、退"办法,主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业.实行免抵退税办法的出口货物的生产企业分为两种:一种是全部原料均来自于国内;另一种是有部分免税料件,含国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件.     

’95外贸与外资发展研讨会在我校举行

<正> 在我国外贸出口面临新的形势、外贸体制政策酝酿新的举措、引进外资规模迅速扩大这一背景下,北京经济学总会与对外经济贸易大学于6月29日在对外经济贸易大学联合举办了“’95外贸与外资发展研讨会”。 参加这次会议的著名专家学者近40人,重点切磋的课题有:外贸体制改革;外贸政策调控;1995年我国出口形势分析;世界贸易组织与中国复关问题;中美贸易纠纷;引进外资与国民经济宏观调控等。 在谈及当前一些热点与敏感的问题时,一些专家认为:1995年上半年出口迅速增长,其原因同企业争取提前退税有关,也有人认为出口所以出现快速增长,是因为企业手中资金紧缺,扩大出口可取得资金的来源。专家们普遍认为,下半年出口预计将会遇到一些困难,其主要原因是:1.汇率并轨激励机制的消失;2.出口物价上涨,使出口换汇成本大幅度提高;3.资金不到位;4.国家退税不到位。尽管下半年出口会遇到困难,但仍有一些有利因素,如:1.国际与国内的经济情况良好;2.出口产品可望在深层次发展。有专家估计,1995年我国出口将增长15％左右,但要取决于以下因素:人民币是否继续升值和国家退税的到位程度。     

我国“非中性”出口退税制度的完善

<正>目前,世界各国出口退税涉及的主要税种是增值税,而增值税的中性特点决定了出口退税的中性本质。因此,完全出口退税模式便成为税收中性原则的良好体现。首先,出口退税率中性,即出口国对出口产品实行"彻底退税",征多少,退多少,征税率与退税率相同;其次,退税后出口企业税负一致,即出口退税制度对不同类型出口企业、不同出口经营方式、不同贸易方式的经济影响应是中性的,从而使退税后这些出口企业的税收负担尽可能保持一致。