税制改革政策对企业创新效率的影响分析——基于中国2014—2021年上市公司数据的经验研究

中国税制改革政策于2014年正式实施,作为一项重要的税收改革政策创新,引起了监管机构和学者的广泛关注。文章采用2014—2021年上市公司数据,研究税制改革政策的实施对企业创新效率的影响,研究发现：总体上,重视履行税制改革政策的上市公司在创新方面的投资更大,这是因为税制改革政策有利于管理者识别研发机会,减轻企业融资限制,并降低代理成本,促进管理者执行企业研发投资决策,从而刺激企业创新活动的开展,进而提升企业创新效率。进一步研究后发现,税制改革政策会对企业信息环境和商业决策产生积极影响。研究结果呼应了税制改革政策所带来的积极经济效应,为鼓励企业开展创新活动、构建社会信用体系提供了充实的理论依据与经验支撑。     

我国税收制度改革三十年回顾与展望

改革开放以来,中国税制改革进程可划分为三个阶段:有计划商品经济时期的税制改革(1978~1993年)、社会主义市场经济初期的税制改革(1994~2000年)和社会主义市场经济完善时期的税制改革(2001年至今)。本文对三个阶段税制改革进行回顾后认为:中国改革开放三十年税制改革有五大成功经验:税制改革必须有理论突破为先导、税制改革中必须考虑财政可承受能力、税制改革要走渐进式道路、税制改革要与国企改革协调推进、税制改革中要强化税收的调控功能。结合国际、国内经济环境变化和国际税制改革潮流,提出进一步完善我国税收制度的政策建议。     

统一城乡税制与调整分配政策:减轻农民负担新论

本文认为 ,农民负担过重的问题源于中国城市偏向的国民收入分配政策以及城乡二元税制结构。因此 ,任何在维持现行分配政策和税制结构前提下的农村税费制度改革都不能从根本上减轻农民负担。本文建议 ,以废除农村税费制度、统一城乡税制为改革的切入点 ,调整城市偏向的国民收入分配政策 ,彻底解决农民负担过重问题。     

税制改革背景下的结构性减税政策研究

结构性减税政策,是"有增有减,结构性调整"的一种税制改革方案,在西方供给学派传统减税理论基础上,结合我国实际的税制状况,提出应继续坚持结构性减税的政策,这在深化税制改革的同时,客观上也有利于优化我国经济结构的调整。     

完善证券税制 促进证券市场健康发展

证券市场的健康发展需要一个良好的外部环境,税收是其中的重要因素之一。我国的证券税制还不完善。证券税制改革,要从我国的实际情况出发,以搞活证券市场为根本,采取一个相对有差别的、较为宽松的税收政策。     

我国税制改革的中期目标与基本框架

我国税制改革的中期目标和基本框架,是在巩固和完善1994年税制改革的基础上,进一步完善分税制,健全税制,强化税收管理,构造适应社会主义市场经济发展需要和经济全球化的中国税制体制。     

浅谈特朗普的减税政策及其对中国的影响

竞选期间,特朗普宣称其登上总统宝座后,将会以提高美国经济增速为施政目标的重点,特朗普税制改革将沿着削减税率、保护贸易、鼓励产业回归、控制财政支出四个方面进行.由于税制改革存在提高税制的嫌疑,并且美国国会以竞选政策违反经济学逻辑为由进行阻拦,以及中美之间有可能爆发局部贸易战,种种原因都为特朗普提出的经济政策能否真正得到实施带来了未知之数.美国的税制改革将对中国经济带来不少冲击,如金融风险,中国资本外迁压力,人民币汇率下降,但中国仍然有措施可以抵御风险,并不会因特朗普的政策改革而改变自己的经济政策方针.     

对增值税转型的思考

增值税是中国财政收入的重要来源和国家宏观调控政策的重要手段。增值税转型改革是中国税制完善的一大重头。探讨了目前增值税制改革中需要注意的几点问题,并提出了相应的改进建议。     

论我国证券税收制度的重构

我国证券税收制度无论是在税种设置上还是在功能定位上都存在着不足,影响了我国证券市场的规范、健康、稳定发展。只有改革现有的证券税种,建立新的税种,重新构建我国证券税收制度,才能适应税制改革和证券市场发展的需要。     

“双重红利”视阈下中国环境税体系构建研究——基于国际比较分析

本文在比较研究西方国家环境税改革模式、税制构成、征管模式、配套制度的基础上,分析了其环境税制度存在的问题,由此得出对中国的借鉴意义,并提出中国环境税改革的具体政策建议。文章认为,中国环境税改革应当做好顶层设计,以环境保护为首要目标,按照"财政中性"的原则,科学设计制度,合理设定税制要素,为获取"双重红利"效应创造条件,同时要注意防范"政府俘获"和"政治绑架"问题,建立科学合理的环境税税式支出制度,推进相关的配套改革,在长期内建立覆盖能源税、污染税、车船税、资源税的环境税制度体系,确保达成环境政策目标。     

房地产税制改革研究综述

1994年实施税制改革以来,中国税收制度发生了重大变革,同时也引发了房地产税制改革问题的理论研究大潮,许多学者都作了深入的探讨,研究成果主要集中在两个方面:房地产税制存在的问题及改革建议,本文将有关观点进行梳理,以期能够将此问题的研究引向深入。     

我国证券税收制度存在的缺憾及改革建议

证券税制是指与证券市场行为主体或其行为相关的税收政策、制度及规定的总称,是国家调控证券市场的基本经济杠杆,它对证券市场的发展有着举足轻重的意义。目前,相对滞后的证券税制已成为我国证券市场进一步发展的掣肘。如何进一步完善我国证券税制,保证我国证券市场的健康发展已成为一个共同关注的课题。     

完善证券税制 防范金融风险

中小企业板市场的正式启动标志着我国证券市场进入了完善阶段 ,但是落后的证券税制日益成为我国证券市场成熟和完善的障碍。文章通过我国证券税制现状剖析了我国证券税制存在的问题 ,并总结了国外成熟证券市场的经验 ,对完善证券税制 ,防范金融风险进行了思考。     

论中国证券市场的强制性制度变迁

制度变迁分为引致性制度变迁和强制性制度变迁。中国证券市场的发展历史证明,中国证券市场制度变迁是强制性制度变迁,即国家或政府主导证券市场的制度变迁。本文使用制度分析的方法对中国证券市场的制度变迁进行了考察,并对其现状、影响进行综合评述,最后结合中国证券市场发展现状和趋势,提出证券市场制度改革的政策建议。     

基于供给侧改革视角的增值税改革探索

税制改革是供给侧改革的重要内容和助力,增值税作为我国第一大税种,自2016年全面推行"营改增"以来,在减税方面取得了一定成效.本文梳理了我国增值税改革的历史和现状,分析了以增值税转型为代表的税制改革在供给侧改革中的地位和作用,并从供给侧改革的内在要求出发,初步探讨了增值税改革的有关政策建议.     

浅议我国证券税制的改革

现行我国证券税制在税制体系、税种设计、征税范围等方面存在问题,借鉴其他国家在证券税制、管理方面的经验,提出了我国现在应实行印花税与证券交易税兼征制度,并暂不开征证券交易所得税,同时改进现行证券投资所得税和强化证券税收管理等各方面改革建议,以期促进我国证券市场更快更稳定发展。     

简税制、宽税基、低税率、严征管——国家税务总局局长谢旭人谈中国税制改革问题

中国税制改革问题,历来被经济界和企业界所关心。国家税务总局局长谢旭人日前就有关税制问题进行了详细阐述,现予以发表,供关心这一问题的人士参考。     

各国证券税制模式与我国税制选型

90年代以来,中国证券市场取得了长足发展,股票、债券、投资基金、期货等资本性收益占GDP的比重逐年增加。证券市场作为一项系统工程,也需要各配套子系统的健全与完善。税收作为国家宏观调控体系中最重要的经济杠杆之一,对于我国证券市场的健康发展意义重大。因此,借鉴市场经济国家的先进经验,完善我国证券市场税收制度已成为当务之急。一、各国证券市场税制设计的总体原则（一）坚持证券市场税负从轻的原则1．资本利得税采取轻税政策资本利得税（CapitalGainsTax）,也称财产收益税,是对产权所有人处理股票等资本性资产（除继承以…     

国际单一税改革发展现状与启示

20世纪90年代以来,一些国家或地区陆续进行了单一税改革.截至2016年,全球40个经济体对个人所得税实行单一税,即单一税率税制.单一税简化了税制,较低的单一税率给个人和企业的经济活动提供了正向激励,为国家或地区增加了税收收入.单一税的改革理念不仅影响了以美国为首的发达国家的税制改革,而且对中国的税制改革也有一定的参考价值.本文在梳理了现代单一税的基本概念、改革趋势与改革成果的基础上,概述了全球实施单一税制的现状,分析了单一税理念影响下发达国家个人所得税的改革情况,并总结了国际单一税改革对中国的启示.     

现行税制的疑惑及新一轮税改的思考

税制改革与税收体制改革、税收改革的关系,影响税制改革的基本因素和如何评价税制改革的标准,是实施新一轮税改必须研究的三个基本理论问题,也是理解新一轮税改内容与步骤的理论前提,只有在此基础上才能跳出就税改论税改的误区。该文从国人对现行税制的三大疑惑谈起,在理清税制改革与税收体制改革、税收改革概念及其关系基础上,分析了影响和评价税制改革的经济、法律和社会的三大因素和三大标准。